在全(quan)球氣候變化的(de)(de)嚴峻形勢下，鋼(gang)鐵(tie)(tie)行(xing)(xing)業作(zuo)為(wei)碳(tan)排放(fang)的(de)(de)重要源頭，正面(mian)臨巨大(da)的(de)(de)轉型挑(tiao)戰。2023年，歐盟和英國政(zheng)府相繼宣(xuan)布碳(tan)邊境(jing)調節機制（CBAM），覆蓋鋼(gang)鐵(tie)(tie)、氫氣和電力(li)等行(xing)(xing)業，同時中國寶武首套百萬(wan)噸級氫基豎(shu)爐的(de)(de)成(cheng)功點(dian)火，共同揭示了我國鋼(gang)鐵(tie)(tie)行(xing)(xing)業在低(di)碳(tan)發(fa)展內生(sheng)動力(li)和碳(tan)關(guan)稅外部壓(ya)力(li)的(de)(de)雙重驅動下，正在向綠(lv)色低(di)碳(tan)的(de)(de)未來變革邁進(jin)。

2023年5月17日，歐盟理事會通過了碳邊境調節機制（CBAM），該機制將于2026年開始正式征收“碳關稅”。這標志著全球首個“碳關稅”已進入實質性實施階段。12月18日，英國政府也宣布將從2027年開始實施英國版的CBAM，初步涵蓋的產品大類包括鋁、水泥、陶瓷、化肥、(1795, 48.00, 2.75%)、氫氣和鋼鐵。

2023年12月23日，中國寶(bao)武首套百(bai)萬噸級氫基豎(shu)爐(lu)點火投產，這不僅是寶(bao)武集(ji)團在低碳轉(zhuan)(zhuan)型(xing)方面(mian)取得的重大突破，更是標志著(zhu)以寶(bao)武為代表的中國鋼鐵工業已經開啟探索零(ling)碳綠色轉(zhuan)(zhuan)型(xing)發展的嶄新篇章。

一、碳關稅：鋼鐵行業的外部(bu)壓力

（一）什么是碳關稅

歐盟(meng)(meng)的(de)(de)碳邊境(jing)(jing)調節機制是(shi)對碳排(pai)放(fang)(fang)量不符(fu)合歐盟(meng)(meng)標準的(de)(de)進口(kou)(kou)商品(pin)征(zheng)收(shou)關稅(shui)(shui)，主要包括針對部分境(jing)(jing)外高排(pai)放(fang)(fang)產品(pin)征(zheng)收(shou)的(de)(de)進口(kou)(kou)關稅(shui)(shui)，以(yi)及對境(jing)(jing)外高排(pai)放(fang)(fang)、承擔排(pai)放(fang)(fang)成本但低(di)(di)于歐盟(meng)(meng)碳市(shi)場價格的(de)(de)企業(ye)按差額征(zheng)收(shou)的(de)(de)跨境(jing)(jing)稅(shui)(shui)，以(yi)此來消除歐盟(meng)(meng)境(jing)(jing)內(nei)企業(ye)和境(jing)(jing)外企業(ye)在碳減(jian)排(pai)方面(mian)的(de)(de)成本差異(yi)，從而(er)降低(di)(di)歐盟(meng)(meng)企業(ye)與(yu)發展中(zhong)國家(jia)(jia)企業(ye)在碳排(pai)放(fang)(fang)成本上的(de)(de)不對等，這將削(xue)弱(ruo)發展中(zhong)國家(jia)(jia)企業(ye)在產品(pin)價格上的(de)(de)比較優勢(shi)，進而(er)降低(di)(di)發展中(zhong)國家(jia)(jia)的(de)(de)出口(kou)(kou)競爭力(li)。

歐盟的(de)碳邊境調節機制主要內容如下：

1）免(mian)(mian)費配(pei)額(e)。歐盟理(li)事會設置(zhi)的過(guo)渡(du)期(qi)(qi)為2023-2025年(nian)。在過(guo)渡(du)期(qi)(qi)內，碳聯邦制(zhi)覆蓋(gai)行業(ye)的免(mian)(mian)費排(pai)放額(e)度(du)保持(chi)不變。過(guo)渡(du)期(qi)(qi)結束后(hou)，歐盟將逐年(nian)降低免(mian)(mian)費排(pai)放額(e)度(du)，直至(zhi)2034年(nian)完(wan)全取消碳聯邦制(zhi)覆蓋(gai)部門的免(mian)(mian)費排(pai)放額(e)度(du)。

