一、子女教育

1.子女教育(yu)的扣(kou)除主體是誰？

答(da)：子(zi)女教育的扣除主體是子(zi)女的法(fa)定監護人，包括(kuo)生父母、繼父母、養父母，父母之外(wai)的(de)其他人擔任未(wei)成(cheng)年(nian)人的(de)法定監(jian)護(hu)人的(de)，比照(zhao)執行。

2.監護人不是父母可以扣(kou)除(chu)嗎？

答：可(ke)以，前(qian)提是確(que)實擔任未成年人的監護(hu)人。

3.子女的范圍包括哪些？

答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女。也(ye)包括未成年但受到本(ben)人監護(hu)的非子女。

4.子女教育的(de)扣除標(biao)準是多少？

答：按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。

5.子女教(jiao)育的扣除在(zai)父母之間如何分(fen)配？

答：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可(ke)以(yi)根(gen)據情(qing)況自行選擇(ze)。

6.子女(nv)教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？

答：子(zi)女教育(yu)的扣(kou)除(chu)分(fen)配(pei)，可以選擇由父母一方(fang)扣(kou)除(chu)或者(zhe)雙方(fang)平攤扣(kou)除(chu)，選定扣(kou)除(chu)方(fang)式后(hou)在一個(ge)納稅(shui)年度內不能變(bian)更。

7.在(zai)民辦學(xue)校接(jie)受(shou)教(jiao)育可以享受(shou)子(zi)女教(jiao)育扣除嗎(ma)？

答：可(ke)以。無論子(zi)女(nv)在公辦學校(xiao)或民(min)辦學(xue)校接(jie)受(shou)教(jiao)育，納稅人都可以(yi)享受(shou)扣除。

8.在境外學校接受(shou)教育可以享受(shou)扣除嗎？

答(da)：可以。無論子女在境(jing)內(nei)學校或境外學校接(jie)受教育(yu)，納(na)稅人都可以享受扣除(chu)。

9.子女教育專(zhuan)項附加扣除(chu)的(de)扣除(chu)方(fang)式是怎樣(yang)的(de)？

答：子女教育專項附加扣除采取定額扣除方式，符合條件的納稅人可以按照每名子女每月1000元的標準扣除。

10.納稅人(ren)享受子女教育(yu)專項附加(jia)扣除，需要(yao)保存哪些資料？

答：納稅(shui)人子女在境(jing)內接受教(jiao)育的，享受子(zi)女教(jiao)育專(zhuan)項扣除不需留(liu)存任(ren)何(he)資料(liao)。納稅人子女在境(jing)外接受教育的，應當(dang)留存境(jing)外學校錄取通知書(shu)、留學簽證(zheng)等相關教育(yu)的證(zheng)明資料(liao)備查(cha)。

11.有多子(zi)女(nv)的(de)父母，可以對不同(tong)的(de)子(zi)女(nv)選擇(ze)不同(tong)的(de)扣除(chu)方式嗎？

答：可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。

12.對于存在(zai)離(li)異重組等情(qing)況的家庭子女(nv)而言，該如何享受(shou)政策(ce)？

答：具體扣除方(fang)法由父(fu)母(mu)雙方(fang)協商決定，一個孩子扣除總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。

13.我不是(shi)(shi)孩(hai)子親生父母，但(dan)是(shi)(shi)承擔(dan)了他的撫養(yang)和教育義務，這種情況下我可以(yi)享受子女教育扣(kou)除嗎？

答：一般情(qing)況下，父母(mu)負有撫養(yang)和教(jiao)育(yu)未成(cheng)年(nian)(nian)子(zi)女(nv)的(de)義(yi)務(wu)(wu)，可(ke)依法享受子(zi)女(nv)教(jiao)育(yu)扣除；對情(qing)況特殊、未由父母(mu)撫養(yang)和教(jiao)育(yu)的(de)未成(cheng)年(nian)(nian)子(zi)女(nv)，相應的(de)義(yi)務(wu)(wu)會轉移到其(qi)法定監護人身上。因此，假如您(nin)是孩子(zi)的法定監護人，對其(qi)負有撫養和(he)教育的義務，您(nin)就可以依法申(shen)報(bao)享受子(zi)女教育扣除。

14.前兩(liang)年在中國(guo)(guo)讀書，后兩(liang)年在國(guo)(guo)外讀書，現在填(tian)寫信(xin)息選擇中國(guo)(guo)還是境(jing)外？證書由境(jing)外發放，沒有學籍(ji)號，怎樣填(tian)寫信(xin)息，是否可以(yi)扣除？

答：目前(qian)，子女(nv)教(jiao)(jiao)育允(yun)許扣(kou)(kou)除境(jing)(jing)內(nei)外教(jiao)(jiao)育支出(chu)，繼續教(jiao)(jiao)育專項附加(jia)扣(kou)(kou)除僅限于境(jing)(jing)內(nei)教(jiao)(jiao)育，不(bu)包括境(jing)(jing)外教(jiao)(jiao)育。如(ru)符合子女(nv)教(jiao)(jiao)育扣(kou)(kou)除的(de)相關(guan)(guan)條件，子女(nv)前(qian)兩年在國內(nei)讀書(shu)，父母(mu)作為納稅人(ren)請按照規定填(tian)寫子女(nv)接(jie)受教(jiao)(jiao)育的(de)相關(guan)(guan)信息；后(hou)兩年在境(jing)(jing)外接(jie)受教(jiao)(jiao)育，無學籍的(de)，可以按照接(jie)受境外教育相關規(gui)定(ding)(ding)填報信息(xi)，沒有(you)學籍號可以不填寫，但納(na)稅(shui)人應(ying)當按規(gui)定(ding)(ding)留存相關證書、子(zi)女接(jie)受境內外合作辦學的招生簡(jian)章、出入境記(ji)錄(lu)等(deng)。

15.殘障兒童接受的特殊教(jiao)育，父母是否可以(yi)扣(kou)除子女教(jiao)育？

答：特殊教育屬(shu)于九年一貫制義務教育，同時擁有學籍，因此可以按(an)照子(zi)女教育(yu)扣(kou)除。

16.本科畢業之后，準備考研究(jiu)生的期(qi)間，父母(mu)是否可以扣除子(zi)女教育(yu)？

答(da)：不可以，該生已經本科(ke)畢(bi)業，未實(shi)際參與全日(ri)制(zhi)學歷教(jiao)育(yu)，尚未取(qu)得研究生學籍，不符(fu)合《暫行辦法》相關規定。研究生考試通過(guo)入學后，可以享(xiang)受高(gao)等教育階(jie)段子女教育。

17.子女6月高中畢業，9月上大學，7-8月能不能享受子女教育扣除？

答：可以扣除。對(dui)于連續性的學(xue)歷（學(xue)位）教育，升學銜接期(qi)間屬(shu)于子女(nv)教育(yu)(yu)期(qi)間，可(ke)以(yi)申報扣(kou)除子女(nv)教育(yu)(yu)專項附加扣(kou)除。

