1企業所(suo)得稅(shui)稅(shui)率減按15%

根據《中華人(ren)民共(gong)和國(guo)企(qi)業(ye)所(suo)得稅法》（中華人(ren)民共(gong)和國(guo)主席令第(di)63號）第(di)二十八條第(di)二款規定：“國(guo)家需要重(zhong)點扶(fu)持的高新技術企(qi)業(ye)，減(jian)按15%的稅率征收企(qi)業(ye)所(suo)得稅。”

根據(ju)《國(guo)(guo)家(jia)稅務(wu)(wu)總(zong)局(ju)關(guan)于(yu)實施高(gao)(gao)新(xin)技術企(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)稅優惠(hui)政(zheng)策有關(guan)問題的公(gong)告(gao)》（國(guo)(guo)家(jia)稅務(wu)(wu)總(zong)局(ju)公(gong)告(gao)2017年(nian)第24號）、《國(guo)(guo)家(jia)稅務(wu)(wu)總(zong)局(ju)關(guan)于(yu)發布修訂后(hou)的《企(qi)業(ye)(ye)所(suo)得(de)稅優惠(hui)政(zheng)策事項辦理(li)辦法(fa)》的公(gong)告(gao)》（國(guo)(guo)家(jia)稅務(wu)(wu)總(zong)局(ju)公(gong)告(gao)2018年(nian)第23號）：企(qi)業(ye)(ye)獲得(de)高(gao)(gao)新(xin)技術企(qi)業(ye)(ye)資格(ge)后(hou)，自(zi)高(gao)(gao)新(xin)技術企(qi)業(ye)(ye)證書注明的發證時間所(suo)在(zai)年(nian)度起申報(bao)享受(shou)稅收優惠(hui)；企(qi)業(ye)(ye)享受(shou)優惠(hui)事項采取“自(zi)行判(pan)別、申報(bao)享受(shou)、相(xiang)關(guan)資料(liao)留存備(bei)查”的辦理(li)方式。

2 研發費用加(jia)計(ji)扣除

根據(ju)(ju)《財政部(bu) 稅(shui)(shui)務(wu)總(zong)(zong)局(ju) 科技(ji)部(bu)關于提高研究開(kai)發(fa)(fa)(fa)費用稅(shui)(shui)前(qian)(qian)(qian)加計(ji)扣(kou)(kou)除(chu)比例(li)的(de)(de)(de)通知》（財稅(shui)(shui)〔2018〕99號(hao)）、《財政部(bu) 稅(shui)(shui)務(wu)總(zong)(zong)局(ju)關于延(yan)長部(bu)分稅(shui)(shui)收優惠政策(ce)執行期限的(de)(de)(de)公告》（財政部(bu) 稅(shui)(shui)務(wu)總(zong)(zong)局(ju)公告2021年(nian)第6號(hao)）規(gui)定(ding)：企業開(kai)展研發(fa)(fa)(fa)活動中實(shi)際發(fa)(fa)(fa)生(sheng)的(de)(de)(de)研發(fa)(fa)(fa)費用，未形(xing)成(cheng)無(wu)形(xing)資(zi)產(chan)計(ji)入當期損益的(de)(de)(de)，在(zai)(zai)(zai)按(an)(an)(an)規(gui)定(ding)據(ju)(ju)實(shi)扣(kou)(kou)除(chu)的(de)(de)(de)基礎上，在(zai)(zai)(zai)2018年(nian)1月1日(ri)至2023年(nian)12月31日(ri)期間，再按(an)(an)(an)照實(shi)際發(fa)(fa)(fa)生(sheng)額(e)的(de)(de)(de)75%在(zai)(zai)(zai)稅(shui)(shui)前(qian)(qian)(qian)加計(ji)扣(kou)(kou)除(chu)；形(xing)成(cheng)無(wu)形(xing)資(zi)產(chan)的(de)(de)(de)，在(zai)(zai)(zai)上述期間按(an)(an)(an)照無(wu)形(xing)資(zi)產(chan)成(cheng)本的(de)(de)(de)175%在(zai)(zai)(zai)稅(shui)(shui)前(qian)(qian)(qian)攤銷。