2）清(qing)繳方式(shi)。CBAM費用清(qing)繳由歐盟設立(li)統一的執行機構負(fu)責(ze)，并且歐盟進(jin)口(kou)商需向該執行機構申(shen)請獲得(de)CBAM征收范圍內產品的進(jin)口(kou)申(shen)報資格，經批準后(hou)成為“授權申(shen)報人(ren)”（注冊進(jin)口(kou)商）才能進(jin)口(kou)相關產品。

3）清繳時間：CBAM并不在產(chan)品(pin)進口環節逐筆征收，而(er)是在第二年的1-5月期間統(tong)一結算。

4）CBAM稅費計算方式。CBAM稅費=CBAM憑證數量×CBAM憑證價格=（產品(pin)碳排放量-歐盟同類產品(pin)企業獲得的免費排放額度）×（EUETS碳價-出口國碳價）

（二(er)）對我國(guo)鋼鐵(tie)行業有什么(me)影響

1）碳關稅的實施(shi)會提高我(wo)國鋼(gang)鐵(tie)出口成本，但對競(jing)爭力影響有限

根據歐(ou)(ou)盟(meng)(meng)CBAM稅(shui)(shui)(shui)(shui)費(fei)(fei)計算(suan)(suan)方(fang)法，可以(yi)對我(wo)國(guo)出口(kou)(kou)歐(ou)(ou)盟(meng)(meng)鋼(gang)(gang)鐵(tie)(tie)(tie)(tie)產(chan)品碳(tan)(tan)稅(shui)(shui)(shui)(shui)進(jin)行(xing)初(chu)步(bu)估算(suan)(suan)。我(wo)國(guo)2022年(nian)出口(kou)(kou)到(dao)歐(ou)(ou)盟(meng)(meng)和英國(guo)的(de)鋼(gang)(gang)材產(chan)品量(liang)（即405萬噸(dun)）和2023年(nian)歐(ou)(ou)盟(meng)(meng)碳(tan)(tan)市(shi)場的(de)平均(jun)碳(tan)(tan)價（即83.6歐(ou)(ou)元(yuan)/噸(dun)），根據世界鋼(gang)(gang)協全(quan)球鋼(gang)(gang)鐵(tie)(tie)(tie)(tie)碳(tan)(tan)排(pai)(pai)放強度(du)最新數據，當(dang)前我(wo)國(guo)鋼(gang)(gang)鐵(tie)(tie)(tie)(tie)行(xing)業(ye)碳(tan)(tan)排(pai)(pai)放強度(du)平均(jun)值(zhi)約為(wei)2.15噸(dun)二(er)氧化(hua)碳(tan)(tan)/噸(dun)鋼(gang)(gang)，歐(ou)(ou)盟(meng)(meng)鋼(gang)(gang)鐵(tie)(tie)(tie)(tie)行(xing)業(ye)碳(tan)(tan)排(pai)(pai)放強度(du)平均(jun)值(zhi)約為(wei)1.68噸(dun)二(er)氧化(hua)碳(tan)(tan)/噸(dun)鋼(gang)(gang)，基于(yu)以(yi)上數據，假設2026年(nian)歐(ou)(ou)盟(meng)(meng)以(yi)其平均(jun)碳(tan)(tan)排(pai)(pai)放強度(du)為(wei)基準征收(shou)CBAM稅(shui)(shui)(shui)(shui)費(fei)(fei)，且不考慮我(wo)國(guo)鋼(gang)(gang)鐵(tie)(tie)(tie)(tie)行(xing)業(ye)納入碳(tan)(tan)市(shi)場的(de)影(ying)響，對碳(tan)(tan)關稅(shui)(shui)(shui)(shui)進(jin)行(xing)初(chu)步(bu)估算(suan)(suan)。則(ze)我(wo)國(guo)鋼(gang)(gang)鐵(tie)(tie)(tie)(tie)產(chan)品將被征收(shou)近(jin)42.8歐(ou)(ou)元(yuan)/噸(dun)稅(shui)(shui)(shui)(shui)費(fei)(fei)，較歐(ou)(ou)盟(meng)(meng)本土鋼(gang)(gang)鐵(tie)(tie)(tie)(tie)產(chan)品高出38歐(ou)(ou)元(yuan)/噸(dun)。隨(sui)著免費(fei)(fei)配額(e)逐漸取消，噸(dun)鋼(gang)(gang)產(chan)品被征收(shou)稅(shui)(shui)(shui)(shui)費(fei)(fei)也將隨(sui)之增(zeng)加(jia)。到(dao)2034年(nian)，噸(dun)鋼(gang)(gang)稅(shui)(shui)(shui)(shui)費(fei)(fei)達到(dao)179.8歐(ou)(ou)元(yuan)/噸(dun)，總(zong)稅(shui)(shui)(shui)(shui)額(e)達到(dao)7.3億歐(ou)(ou)元(yuan)。