18.大學(xue)期間(jian)參軍(jun)，學(xue)校保(bao)留(liu)學(xue)籍，是否(fou)可以按(an)子女教育扣(kou)除？

答：服兵(bing)役(yi)是公民(min)的義務，大(da)學期間參軍(jun)是積極響應國家的號召，休學保留學籍期間，屬于高等教育階(jie)段，可(ke)以申報扣除子女教(jiao)育專項附加扣除。

19.參加(jia)“跨校聯合培養”需要到國(guo)外(wai)讀書幾年，是否可(ke)以按照(zhao)子女教育扣除？

答：一般情(qing)況下，參加(jia)跨校(xiao)聯(lian)合培養的學生，原學校(xiao)保留學生學籍，父母可以享(xiang)受子(zi)女(nv)教育附(fu)加(jia)扣除。

二、繼續(xu)教育

20.繼續教(jiao)育(yu)專項附加扣(kou)除的(de)扣(kou)除范(fan)圍是(shi)怎么(me)規定的(de)？

答：納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

21.繼(ji)續教育專項附加扣(kou)除的扣(kou)除標準(zhun)是怎么規定的？

答：繼(ji)續教(jiao)育專項附加(jia)扣(kou)除(chu)的扣(kou)除(chu)標(biao)準(zhun)是：

（1）納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。

（2）納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

22.繼續(xu)教育專(zhuan)項附加扣除該如何申(shen)報？

答：對技(ji)能人員(yuan)職業(ye)資格和專業(ye)技(ji)術(shu)人員(yuan)職業(ye)資格繼續教(jiao)育，采取憑證(zheng)書信息(xi)定額(e)扣(kou)(kou)除方式(shi)。納稅人在取得證(zheng)書后(hou)向扣(kou)(kou)繳(jiao)義(yi)務(wu)(wu)人提供(gong)姓名(ming)、納稅識(shi)別號、證(zheng)書編號等信息(xi)，由扣(kou)(kou)繳(jiao)義(yi)務(wu)(wu)人在預(yu)扣(kou)(kou)預(yu)繳(jiao)環節扣(kou)(kou)除。也可以(yi)在年終向稅務(wu)(wu)機關提供(gong)資料，通過匯算清繳(jiao)享(xiang)受扣(kou)(kou)除。

對(dui)學歷繼續教育，采取憑學籍(ji)(ji)、考籍(ji)(ji)信(xin)息(xi)定額扣除(chu)方式。納(na)稅人(ren)向扣繳(jiao)義(yi)(yi)務(wu)(wu)人(ren)提供姓(xing)名、納(na)稅識(shi)別號、學籍(ji)(ji)、考籍(ji)(ji)等(deng)信(xin)息(xi)，由扣繳(jiao)義(yi)(yi)務(wu)(wu)人(ren)在預扣預繳(jiao)環節扣除(chu)，也可以(yi)在年終向稅務(wu)(wu)機關提供資(zi)料(liao)，通過匯(hui)算清繳(jiao)享(xiang)受扣除(chu)。

23.學歷（學位）繼續教(jiao)育支(zhi)出，可在多長期(qi)限(xian)內扣除？

答：在中國境內接受學歷（學位）繼續教育入學的當月至學歷（學位）繼續教育結束的當月，但同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。

24.納(na)稅人因(yin)病、因(yin)故等原(yuan)因(yin)休學且學籍繼續保留的休學期間(jian)，以(yi)及(ji)施教機(ji)構按規定組織實(shi)施的寒暑(shu)假是否(fou)連續計算(suan)？

答：學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因(yin)病、因(yin)故等原因(yin)休學(xue)且學(xue)籍(ji)繼續保留的(de)休學(xue)期間，以及施教機(ji)構(gou)按規定組(zu)織實施的寒(han)暑(shu)假期(qi)連續(xu)計算(suan)。

25.納稅人享受繼續教育專(zhuan)項附加扣除需保存(cun)哪些資料？

答：納稅接受學歷(li)繼續教育，不需保存相關資(zi)料(liao)。納稅人接受技能人員(yuan)職業(ye)資(zi)格(ge)(ge)繼續教育、專業(ye)技術人員(yuan)職業(ye)資(zi)格(ge)(ge)繼續教育的，應當留存(cun)相關證(zheng)書等(deng)資料備查(cha)。

26.沒有(you)證書的興趣培(pei)訓費用可扣除嗎？

答：目前，繼續教育專(zhuan)項附加扣除的(de)范圍限(xian)定學歷(li)繼續教育、技(ji)能人(ren)員職業(ye)資格繼續教育和專(zhuan)業(ye)技(ji)術人(ren)員職業(ye)資格繼續教育的(de)支出，上述(shu)培訓之外的花藝(yi)等興趣培訓不在扣(kou)除范圍內。

27.納稅人終止繼續(xu)教育是否需(xu)要報告(gao)？

答(da)：納稅人(ren)終止學歷繼(ji)續教(jiao)育的(de)，應當將相關變化信息(xi)告知扣繳義務(wu)(wu)人(ren)或(huo)稅務(wu)(wu)機(ji)關。

28.如(ru)果納稅人(ren)(ren)在接受(shou)學(xue)歷(li)繼續教育的同時取得技能人(ren)(ren)員職業(ye)資格(ge)證書或者專業(ye)技術人(ren)(ren)員職業(ye)資格(ge)證書的，如(ru)何享受(shou)繼續教育扣除(chu)？

答：根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學歷繼續教育，可以按照每月400元的標準扣除，全年共計4800元；在同年又取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標準定額扣除。但是，只能同時享受一個學歷（學位）繼續教育和一個職業資格繼續教育。因此，對同時符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個扣除，當年其繼續教育共計可扣除8400元（4800+3600）。

29.繼續教育專項附加扣除的扣除主體(ti)(ti)是誰？

答：繼續教(jiao)育的(de)扣除(chu)主體以(yi)納稅人本人為主。大學本科(ke)及(ji)以(yi)下的(de)學歷(li)繼續教(jiao)育可以(yi)由接受教(jiao)育的(de)本人扣除(chu)，暫可以(yi)由其父母按照子女教(jiao)育扣除(chu)，但(dan)對于同一教(jiao)育事項(xiang)，不得重復扣除(chu)。

30.如果在國外進行的學歷繼續教育，或者是拿到了國外頒發的技能證書，能否享受每月400元或每年3600元的扣除？

答：根據《暫行辦法(fa)》規定，納稅(shui)人在中國境(jing)內接受的學歷（學位）繼續(xu)教(jiao)育支(zhi)出，以及接受技(ji)能人員(yuan)職業資格(ge)繼續(xu)教(jiao)育、專業技(ji)術人員(yuan)職業資格(ge)繼續(xu)教(jiao)育支(zhi)出可以扣(kou)除。由(you)于(yu)您在國(guo)外接受的學歷繼續(xu)教育和(he)國(guo)外頒發的技能證書，不符合(he)“中國(guo)境內”的規定，不能享受專項(xiang)附加扣除政策。