對于制造(zao)業(ye)(ye)企業(ye)(ye)，根據《財政部(bu) 稅(shui)(shui)(shui)務總局關于進一步完善研(yan)(yan)發(fa)費(fei)用稅(shui)(shui)(shui)前(qian)(qian)(qian)加計扣(kou)除政策的(de)(de)公(gong)告》（財政部(bu) 稅(shui)(shui)(shui)務總局公(gong)告2021年第13號）規定：制造(zao)業(ye)(ye)企業(ye)(ye)開展研(yan)(yan)發(fa)活(huo)動中實(shi)際(ji)發(fa)生的(de)(de)研(yan)(yan)發(fa)費(fei)用，未形成(cheng)無(wu)形資產(chan)計入(ru)當期(qi)損益的(de)(de)，在(zai)按規定據實(shi)扣(kou)除的(de)(de)基礎上，自2021年1月(yue)1日(ri)起，再(zai)按照實(shi)際(ji)發(fa)生額(e)的(de)(de)100%在(zai)稅(shui)(shui)(shui)前(qian)(qian)(qian)加計扣(kou)除；形成(cheng)無(wu)形資產(chan)的(de)(de)，自2021年1月(yue)1日(ri)起，按照無(wu)形資產(chan)成(cheng)本(ben)的(de)(de)200%在(zai)稅(shui)(shui)(shui)前(qian)(qian)(qian)攤銷。

根據《財(cai)政部 稅務(wu)總局 科技部關于加大支持科技創新稅前扣(kou)除力度的(de)公(gong)告(gao)》（財(cai)政部 稅務(wu)總局 科技部公(gong)告(gao)2022年(nian)(nian)第(di)28號(hao)）第(di)二條規定，現行適用(yong)研發費用(yong)稅前加計扣(kou)除比例75%的(de)企(qi)業，在(zai)2022年(nian)(nian)10月1日至2022年(nian)(nian)12月31日期間，稅前加計扣(kou)除比例提高(gao)至100%。

3 延長虧損結轉年限

根據《財政(zheng)部(bu) 稅務(wu)總(zong)局(ju)關(guan)于延長(chang)高新技術企(qi)業(ye)和(he)科技型中(zhong)小企(qi)業(ye)虧(kui)(kui)損結(jie)轉年(nian)限的(de)(de)(de)通知》（財稅〔2018〕76號）規(gui)定：自2018年(nian)1月1日起，當年(nian)具(ju)備高新技術企(qi)業(ye)或(huo)科技型中(zhong)小企(qi)業(ye)資格（以下統(tong)稱(cheng)資格）的(de)(de)(de)企(qi)業(ye)，其具(ju)備資格年(nian)度之前5個年(nian)度發生的(de)(de)(de)尚未彌補(bu)完的(de)(de)(de)虧(kui)(kui)損，準予結(jie)轉以后年(nian)度彌補(bu)，最長(chang)結(jie)轉年(nian)限由(you)5年(nian)延長(chang)至10年(nian)。

4 境外(wai)所得稅收優惠

根(gen)據(ju)《財政部 國家稅(shui)(shui)務總局關于高(gao)(gao)新技(ji)(ji)術企(qi)業境(jing)外(wai)(wai)所(suo)得(de)(de)適用稅(shui)(shui)率(lv)及稅(shui)(shui)收抵免問題的通知》（財稅(shui)(shui)〔2011〕47號）規定(ding)：以(yi)(yi)境(jing)內、境(jing)外(wai)(wai)全部生產(chan)(chan)經(jing)營活(huo)動有關的研究開發(fa)費用總額、總收入(ru)、銷售(shou)收入(ru)總額、高(gao)(gao)新技(ji)(ji)術產(chan)(chan)品（服(fu)務）收入(ru)等指(zhi)標申請并經(jing)認定(ding)的高(gao)(gao)新技(ji)(ji)術企(qi)業，其(qi)來源于境(jing)外(wai)(wai)的所(suo)得(de)(de)可(ke)以(yi)(yi)享受高(gao)(gao)新技(ji)(ji)術企(qi)業所(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)優惠(hui)(hui)政策，即對其(qi)來源于境(jing)外(wai)(wai)所(suo)得(de)(de)可(ke)以(yi)(yi)按照15%的優惠(hui)(hui)稅(shui)(shui)率(lv)繳納(na)企(qi)業所(suo)得(de)(de)稅(shui)(shui)，在計(ji)算境(jing)外(wai)(wai)抵免限額時，可(ke)按照15%的優惠(hui)(hui)稅(shui)(shui)率(lv)計(ji)算境(jing)內外(wai)(wai)應納(na)稅(shui)(shui)總額。

5 新(xin)購置的設備、器具加計扣除

根(gen)據《財政部(bu)(bu)(bu) 稅務(wu)總(zong)局 科技部(bu)(bu)(bu)關于加(jia)(jia)大支持科技創新(xin)稅前扣(kou)除力度的公告(gao)》（財政部(bu)(bu)(bu) 稅務(wu)總(zong)局 科技部(bu)(bu)(bu)公告(gao)2022年(nian)第28號）第一條(tiao)規定：高新(xin)技術企業在(zai)2022年(nian)10月(yue)1日至2022年(nian)12月(yue)31日期(qi)間(jian)新(xin)購置的設備、器具，允許(xu)當年(nian)一次性全額(e)在(zai)計算應納稅所得額(e)時扣(kou)除，并允許(xu)在(zai)稅前實(shi)行100%加(jia)(jia)計扣(kou)除。