但(dan)事實上，到2026年歐盟(meng)正式(shi)征(zheng)收碳(tan)關稅時，我國出口(kou)鋼(gang)鐵產品(pin)的碳(tan)排(pai)放(fang)強(qiang)度并(bing)不一定高于(yu)歐盟(meng)同類產品(pin)。以(yi)寶鋼(gang)為例(li)，其碳(tan)排(pai)放(fang)強(qiang)度低于(yu)歐洲AM集(ji)團、蒂(di)森克虜伯等(deng)公(gong)司，因此寶鋼(gang)出口(kou)到歐洲的鋼(gang)鐵產品(pin)所繳納的碳(tan)關稅比(bi)AM集(ji)團等(deng)公(gong)司更(geng)低，更(geng)具競爭力。

2）碳關稅(shui)長期影響不(bu)斷擴(kuo)大，將(jiang)推(tui)動我國氫(qing)基直(zhi)接還原發(fa)展

短期(qi)來(lai)看，碳關稅實(shi)施只(zhi)影(ying)響我(wo)國出口歐(ou)盟及(ji)英國約400萬噸鋼(gang)鐵產品(pin)，但長期(qi)來(lai)看，美(mei)國及(ji)日韓等(deng)國在(zai)條件成熟時(shi)也必然會提出碳關稅，屆(jie)時(shi)將(jiang)影(ying)響超1000萬噸以上(shang)的(de)鋼(gang)鐵產品(pin)出口，涉及(ji)金額達(da)150億美(mei)元(yuan)。因此，我(wo)國鋼(gang)鐵行業需(xu)要做好準備，應對未來(lai)更大規模的(de)碳關稅。

碳關稅(shui)的(de)實施(shi)，將(jiang)給我國(guo)鋼鐵(tie)出口帶(dai)來一定的(de)壓(ya)力，但同時也為我國(guo)氫(qing)(qing)基(ji)(ji)直接還(huan)原技術(shu)的(de)發展提供重(zhong)要(yao)機遇。作為一種低碳、環(huan)保的(de)煉(lian)鐵(tie)工(gong)藝，氫(qing)(qing)基(ji)(ji)直接還(huan)原可以大幅降低鋼鐵(tie)生(sheng)產(chan)過程中的(de)碳排放，符合碳關稅(shui)的(de)要(yao)求(qiu)。我國(guo)目前僅(jin)有不到200萬噸氫(qing)(qing)基(ji)(ji)直接還(huan)原產(chan)能(neng)，預(yu)計到2034年，在碳成(cheng)本的(de)支撐下，氫(qing)(qing)基(ji)(ji)直接還(huan)原產(chan)能(neng)將(jiang)達到1000萬噸以上。

二(er)、我國鋼鐵行(xing)業需如何應對

（一）國家層面

1）推進鋼鐵行業(ye)納(na)入碳交易市場，實施(shi)“碳出境稅(shui)”

從歐(ou)盟(meng)CBAM稅(shui)(shui)費計算構成可以看出(chu)(chu)(chu)，影響我(wo)國(guo)(guo)向(xiang)歐(ou)盟(meng)出(chu)(chu)(chu)口(kou)(kou)鋼(gang)鐵(tie)稅(shui)(shui)費額(e)的(de)(de)有兩個因素，一是(shi)(shi)我(wo)國(guo)(guo)出(chu)(chu)(chu)口(kou)(kou)的(de)(de)鋼(gang)鐵(tie)產品(pin)碳(tan)(tan)排放(fang)量與歐(ou)盟(meng)同類產品(pin)獲得(de)免(mian)費配(pei)額(e)的(de)(de)差值，隨著(zhu)(zhu)免(mian)費配(pei)額(e)的(de)(de)逐(zhu)年(nian)取(qu)消，碳(tan)(tan)稅(shui)(shui)是(shi)(shi)無法避免(mian)的(de)(de)；二是(shi)(shi)歐(ou)盟(meng)碳(tan)(tan)交易(yi)市(shi)場(chang)碳(tan)(tan)價(jia)(jia)與中國(guo)(guo)碳(tan)(tan)價(jia)(jia)的(de)(de)差額(e)，意味著(zhu)(zhu)存在(zai)碳(tan)(tan)稅(shui)(shui)是(shi)(shi)在(zai)我(wo)國(guo)(guo)繳納還是(shi)(shi)向(xiang)歐(ou)盟(meng)繳納的(de)(de)問題(ti)。到2026年(nian)，如果我(wo)國(guo)(guo)鋼(gang)鐵(tie)行業仍然未被納入碳(tan)(tan)交易(yi)市(shi)場(chang)，意味著(zhu)(zhu)我(wo)國(guo)(guo)向(xiang)歐(ou)盟(meng)出(chu)(chu)(chu)口(kou)(kou)鋼(gang)鐵(tie)產品(pin)的(de)(de)碳(tan)(tan)稅(shui)(shui)將全(quan)額(e)向(xiang)歐(ou)盟(meng)繳納。到2034年(nian)，向(xiang)歐(ou)盟(meng)出(chu)(chu)(chu)口(kou)(kou)400萬噸鋼(gang)鐵(tie)產品(pin)約7億歐(ou)元的(de)(de)碳(tan)(tan)稅(shui)(shui)，如果美(mei)國(guo)(guo)、日韓等(deng)其他發(fa)達(da)國(guo)(guo)家(jia)也推出(chu)(chu)(chu)CBAM，則碳(tan)(tan)稅(shui)(shui)費總額(e)可達(da)17.4億歐(ou)元。