31.我(wo)現在處于本碩博(bo)連(lian)讀的博(bo)士階段，父母已經申報(bao)享(xiang)受了(le)子(zi)女教育。我(wo)博(bo)士讀書時取得律(lv)師(shi)資格證書，可以申報(bao)扣(kou)除(chu)繼(ji)續教育嗎？

答：如您有綜合所得（比如稿酬或勞務報酬等），一個納稅年度內，在取得證書的當年，可以享受職業資格繼續教育扣除（3600元/年）。

32.我參(can)加了學(xue)歷（學(xue)位）教育，最后沒(mei)有取(qu)得學(xue)歷（學(xue)位）證書，是否可(ke)以享受繼續教育扣除？

答：參加學歷（學位）繼續教育，按照實際受教育時間，享受每月400元的扣除。不考察最終是否取得證書，最多扣除48個月。

33.參加(jia)自(zi)學考(kao)試，納稅(shui)人應當如(ru)何(he)享受扣除(chu)？

答：按照《高(gao)等(deng)教育自(zi)學考(kao)試(shi)暫行條例》的有關(guan)規定，高(gao)等(deng)教育自(zi)學考(kao)試(shi)應(ying)考(kao)者取(qu)得(de)一門課程的單科(ke)合格(ge)證書后，省考(kao)委即應(ying)為其建立考(kao)籍管理檔案(an)。具(ju)有考籍管理檔案的考生，可以按(an)照《暫行(xing)辦(ban)法》的規定，享(xiang)受繼續教育專項(xiang)附加扣(kou)除。

34.納稅人參(can)加夜大、函授、現(xian)代遠程教育、廣播電(dian)視大學等學習，是(shi)否可以按(an)照繼續教育扣除？

答(da)：納稅人參加夜(ye)大(da)、函授、現代遠程教育(yu)、廣播電視大(da)學(xue)等(deng)教育(yu)，所讀學(xue)校(xiao)為其建立學(xue)(xue)籍檔案的，可以享受學(xue)(xue)歷（學(xue)(xue)位）繼續(xu)教育(yu)扣除。

35.同時接受多個(ge)學(xue)歷繼續教育(yu)或者取得多個(ge)專業(ye)技術人員職業(ye)資格證書，是否均需要填寫？

答：對同時(shi)接(jie)受多(duo)(duo)個學歷繼(ji)續(xu)教(jiao)育，或者同時(shi)取得(de)多(duo)(duo)個職業資格證(zheng)書的，只需填報其中一個即可(ke)。但如果同時存在學歷繼(ji)續教育、職業資格(ge)繼(ji)續教育兩(liang)類繼(ji)續教育情形，則每(mei)一類都要填寫。

三、大病醫療(liao)

36.大病醫(yi)療(liao)專項附(fu)加扣除的(de)扣除方式(shi)是怎樣(yang)的(de)？

答：在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

37.大病(bing)醫療專項附加扣(kou)(kou)除何時扣(kou)(kou)除？

答：在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。

38.納稅人配偶、子女的大病(bing)醫療支出是否可以在納稅人稅前扣除？

答(da)：納(na)稅人發生(sheng)的醫藥(yao)費用支出(chu)可(ke)(ke)以(yi)選擇由(you)(you)本人或其配偶(ou)一方扣(kou)除；未成(cheng)年子女發生(sheng)的醫藥(yao)費用支出(chu)可(ke)(ke)以(yi)選擇由(you)(you)其父母一方扣(kou)除。

納稅人及其配偶、未成年子女發生(sheng)的(de)醫藥費用支(zhi)出，可(ke)按規定(ding)分別計(ji)算扣除額。

39.納稅人父母的大病(bing)醫療支出，是否可(ke)以在納稅人稅前扣除？

答：目前未將納(na)稅人父母納(na)入大病醫(yi)療扣除(chu)范圍。

40.享受大病醫療(liao)專項附加(jia)扣除時，納稅人需(xu)要注意什么(me)？

答：納稅人(ren)日常看病時，應當留存醫(yi)藥服(fu)務收費及醫(yi)保報銷相關(guan)票據原件（或者復印(yin)件）等資料備查，同時，可以通過醫療保障部門的醫療保障管理信息系統(tong)查(cha)詢(xun)本人上一(yi)年度醫藥(yao)費用情況。納稅人在年(nian)度匯算清繳時填報相(xiang)關(guan)信息申請退稅。

41.夫妻同時有大病醫療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬嗎？

答(da)：夫妻兩人同時有符(fu)合條件的(de)大病(bing)醫療支(zhi)出，可以選擇都在男方扣(kou)除(chu)，扣(kou)除(chu)限額分別計算(suan)，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

42.大病醫療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫療費用，如何計算扣除額？是分兩個年度分別扣除嗎?

答：納稅人年(nian)末住院，第(di)二年(nian)年(nian)初出(chu)院，一般(ban)是(shi)(shi)在(zai)出(chu)院時(shi)才進(jin)行醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)費(fei)(fei)用(yong)的(de)結(jie)(jie)算(suan)。納稅人申報享(xiang)受(shou)大(da)病醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)扣(kou)除，以醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)費(fei)(fei)用(yong)結(jie)(jie)算(suan)單上的(de)結(jie)(jie)算(suan)時(shi)間為(wei)準，因此該醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)支出(chu)屬于是(shi)(shi)第(di)二年(nian)的(de)醫(yi)(yi)療(liao)(liao)(liao)費(fei)(fei)用(yong)，到2019年結束時，如果達到大病醫療扣除的“起付線”，可以在2020年匯算清繳時享受扣除。

43.在(zai)私立醫(yi)院就診是否可以享受(shou)大病(bing)醫(yi)療扣除？

答：對(dui)于納入(ru)醫療保障結算(suan)系統(tong)的私立醫院，只要納(na)稅人(ren)看病(bing)的支出在醫(yi)保系統(tong)可以體(ti)現和歸(gui)集，則(ze)納稅人發(fa)生的(de)與基本(ben)醫保相關(guan)的(de)支(zhi)出，可以按照規定享受大病醫療扣(kou)除。

44.如何理解(jie)大病醫療(liao)專項附加扣除(chu)(chu)的“起付線”和扣除(chu)(chu)限額(e)的關系？

答：根據《暫行辦法》規定，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過1.5萬元的部分，在8萬元限額內據實扣除。上述所稱的1.5萬是“起付線”，8萬是限額。

四、住(zhu)房貸(dai)款利(li)息(xi)

