1企業(ye)所得稅稅率減按15%

根(gen)據《中(zhong)華(hua)人(ren)民共(gong)(gong)和(he)國(guo)企(qi)業(ye)所得稅(shui)法》（中(zhong)華(hua)人(ren)民共(gong)(gong)和(he)國(guo)主席令第(di)(di)63號(hao)）第(di)(di)二十八條第(di)(di)二款規定：“國(guo)家需要重點扶持(chi)的高新(xin)技術企(qi)業(ye)，減按15%的稅(shui)率征收企(qi)業(ye)所得稅(shui)。”

根據《國(guo)家稅(shui)務(wu)總局(ju)關(guan)(guan)于實(shi)施高新技(ji)術企(qi)業(ye)所得(de)稅(shui)優惠(hui)政策有(you)關(guan)(guan)問題的(de)公告(gao)》（國(guo)家稅(shui)務(wu)總局(ju)公告(gao)2017年第24號(hao)(hao)）、《國(guo)家稅(shui)務(wu)總局(ju)關(guan)(guan)于發(fa)布修訂后的(de)《企(qi)業(ye)所得(de)稅(shui)優惠(hui)政策事項(xiang)辦理辦法》的(de)公告(gao)》（國(guo)家稅(shui)務(wu)總局(ju)公告(gao)2018年第23號(hao)(hao)）：企(qi)業(ye)獲(huo)得(de)高新技(ji)術企(qi)業(ye)資格后，自高新技(ji)術企(qi)業(ye)證(zheng)書(shu)注明的(de)發(fa)證(zheng)時間(jian)所在年度起申報享(xiang)受稅(shui)收優惠(hui)；企(qi)業(ye)享(xiang)受優惠(hui)事項(xiang)采取“自行(xing)判別、申報享(xiang)受、相關(guan)(guan)資料留存備查”的(de)辦理方式。

2 研發費用(yong)加計扣除

根據《財政部 稅(shui)務(wu)總局 科技部關于提高研(yan)究開發費(fei)用(yong)稅(shui)前加計扣(kou)除比例的(de)(de)通知(zhi)》（財稅(shui)〔2018〕99號(hao)）、《財政部 稅(shui)務(wu)總局關于延長部分稅(shui)收優惠政策執行期(qi)限的(de)(de)公(gong)告(gao)》（財政部 稅(shui)務(wu)總局公(gong)告(gao)2021年(nian)第6號(hao)）規定(ding)：企業開展(zhan)研(yan)發活動中實際(ji)發生(sheng)的(de)(de)研(yan)發費(fei)用(yong)，未(wei)形成(cheng)無形資(zi)產(chan)計入當期(qi)損益的(de)(de)，在(zai)按規定(ding)據實扣(kou)除的(de)(de)基礎上，在(zai)2018年(nian)1月1日(ri)至(zhi)2023年(nian)12月31日(ri)期(qi)間(jian)，再按照實際(ji)發生(sheng)額的(de)(de)75%在(zai)稅(shui)前加計扣(kou)除；形成(cheng)無形資(zi)產(chan)的(de)(de)，在(zai)上述(shu)期(qi)間(jian)按照無形資(zi)產(chan)成(cheng)本的(de)(de)175%在(zai)稅(shui)前攤銷。

對于(yu)(yu)制造業企(qi)業，根(gen)據(ju)《財政(zheng)部 稅務總局(ju)關于(yu)(yu)進一步完(wan)善研(yan)發(fa)(fa)(fa)費用稅前加計扣(kou)除政(zheng)策的公告》（財政(zheng)部 稅務總局(ju)公告2021年第13號(hao)）規定：制造業企(qi)業開展研(yan)發(fa)(fa)(fa)活(huo)動(dong)中實(shi)際發(fa)(fa)(fa)生(sheng)(sheng)的研(yan)發(fa)(fa)(fa)費用，未形成無(wu)(wu)(wu)形資產(chan)計入當(dang)期(qi)損益(yi)的，在按規定據(ju)實(shi)扣(kou)除的基礎上(shang)，自(zi)2021年1月1日起，再按照(zhao)實(shi)際發(fa)(fa)(fa)生(sheng)(sheng)額的100%在稅前加計扣(kou)除；形成無(wu)(wu)(wu)形資產(chan)的，自(zi)2021年1月1日起，按照(zhao)無(wu)(wu)(wu)形資產(chan)成本(ben)的200%在稅前攤銷(xiao)。