因此，建議(yi)在2025年前將鋼(gang)鐵行業納入碳(tan)交易市(shi)場，或者(zhe)對向實(shi)施CBAM的(de)國(guo)家(jia)和地區出口(kou)鋼(gang)鐵產品時，以(yi)目的(de)國(guo)碳(tan)價與我國(guo)碳(tan)價差征(zheng)收“碳(tan)出境稅”，將碳(tan)稅全額留在國(guo)內(nei)。這要求我國(guo)盡快建立和完(wan)善(shan)全國(guo)碳(tan)定價機制，實(shi)現對碳(tan)排放數(shu)據(ju)的(de)核查，支持我國(guo)在碳(tan)關稅國(guo)際談判中爭(zheng)取更有利的(de)競爭(zheng)位置。

2）設立鋼(gang)鐵低(di)碳發展(zhan)支(zhi)持基金，加強低(di)碳政策資金支(zhi)持力度

建(jian)議到(dao)2026年前，以我國鋼(gang)鐵“碳(tan)出(chu)境稅”為基(ji)礎，設立鋼(gang)鐵低(di)(di)(di)碳(tan)發展基(ji)金(jin)(jin)(jin)，形成以高碳(tan)稅費促低(di)(di)(di)碳(tan)產業的(de)發展模式，為鋼(gang)鐵企(qi)業提(ti)供(gong)資金(jin)(jin)(jin)支持：一(yi)是聚焦綠色(se)低(di)(di)(di)碳(tan)冶(ye)金(jin)(jin)(jin)工(gong)藝技術，鼓勵頭(tou)部企(qi)業在低(di)(di)(di)碳(tan)冶(ye)金(jin)(jin)(jin)領域基(ji)礎和(he)應用基(ji)礎研究、低(di)(di)(di)碳(tan)冶(ye)金(jin)(jin)(jin)工(gong)藝技術探索和(he)重大創新實踐，支撐低(di)(di)(di)碳(tan)冶(ye)金(jin)(jin)(jin)技術進步(bu)和(he)行業轉型升級(ji)；二是助力(li)企(qi)業開展國際合作(zuo)，與(yu)國際先進鋼(gang)鐵企(qi)業共(gong)同(tong)研發低(di)(di)(di)碳(tan)技術、交流管(guan)理經驗，提(ti)升企(qi)業在國際市場的(de)地位和(he)影響力(li)。

（二）企業層面

1）沿海布局氫冶金+電爐鋼+海上(shang)風電發(fa)展模式

我國(guo)雖然(ran)有(you)近1億噸的(de)電爐鋼產量，但目前具(ju)備發(fa)展低碳技術(shu)且有(you)競爭力(li)的(de)企業(ye)(ye)不多。西(xi)北(bei)地區(qu)雖然(ran)風光電資源(yuan)充裕，但是深入內陸，不利于(yu)提高國(guo)際(ji)競爭力(li)。因此(ci)，建議企業(ye)(ye)布局沿(yan)海電爐鋼+海上風電的(de)發(fa)展模式，可(ke)以(yi)實(shi)現新能(neng)源(yuan)和鋼鐵產業(ye)(ye)的(de)互補與協同。沿(yan)海地區(qu)擁有(you)豐富(fu)的(de)風能(neng)資源(yuan)，一(yi)是可(ke)以(yi)為電爐鋼提供穩定的(de)綠(lv)色(se)電力(li)供應，二是進(jin)一(yi)步可(ke)發(fa)展海水制氫，實(shi)現綠(lv)色(se)氫冶(ye)金，有(you)效降(jiang)低碳排放，推(tui)動綠(lv)色(se)低碳發(fa)展。