45.住房貸(dai)款(kuan)利息專項附加(jia)扣除的扣除范圍是(shi)什么？

答：納稅人(ren)(ren)本人(ren)(ren)或其(qi)配(pei)偶單獨或共同(tong)使用商業銀行或住(zhu)房(fang)(fang)公積金個人(ren)(ren)住(zhu)房(fang)(fang)貸(dai)款為本人(ren)(ren)或其(qi)配(pei)偶購買中國境(jing)內(nei)住(zhu)房(fang)(fang)，發(fa)生的(de)首套住(zhu)房(fang)(fang)貸(dai)款利息支出。

46.住房貸款利(li)息專項附(fu)加扣除的(de)標準(zhun)是怎么規(gui)定(ding)的(de)？

答：在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

47.住房(fang)貸(dai)款利息專項(xiang)附加扣(kou)除(chu)的扣(kou)除(chu)主體是誰？

答：經夫妻(qi)雙(shuang)方約定，可以選(xuan)擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nei)不能變更。

48.住房貸款利息專項附加扣除(chu)的扣除(chu)方(fang)式是怎樣(yang)的？

答：住房貸款利息專項(xiang)附加扣除(chu)采(cai)取定額扣除(chu)方式。

49.住房貸款利(li)息專項附加(jia)扣(kou)除(chu)享(xiang)受(shou)的時間范圍？

答：納稅人的住房貸款利息扣除期限最長不能超過240個月，240個月后不能享受附加扣除。對于2019年之后還處在還款期，只要符合條件，就可以扣除。

50.夫妻雙方婚前都(dou)有住房貸款(kuan)，婚后怎么享受(shou)住房貸款(kuan)利息專項(xiang)附(fu)加扣除？

答：夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內不得變更。

51.住房貸款(kuan)利息和住房租金(jin)扣(kou)除可(ke)以同時(shi)享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶(ou)在(zai)一個(ge)納稅年度內不能同(tong)時分別享受住(zhu)房貸款利息和住(zhu)房租金專項(xiang)附加扣除。

52.首(shou)套(tao)房的貸款(kuan)(kuan)(kuan)還(huan)清后，貸款(kuan)(kuan)(kuan)購買第二套(tao)房屋時，銀行仍(reng)舊按(an)照首(shou)套(tao)房貸款(kuan)(kuan)(kuan)利率發放貸款(kuan)(kuan)(kuan)，首(shou)套(tao)房沒有享(xiang)受過扣(kou)除(chu)，第二套(tao)房屋是(shi)否(fou)可以享(xiang)受住(zhu)房貸款(kuan)(kuan)(kuan)利息扣(kou)除(chu)？

答：根據《暫(zan)行辦法》相關(guan)規定，如納(na)稅人此前未享受過住房貸款利息扣除，那么其按(an)照首(shou)套住房貸款(kuan)(kuan)利率貸款(kuan)(kuan)購買的第二套住房，可以享受住房貸款(kuan)(kuan)利息扣(kou)除。

53.我有一套(tao)住房(fang)，是(shi)公積金和商貸(dai)(dai)的組合貸(dai)(dai)款(kuan)，公積金中心(xin)按(an)首套(tao)貸(dai)(dai)款(kuan)利(li)率發放，商業銀(yin)行(xing)貸(dai)(dai)款(kuan)按(an)普(pu)通商業銀(yin)行(xing)貸(dai)(dai)款(kuan)利(li)率發放，是(shi)否可(ke)以享受住房(fang)貸(dai)(dai)款(kuan)利(li)率扣除？

答：一套采用(yong)組(zu)合貸(dai)(dai)款(kuan)方式(shi)購買的(de)住(zhu)房(fang)，如公積金(jin)中心或者(zhe)商業銀(yin)行其中之一，是按(an)照首(shou)套房(fang)屋貸(dai)(dai)款(kuan)利(li)率發放(fang)的(de)貸(dai)(dai)款(kuan)，則可以享(xiang)受住(zhu)房(fang)貸(dai)(dai)款(kuan)利(li)息扣除(chu)。

54.父(fu)母(mu)和子(zi)(zi)女(nv)(nv)共(gong)同購(gou)房(fang)，房(fang)屋產權證明、貸款(kuan)合同均(jun)登記為父(fu)母(mu)和子(zi)(zi)女(nv)(nv)，住房(fang)貸款(kuan)利息(xi)專項附(fu)加扣除如何享受？

答：父(fu)母(mu)和子(zi)女共同(tong)購買一套(tao)房子(zi)，不能既由父(fu)母(mu)扣除，又(you)由子(zi)女扣除，應該由主(zhu)貸款人扣除。如主(zhu)貸(dai)款人為(wei)子(zi)女的(de)，由子(zi)女享受貸(dai)款利息專項附加扣(kou)除；主(zhu)貸(dai)款人為(wei)父母中一方(fang)的(de)，由父母任一方(fang)享受貸(dai)款利息扣(kou)除。

55.父(fu)母(mu)為子女買房(fang)，房(fang)屋產權證明登記為子女，貸(dai)(dai)款(kuan)合同的(de)貸(dai)(dai)款(kuan)人為父(fu)母(mu)，住房(fang)貸(dai)(dai)款(kuan)利息支(zhi)出(chu)的(de)扣除如何(he)享(xiang)受？

答：從實際看，房(fang)屋產(chan)權證明登記主體(ti)與(yu)貸(dai)款(kuan)合同主體(ti)完全沒有(you)交叉的情況很少發生。如確有(you)此類情況，按照《暫行辦法(fa)》規定(ding)，只有(you)納稅(shui)人本人或(huo)者配偶(ou)使用住房(fang)貸(dai)款(kuan)為本人或(huo)者其(qi)配偶(ou)購買(mai)中國(guo)境內住房(fang)，發生的首(shou)套住房(fang)貸(dai)款(kuan)利息支出可以扣除。本(ben)例中，父母(mu)所購房(fang)屋是為子女購買的，不(bu)符合(he)上述(shu)規定，父母(mu)和子女均不(bu)可以享(xiang)受住房(fang)貸(dai)款利息(xi)扣除。

56.丈(zhang)夫(fu)婚(hun)前(qian)購買的首套住(zhu)(zhu)房，婚(hun)后由(you)丈(zhang)夫(fu)還貸(dai)，首套住(zhu)(zhu)房利息是(shi)否(fou)只能由(you)丈(zhang)夫(fu)扣除？妻子是(shi)否(fou)可(ke)以扣除？

答：按照《暫行辦法》規定，經夫(fu)妻雙(shuang)方約定，可(ke)以(yi)選擇由夫(fu)妻中一(yi)方扣除，具體扣除方式在一(yi)個納(na)稅年度內不能(neng)變更。

57.如何理解納稅人只能(neng)享受一次住(zhu)房貸(dai)款利息扣除？

答：只(zhi)要(yao)納(na)稅人申(shen)報(bao)扣(kou)(kou)除過一套住(zhu)房貸款(kuan)利息，在個人所得稅專(zhuan)項附加(jia)扣(kou)(kou)除的信(xin)息系統里存有(you)扣(kou)(kou)除住(zhu)房貸款(kuan)利息的記錄，無論(lun)扣(kou)(kou)除時間長短(duan)、也無論(lun)該住(zhu)房的產權歸屬情況，納(na)稅人就(jiu)不得再就(jiu)其他房屋(wu)享受(shou)住(zhu)房貸款(kuan)利息扣(kou)(kou)除。