根據(ju)《財政部 稅(shui)務總(zong)局(ju) 科(ke)(ke)(ke)技(ji)部關(guan)于(yu)加大(da)支(zhi)持(chi)科(ke)(ke)(ke)技(ji)創新稅(shui)前(qian)(qian)扣(kou)(kou)除力度的公告》（財政部 稅(shui)務總(zong)局(ju) 科(ke)(ke)(ke)技(ji)部公告2022年第28號）第二條規定(ding)，現行(xing)適用研發費(fei)用稅(shui)前(qian)(qian)加計扣(kou)(kou)除比(bi)例75%的企業，在2022年10月(yue)1日至2022年12月(yue)31日期間(jian)，稅(shui)前(qian)(qian)加計扣(kou)(kou)除比(bi)例提高至100%。

3 延長虧損結轉年限(xian)

根據《財政部(bu) 稅(shui)務總局關于延長(chang)高(gao)新技術(shu)企(qi)(qi)業(ye)和科(ke)技型(xing)中(zhong)小企(qi)(qi)業(ye)虧(kui)損(sun)結轉年(nian)(nian)(nian)(nian)限的通(tong)知》（財稅(shui)〔2018〕76號）規定(ding)：自2018年(nian)(nian)(nian)(nian)1月1日(ri)起，當(dang)年(nian)(nian)(nian)(nian)具(ju)備(bei)(bei)高(gao)新技術(shu)企(qi)(qi)業(ye)或(huo)科(ke)技型(xing)中(zhong)小企(qi)(qi)業(ye)資格(ge)（以(yi)(yi)下統稱資格(ge)）的企(qi)(qi)業(ye)，其具(ju)備(bei)(bei)資格(ge)年(nian)(nian)(nian)(nian)度(du)之前(qian)5個年(nian)(nian)(nian)(nian)度(du)發生(sheng)的尚未彌(mi)補完的虧(kui)損(sun)，準予結轉以(yi)(yi)后年(nian)(nian)(nian)(nian)度(du)彌(mi)補，最長(chang)結轉年(nian)(nian)(nian)(nian)限由5年(nian)(nian)(nian)(nian)延長(chang)至10年(nian)(nian)(nian)(nian)。

4 境外所得(de)稅收(shou)優(you)惠

根據《財政部 國家稅務總(zong)局關于高(gao)(gao)(gao)新技(ji)術企(qi)(qi)(qi)業(ye)境(jing)(jing)(jing)外(wai)所得(de)適用稅率及稅收(shou)抵(di)(di)免問(wen)題的(de)通知(zhi)》（財稅〔2011〕47號）規定：以(yi)境(jing)(jing)(jing)內、境(jing)(jing)(jing)外(wai)全部生產經營活(huo)動有關的(de)研(yan)究開發費用總(zong)額(e)(e)、總(zong)收(shou)入、銷售收(shou)入總(zong)額(e)(e)、高(gao)(gao)(gao)新技(ji)術產品（服務）收(shou)入等指標申請并經認(ren)定的(de)高(gao)(gao)(gao)新技(ji)術企(qi)(qi)(qi)業(ye)，其來源于境(jing)(jing)(jing)外(wai)的(de)所得(de)可(ke)以(yi)享受高(gao)(gao)(gao)新技(ji)術企(qi)(qi)(qi)業(ye)所得(de)稅優惠政策，即對其來源于境(jing)(jing)(jing)外(wai)所得(de)可(ke)以(yi)按照15%的(de)優惠稅率繳納(na)企(qi)(qi)(qi)業(ye)所得(de)稅，在(zai)計(ji)算(suan)境(jing)(jing)(jing)外(wai)抵(di)(di)免限(xian)額(e)(e)時(shi)，可(ke)按照15%的(de)優惠稅率計(ji)算(suan)境(jing)(jing)(jing)內外(wai)應納(na)稅總(zong)額(e)(e)。

5 新購置(zhi)的設備、器具(ju)加計扣除

根據(ju)《財(cai)政(zheng)部 稅(shui)務總(zong)局 科技(ji)部關于加大支持科技(ji)創新(xin)(xin)稅(shui)前扣(kou)除力度的(de)(de)公(gong)告》（財(cai)政(zheng)部 稅(shui)務總(zong)局 科技(ji)部公(gong)告2022年第28號）第一(yi)(yi)條規定：高(gao)新(xin)(xin)技(ji)術企業在2022年10月1日至2022年12月31日期間(jian)新(xin)(xin)購置的(de)(de)設備、器具，允許當年一(yi)(yi)次性全額(e)在計算應(ying)納稅(shui)所(suo)得額(e)時扣(kou)除，并允許在稅(shui)前實行(xing)100%加計扣(kou)除。