截至(zhi)2023年9月底，我國(guo)海(hai)上(shang)風電(dian)裝機規模達3189萬(wan)千(qian)瓦，居全(quan)球(qiu)首位。然而，目前(qian)海(hai)上(shang)風電(dian)與鋼鐵(tie)(tie)行(xing)業(ye)間協同(tong)發(fa)展的程度(du)較低，其中必定面臨(lin)著一定的機遇和挑(tiao)戰。據了解，已經(jing)有海(hai)上(shang)風電(dian)企業(ye)在尋求與鋼鐵(tie)(tie)等下游行(xing)業(ye)公司(si)的協同(tong)發(fa)展，但(dan)進度(du)緩慢，建議(yi)兩行(xing)業(ye)間設(she)立協同(tong)發(fa)展交(jiao)流平臺，共促技術創新，政策支持和產業(ye)合作。

2）布(bu)局國(guo)際綠色低碳(tan)鋼(gang)鐵產能

隨著“一帶(dai)一路”合作倡議推(tui)進(jin)，近年來我國鋼(gang)鐵企業(ye)(ye)“走出去”的(de)步伐迅速(su)加快(kuai)，以東南亞、中東、非洲以及(ji)東歐(ou)為目標區域的(de)海(hai)外(wai)鋼(gang)鐵項目投(tou)資加速(su)推(tui)進(jin)。全球(qiu)鋼(gang)鐵工業(ye)(ye)區域性(xing)發展的(de)不平衡，恰好(hao)能與我國鋼(gang)鐵工業(ye)(ye)進(jin)入減(jian)量時代形成有(you)效互(hu)補。布局國際(ji)綠色低碳鋼(gang)鐵產(chan)能，不但可以整合和(he)高效利用全球(qiu)資源(yuan)，還可通(tong)過產(chan)品全球(qiu)配(pei)置，擴大(da)國際(ji)鋼(gang)材(cai)市場規模(mo)和(he)影響(xiang)力(li)。這對于(yu)化解貿易(yi)摩擦、推(tui)動企業(ye)(ye)自身(shen)發展以及(ji)促進(jin)我國鋼(gang)鐵工業(ye)(ye)轉型升(sheng)級(ji)都具有(you)十分重要(yao)的(de)意義。

因(yin)此，有(you)(you)能力的(de)企(qi)業應(ying)把握(wo)住當前(qian)(qian)(qian)布(bu)局(ju)(ju)國(guo)(guo)際(ji)綠色低(di)碳鋼鐵產(chan)(chan)能的(de)先發優(you)勢(shi)，重點可(ke)關注中(zhong)東地區(qu)海灣國(guo)(guo)家，該地區(qu)擁有(you)(you)豐(feng)富(fu)的(de)天(tian)然(ran)氣資(zi)(zi)源(yuan)(yuan)和優(you)質(zhi)的(de)風光電(dian)資(zi)(zi)源(yuan)(yuan)，可(ke)為綠鋼生(sheng)產(chan)(chan)提供經濟(ji)清潔能源(yuan)(yuan)。工藝(yi)流程可(ke)考(kao)慮(lv)MIDREXH2或者HYL/ENERGIRON這類(lei)消費(fei)能源(yuan)(yuan)可(ke)從天(tian)然(ran)氣過渡到氫(qing)氣的(de)直接還原工藝(yi)，配套電(dian)爐生(sheng)產(chan)(chan)，以(yi)應(ying)對不同發展(zhan)(zhan)時期對低(di)碳發展(zhan)(zhan)的(de)要求(qiu)。目前(qian)(qian)(qian)巴西淡水河谷、中(zhong)國(guo)(guo)寶武等(deng)企(qi)業已(yi)相(xiang)繼在(zai)(zai)中(zhong)東布(bu)局(ju)(ju)。據(ju)了解(jie)，已(yi)經有(you)(you)企(qi)業在(zai)(zai)關注中(zhong)東局(ju)(ju)勢(shi)，伺機而(er)動，然(ran)而(er)中(zhong)東地區(qu)各國(guo)(guo)政治經濟(ji)環境(jing)、產(chan)(chan)業配套基礎等(deng)差異較大，投資(zi)(zi)前(qian)(qian)(qian)企(qi)業一定要做好充(chong)分前(qian)(qian)(qian)期調研，了解(jie)市(shi)場(chang)情況、競爭(zheng)態勢(shi)、潛(qian)在(zai)(zai)風險等(deng)。