58.享受住房貸款利息專項附加扣除，房屋證書號碼是房屋所有權證/不動產權證上哪一個號碼？

答：為房屋所有權證或不動產權證上載明的號碼。如，京（2018）朝陽不動產權第0000000號，或者蘇房地（寧）字（2017）第000000號。如果還沒取得房屋所有權證或者不動產權證，但有房屋買賣合同、房屋預售合同的，填寫合同上的編號。

59.個人填報住房貸款相關信息時，“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”是什么意思？我該如何填寫該欄？

答：如夫(fu)妻雙方婚(hun)前各自(zi)有一(yi)套符合條件的(de)(de)住(zhu)房(fang)貸款利息的(de)(de)，填寫本欄。無此情形(xing)的(de)(de)，無須填寫。

如夫妻婚后選擇其中一套住房，由購買者按扣除標準100%扣除的，則購買者需填寫本欄并選擇“否”。另一方應當在同一月份變更相關信息、停止申報扣除。

如夫妻婚后選擇對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除的，則夫妻雙方均需填寫本欄并選擇“是”。

60.我剛辦的房貸期限是30年，我現在扣完子女教育和贍養老人就不用繳稅了，我可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎？

答：住房貸款利息支出扣除實際可扣除時間為，貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。因此，在不超過240個月以內，您可以根據個人情況辦理符合條件的住房貸款利息扣除。

五、住(zhu)房租金

61.住(zhu)房租金專項附(fu)加扣除(chu)的(de)(de)扣除(chu)范圍是怎么(me)規定(ding)的(de)(de)？

答(da)：納稅人及(ji)配偶在主要工作城市沒有(you)自有(you)住房(fang)而發生的住房(fang)租金支出，可(ke)以按照規定進行扣除。

62.住房租金專項(xiang)附加扣除中的主要工(gong)作城市是如(ru)何定義的？

答：主要工作城市(shi)(shi)是(shi)指納稅人任職(zhi)受雇的(de)直轄市(shi)(shi)、計劃(hua)單列(lie)市(shi)(shi)、副省級(ji)城市(shi)(shi)、地級(ji)市(shi)(shi)（地區、州、盟(meng)）全(quan)部行政區域范圍。無任職(zhi)受雇單位的(de)，為綜合所得匯算清繳地的(de)稅務機關(guan)所在城市(shi)(shi)。

63.住房(fang)租金專(zhuan)項附加扣除的(de)扣除標準是怎么規定的(de)？

答：住房租金專項附加扣除(chu)按照以下標準定額扣除(chu)：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

（二）除上述所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區人口不超過100萬（含）的城市，扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為準。

64.住房租金專項附加扣(kou)除的扣(kou)除主體(ti)(ti)是誰？

答：住房(fang)租(zu)金(jin)(jin)支(zhi)出由簽訂租(zu)賃住房(fang)合同(tong)(tong)的(de)承租(zu)人(ren)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)。夫(fu)妻雙(shuang)方(fang)(fang)主要(yao)(yao)工(gong)作(zuo)城(cheng)(cheng)市相同(tong)(tong)的(de)，只能由一(yi)方(fang)(fang)（即承租(zu)人(ren)）扣(kou)(kou)除(chu)(chu)住房(fang)租(zu)金(jin)(jin)支(zhi)出。夫(fu)妻雙(shuang)方(fang)(fang)主要(yao)(yao)工(gong)作(zuo)城(cheng)(cheng)市不相同(tong)(tong)的(de)，且各自在其(qi)主要(yao)(yao)工(gong)作(zuo)城(cheng)(cheng)市都(dou)沒有住房(fang)的(de)，可以分別(bie)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)住房(fang)租(zu)金(jin)(jin)支(zhi)出。夫(fu)妻雙(shuang)方(fang)(fang)不得同(tong)(tong)時分別(bie)享受(shou)住房(fang)貸款利息扣(kou)(kou)除(chu)(chu)和住房(fang)租(zu)金(jin)(jin)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)。

65.納稅人享受住房租金專(zhuan)項附(fu)加扣除應該留存哪些資料？

答：納(na)稅(shui)人(ren)應(ying)當(dang)留存住房租賃(lin)合(he)同(tong)、協議等有關資(zi)料備查(cha)。

66.夫妻雙方無住房，兩人主要(yao)工作城市不同，各自租房，如何扣(kou)除？

答(da)：夫妻雙方主(zhu)要(yao)工(gong)作城市不同，且(qie)都無住房，可以(yi)分別扣(kou)除。

67.住房(fang)貸款(kuan)利息和住房(fang)租金扣(kou)除可以同時享受(shou)嗎？

答：不(bu)可以。住房(fang)貸(dai)款利息和住房(fang)租(zu)金只能二選一(yi)。如果對(dui)于(yu)住房(fang)貸(dai)款利息進行了抵扣，就不(bu)能再對(dui)住房(fang)租(zu)金進行抵扣。反之亦然。

68.納稅人首次享(xiang)受(shou)住房租金(jin)扣除(chu)的時(shi)間是什么時(shi)候？

答：納稅人(ren)首次享受(shou)住房租賃扣除的(de)起(qi)(qi)始(shi)時(shi)間為租賃合同約定起(qi)(qi)租的(de)當(dang)月，截止日期是租約結束或者在主要(yao)工作城市(shi)已(yi)有住房。

69.合(he)租(zu)住房可(ke)以分(fen)別扣除住房租(zu)金支(zhi)出嗎？

答：住房租(zu)(zu)金支出由簽訂租(zu)(zu)賃合(he)同的(de)承(cheng)租(zu)(zu)人扣(kou)除。因此，合租(zu)租(zu)房的個(ge)人(ren)（非夫(fu)妻關系），若都與(yu)出租(zu)方簽署了規范(fan)租(zu)房合同，可根據租(zu)金定(ding)額標準各自扣除。

70.員工宿舍可以扣除(chu)租金(jin)支出嗎？

答(da)：如果(guo)個人不付(fu)租金，不得扣除(chu)。如果(guo)本人支付(fu)租金，可以扣除(chu)。

71.某(mou)些行業員(yuan)工流動性比較大，一(yi)年(nian)換幾個城市租(zu)(zu)賃住房(fang)，或者當(dang)年(nian)度一(yi)直(zhi)外派并在當(dang)地租(zu)(zu)房(fang)子，如何申(shen)報住房(fang)租(zu)(zu)金(jin)專項附加扣除(chu)？

答：對于為外(wai)派員工(gong)解決住宿問(wen)題(ti)的，不應扣(kou)除(chu)(chu)住房(fang)租金。對于外(wai)派員工(gong)自行(xing)解決租房(fang)問(wen)題(ti)的，對于一年內多(duo)次變換工(gong)作地(di)點的，個人應及(ji)時向扣(kou)繳義務人或者稅務機(ji)關更新專(zhuan)項(xiang)附加扣(kou)除(chu)(chu)相關信息，允許一年內按照更換工(gong)作地(di)點的情況分別進行(xing)扣(kou)除(chu)(chu)。

72.個人的工作(zuo)城市與實際租賃房屋地不一(yi)致，是否(fou)符合條件扣除(chu)住房租賃支出？

答：納稅人在主要工作城市沒有(you)自有(you)住(zhu)房而實(shi)(shi)際租房發生的住(zhu)房租金支出，可以按照實(shi)(shi)際工作地城市的標(biao)準定額扣(kou)除住(zhu)房租金。

73.我(wo)是鐵(tie)路職工，主要工作地在上海和杭(hang)州(zhou)，上海公司(si)提供(gong)住宿(su)，杭(hang)州(zhou)自己(ji)租(zu)房(fang)(fang)且(qie)無自有住房(fang)(fang)，杭(hang)州(zhou)的房(fang)(fang)租(zu)是否可以專項附(fu)加扣除(chu)？

答：根據(ju)《暫行辦法》規(gui)定，納(na)稅人(ren)及其配(pei)偶在納(na)稅人(ren)主要工作城市沒有(you)(you)自有(you)(you)住(zhu)房(fang)的，納(na)稅人(ren)發生的住(zhu)房(fang)租金支出可以(yi)扣(kou)除(chu)。如果(guo)您和(he)您配(pei)偶均在杭州(zhou)沒有(you)(you)自有(you)(you)住(zhu)房(fang)，而杭(hang)州又(you)是您主(zhu)要(yao)工(gong)作城(cheng)市的，杭(hang)州的房租可以扣(kou)除。

74.公(gong)租(zu)房(fang)是公(gong)司與保障房(fang)公(gong)司簽的(de)協議，但(dan)員工(gong)是需要付房(fang)租(zu)的(de)，這(zhe)種情況下員工(gong)是否可(ke)以享受專項附加(jia)扣除，這(zhe)種需要保留(liu)什(shen)么資料(liao)留(liu)存(cun)備(bei)查呢(ni)？

答：納稅(shui)人(ren)(ren)在(zai)主要(yao)工作城(cheng)市沒有自有住房而發生的住房租(zu)(zu)金(jin)支(zhi)出(chu)，可以(yi)按照標準定額扣(kou)除。員工租(zu)(zu)用公(gong)(gong)司(si)與保(bao)障房公(gong)(gong)司(si)簽訂(ding)的保(bao)障房，并支(zhi)付租(zu)(zu)金(jin)的，可以(yi)申報扣(kou)除住房租(zu)(zu)金(jin)專項(xiang)附(fu)加扣(kou)除。納稅(shui)人(ren)(ren)應當留存與公(gong)(gong)司(si)簽訂(ding)的公(gong)(gong)租(zu)(zu)房合同或(huo)協議等相關資料備(bei)查。

75.納(na)稅(shui)(shui)人公司所(suo)在(zai)地為保(bao)定，被(bei)派(pai)往分公司北京(jing)工作，納(na)稅(shui)(shui)人及其配(pei)偶在(zai)北京(jing)都(dou)沒有住房，由于(yu)工作原因在(zai)北京(jing)租(zu)房，納(na)稅(shui)(shui)人是否可以享(xiang)受(shou)住房租(zu)金扣(kou)除(chu)項目，按照哪個城市(shi)的(de)標(biao)準扣(kou)除(chu)？

答：符合條件的(de)(de)納稅人(ren)在(zai)(zai)主(zhu)要工(gong)作(zuo)地(di)(di)(di)(di)租房的(de)(de)支出可以享(xiang)受住(zhu)房租金扣除。主(zhu)要工(gong)作(zuo)地(di)(di)(di)(di)指的(de)(de)是(shi)納稅人(ren)的(de)(de)任(ren)職受雇(gu)所在(zai)(zai)地(di)(di)(di)(di)，如果任(ren)職受雇(gu)所在(zai)(zai)地(di)(di)(di)(di)與(yu)實際工(gong)作(zuo)地(di)(di)(di)(di)不符的(de)(de)，以實際工(gong)作(zuo)地(di)(di)(di)(di)為主(zhu)要工(gong)作(zuo)城市。按照(zhao)納稅人(ren)陳述(shu)的(de)(de)情形，納稅人(ren)當(dang)前(qian)的(de)(de)實際工(gong)作(zuo)地(di)(di)(di)(di)（主(zhu)要工(gong)作(zuo)地(di)(di)(di)(di)）是(shi)北(bei)京市，應(ying)當(dang)按照(zhao)北(bei)京市的(de)(de)標準享(xiang)受住(zhu)房租金扣除。

76.主要工作地在(zai)北京(jing)，在(zai)燕(yan)郊租(zu)房居住，應當按(an)北京(jing)還是燕(yan)郊的標準享受住房租(zu)金(jin)扣除？

答：如(ru)北京是納(na)稅人當前(qian)的主要工(gong)作地，應當(dang)按北京(jing)的標準享(xiang)受住房租金扣除。

77.我年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情(qing)況，如何填寫相(xiang)關信息(xi)？

答(da)：納(na)稅人年度中間月份(fen)更換租(zu)賃住(zhu)房、存在(zai)租(zu)賃期(qi)有交叉(cha)情(qing)形的，納(na)稅人在(zai)填寫租(zu)賃日期(qi)時應當避免日期(qi)有交叉(cha)。

如果此前已經填(tian)(tian)報(bao)過住(zhu)房租(zu)賃(lin)(lin)(lin)信息的(de)，只能(neng)填(tian)(tian)寫新增租(zu)賃(lin)(lin)(lin)信息，且必須晚于(yu)上次已填(tian)(tian)報(bao)的(de)住(zhu)房租(zu)賃(lin)(lin)(lin)期止所屬月份。確需(xu)修改(gai)(gai)已填(tian)(tian)報(bao)信息的(de)，需(xu)聯(lian)系扣繳(jiao)義務(wu)人(ren)在扣繳(jiao)客戶端修改(gai)(gai)。

六、贍養老人(ren)

78.贍(shan)養老(lao)人專項附加扣除的扣除范圍是怎么規定的？

答：納稅人贍養年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的贍養支出，可以稅前扣除。

79.贍養(yang)老人專(zhuan)項附加扣除的扣除標準是怎么規定的？

答：納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除。納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，分攤的扣除額最高不得超過每月1000元。

80.贍養老人專項附加扣除的分(fen)攤方式(shi)有哪(na)幾(ji)種(zhong)？

答：贍養老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養人均攤或約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分攤協議。指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準。

81.贍養老人專項(xiang)附加扣除(chu)的扣除(chu)方(fang)式是怎樣的？

答：贍養(yang)老人專項附(fu)加扣除(chu)采取定額(e)標(biao)準扣除(chu)方式。

82.贍養老(lao)人專項(xiang)附(fu)加扣(kou)除的扣(kou)除主(zhu)體是(shi)誰？

答：贍養(yang)(yang)老人專項附加(jia)扣除(chu)的(de)(de)(de)扣除(chu)主體(ti)包括(kuo)：一是(shi)負有(you)(you)(you)贍養(yang)(yang)義(yi)(yi)務(wu)的(de)(de)(de)所有(you)(you)(you)子(zi)(zi)女。《婚姻法》規定：婚生(sheng)子(zi)(zi)女、非婚生(sheng)子(zi)(zi)女、養(yang)(yang)子(zi)(zi)女、繼(ji)子(zi)(zi)女有(you)(you)(you)贍養(yang)(yang)扶助父母(mu)的(de)(de)(de)義(yi)(yi)務(wu)。二是(shi)祖父母(mu)、外祖父母(mu)的(de)(de)(de)子(zi)(zi)女均(jun)已經去(qu)世，負有(you)(you)(you)贍養(yang)(yang)義(yi)(yi)務(wu)的(de)(de)(de)孫子(zi)(zi)女、外孫子(zi)(zi)女。

83.納稅人父母年齡均超過60周歲，在進行贍養老人扣除時，是否可以按照兩倍標準扣除？

答：不能(neng)。扣除標準是按照每個(ge)納稅人有(you)兩位贍養老人測算(suan)的(de)。只要父母其中一位達到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數計算。

84.由于納稅人的(de)叔(shu)叔(shu)伯(bo)伯(bo)無子女(nv)，納稅人實際承擔對叔(shu)叔(shu)伯(bo)伯(bo)的(de)贍(shan)(shan)養義(yi)務，是(shi)否可以扣除贍(shan)(shan)養老人支(zhi)出？

答：不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

85.贍養老人的分攤扣除，是否需要向稅(shui)務機關報送(song)協議？

答：納(na)稅(shui)人(ren)之(zhi)間贍養老人(ren)支出采用分攤(tan)(tan)扣除的(de)(de)，如果是均攤(tan)(tan)，兄弟姐妹之(zhi)間不(bu)需(xu)要再簽訂書面協議(yi)，也無需(xu)向稅(shui)務(wu)機(ji)關報送。如果采取約定分攤(tan)(tan)或者(zhe)老人(ren)指定分攤(tan)(tan)的(de)(de)方式，需(xu)要簽訂書面協議(yi)，書面協議(yi)不(bu)需(xu)要向稅(shui)務(wu)機(ji)關或者(zhe)扣繳義務(wu)人(ren)報送，自行留存(cun)備(bei)查(cha)。

86.贍養岳父岳母(mu)或公婆的費用是(shi)否(fou)可以享受個人所得稅附加扣除？

答：不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

87.父母均要滿60歲，還是只要一位滿60歲即可？

答(da)：父母中有一位年滿60周歲的，納稅人可以按照(zhao)規定標準(zhun)扣除。

88.獨(du)生子女(nv)家庭，父母離異后再(zai)婚的，如何享受贍養老(lao)人(ren)專項附(fu)加扣除(chu)？　

答：對于獨生子女家(jia)庭，父母離異后重新(xin)組建家(jia)庭，在(zai)新(xin)組建的兩個家(jia)庭中，只(zhi)要父母(mu)中一方沒(mei)有納(na)(na)稅(shui)人(ren)以(yi)外的其他子(zi)女進行贍(shan)養，則納(na)(na)稅(shui)人(ren)可(ke)以(yi)按(an)照獨生子(zi)女標準享受每月2000元贍養老人專項附加扣除。除上述情形外，不能按照獨生子女享受扣除。在填寫專項附加扣除信息表時，納稅人需注明與被贍養人的關系。

89.雙胞(bao)胎是(shi)否(fou)可以按照獨生子女(nv)享(xiang)受(shou)贍養老人(ren)扣除？

答：雙胞胎不可以按照獨生子女享受贍養老人扣除。雙胞胎兄弟姐妹需要共同贍養父母，雙胞胎中任何一方都不是父母的唯一贍養人，因此每個子女不能獨自2000元的扣除額度。

90.生父母(mu)有兩個(ge)子(zi)(zi)(zi)女，將其中一(yi)個(ge)過(guo)繼(ji)(ji)給養父母(mu)，養父母(mu)家(jia)沒有其他(ta)子(zi)(zi)(zi)女，被過(guo)繼(ji)(ji)的(de)子(zi)(zi)(zi)女屬(shu)于(yu)獨生子(zi)(zi)(zi)女嗎？留在原家(jia)庭的(de)孩子(zi)(zi)(zi)，屬(shu)于(yu)獨生子(zi)(zi)(zi)女嗎？

答：被過繼的(de)子(zi)(zi)女(nv)，在新家庭中屬于(yu)獨生(sheng)子(zi)(zi)女(nv)。留在原(yuan)家庭的(de)孩子(zi)(zi)，如沒有兄弟姐妹與其(qi)一起承擔贍(shan)養生父母的(de)義(yi)務，也可以按(an)照獨生(sheng)子(zi)女標準享受(shou)扣除。

91.非獨生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨生子女贍養老人扣除2000元/月？

答(da)：一個納稅年度內，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨生子女贍養老人標準2000元/月扣除。如納稅人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，則選擇按“獨生子女”身份享受贍養老人扣除標準；如納稅人已按“非獨生子女”身份填報，可修改已申報信息，1月按非獨生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月領工資時補扣除。

92.子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，孫子女、外孫子女能否按照獨生子女扣除，如何判斷？

答(da)：只要祖父母、外祖父母中的任何一方，沒(mei)有納(na)稅人以(yi)外的其他孫子女(nv)、外孫子女(nv)共同贍養，則納(na)稅人可以(yi)按照獨(du)生子女(nv)扣除。如果(guo)還(huan)有其他的孫子女(nv)、外孫子女(nv)與納稅(shui)人共(gong)同贍養祖(zu)父母(mu)、外祖(zu)父母(mu)，則納稅(shui)人不(bu)能按照獨生(sheng)子女(nv)扣(kou)除。

93.兩個子女中的一個無贍養父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除標準？

答：不可以。按照《暫行辦法》規定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤2000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元，不能由其中一人單獨享受全部扣除。

94.非獨生子女，父母指定或兄弟協商，是否可以最高某一個子女可以扣2000元？

答：根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。因此，非獨生子女是不能通過父母指定或兄弟協商享受2000元扣除標準的。

95.贍養老人扣除應當填(tian)報(bao)和(he)報(bao)送什么(me)資料(liao)？

答：享(xiang)受贍養(yang)老人扣(kou)除，只(zhi)需(xu)填(tian)報(bao)相關信(xin)息即(ji)可，無(wu)需(xu)報(bao)送(song)資料。填(tian)報(bao)的信(xin)息包括：是否為獨生子(zi)女、月扣(kou)除金額、被贍養(yang)人姓名(ming)及身份(fen)證件類型(xing)(xing)和(he)號(hao)碼、與納(na)稅人關系；此外(wai)，有(you)共(gong)同贍養(yang)人的，還(huan)要填(tian)報(bao)分(fen)攤(tan)方式、共(gong)同贍養(yang)人姓名(ming)及身份(fen)證件類型(xing)(xing)和(he)號(hao)碼等(deng)信(xin)息。

七、通用類

96.我們一家人都在農村務農，是(shi)不(bu)是(shi)不(bu)能享受專項附加扣除？我能夠享受哪些方面的稅收優(you)惠？

答：根據(ju)修改后(hou)的稅(shui)(shui)法規(gui)定(ding)，納稅(shui)(shui)人(ren)取(qu)得工資(zi)薪金(jin)、勞務(wu)報(bao)酬(chou)、稿酬(chou)、特許權(quan)使用費等綜(zong)合(he)所得，可以減除(chu)(chu)專(zhuan)(zhuan)項(xiang)附(fu)(fu)加扣除(chu)(chu)。如果納稅(shui)(shui)人(ren)從事(shi)個體經(jing)營，同時沒有這(zhe)些綜(zong)合(he)所得的，也可以享受專(zhuan)(zhuan)項(xiang)附(fu)(fu)加扣除(chu)(chu)。現(xian)在很多(duo)人(ren)進(jin)城打(da)工，也有工資(zi)收入，可以享受專(zhuan)(zhuan)項(xiang)附(fu)(fu)加扣除(chu)(chu)。

納稅人(ren)在農(nong)村務(wu)農(nong)，沒有綜(zong)合所得(de)(de)，如(ru)果(guo)從(cong)事種植業、養殖業、飼養業和捕撈業取(qu)得(de)(de)的所得(de)(de)，國家是予以免征個人(ren)所得(de)(de)稅的。

97.符合扣(kou)除(chu)條件的納稅人(ren)，什么(me)時候(hou)可以(yi)辦理專項附加扣(kou)除(chu)？

答：除大病醫療外，其他5項專項附加扣除，只要納稅人在納稅年度內符合其中的一項或多項扣除條件時，就可以向工資薪金的扣繳單位填報相關信息，享受專項附加扣除。大病醫療，或者納稅人年度內未享受或未足額享受的，可在次年3月1日至6月30日辦理綜合所得匯算清繳時向稅務機關填報相關專項附加扣除信息、享受扣除優惠。

98.2019年1月1日起就可以享受專項附加扣除信息，可是還有一些填報事項不明確或其他原因，來不及報送專項附加扣除信息怎么辦？

答：對部分專項附加扣除事項不確定，或是其他原因，未能在2019年1月份，或符合專項附加扣除條件的當月報送專項附加扣除信息的，可以在相關事項確定后，再填報相關扣除信息；對之前符合條件應當享受而未享受的，可以在該納稅年度剩余月份補充享受。也可以在次年3月1日至6月30日內，通過向稅務機關辦理綜合所得匯算清繳申報時辦理扣除。

99.納稅人填報專項(xiang)附加扣除信息有哪些注(zhu)意事項(xiang)？

答：一是(shi)要根據專項(xiang)附加扣(kou)除辦(ban)法規(gui)定的(de)條件(jian)，判斷自己是(shi)否有符合相關條件(jian)的(de)專項(xiang)附加扣(kou)除項(xiang)目；

二是根據自己的實際情況，在電子稅務局網頁、手機APP、電子模板、紙質報表四種方式中，選擇一種專項附加扣除信息的提交方式；

三是(shi)根據自己符合條(tiao)件的(de)專項附加(jia)扣(kou)除(chu)項目，如實填報相應的(de)專項附加(jia)扣(kou)除(chu)信息；

四是姓名(ming)、身份證號(hao)、手(shou)機號(hao)碼等信息務(wu)必填寫準確，以保障您的合法(fa)權益(yi)，避免漏(lou)掉重要的稅(shui)收提醒服務(wu)；選(xuan)填項(xiang)盡可能填寫完整，以便更好(hao)地為您提供稅(shui)收服務(wu)；

五是通(tong)過(guo)電子模(mo)板、紙質報(bao)表等方式填報(bao)專項附加扣(kou)除信(xin)息(xi)的，應留(liu)存好本人(ren)和扣(kou)繳(jiao)義務人(ren)或者稅(shui)務機關(guan)簽(qian)字蓋章紙質信(xin)息(xi)表備(bei)查；

六是納稅人應于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認。如未及時確認的，次年1月起暫停扣除，待確認后再享受。

100.通過手機APP填報的專項附加扣除信息，是否也需要打印出來交給單位蓋章保存？

答：不需要。納稅人通過遠程辦稅端（手機APP、網頁）填報專項附加扣除信息并選擇扣繳單位辦理扣除的，無需將相關信息打印出來交單位蓋章保存。

八(ba)、信息系(xi)統操(cao)作類

101.自然(ran)人稅收管(guan)理系(xi)統扣繳(jiao)客戶端在哪可以下載安(an)裝？

答：自然人(ren)稅收(shou)管理系統扣(kou)(kou)繳(jiao)(jiao)客戶(hu)端適(shi)用于(yu)扣(kou)(kou)繳(jiao)(jiao)義務人(ren)代扣(kou)(kou)代繳(jiao)(jiao)個人(ren)所得稅。扣(kou)(kou)繳(jiao)(jiao)義務人(ren)可通過(guo)所在省稅務局的官(guan)方網站下載自然人(ren)稅收(shou)管理系統扣(kou)(kou)繳(jiao)(jiao)客戶(hu)端。

雙(shuang)擊安(an)裝包(bao)程序，點擊【立即安(an)裝】，即可安(an)裝扣繳(jiao)客戶端到本地(di)電腦。

102.扣繳客戶(hu)端如何進(jin)行注冊？

答：系(xi)(xi)統安裝完成后，需要進行注冊。注冊的過(guo)程大致為通過(guo)納稅人(ren)識別號從稅務系(xi)(xi)統獲取相應的企(qi)業信息，保存(cun)到本地(di)扣(kou)繳客戶端的過(guo)程，具體(ti)為：

點(dian)擊安裝(zhuang)完成界面上的【立(li)即體驗】（或點(dian)擊桌面“自(zi)然(ran)人稅(shui)收管理系(xi)統扣繳客戶端(duan)”快捷方式），即進入注冊流程。注冊共有五步(bu)：第一步(bu)：錄(lu)入單(dan)位信(xin)息；第二步(bu)：獲(huo)取辦稅(shui)信(xin)息；第三(san)步(bu)：備(bei)案辦稅(shui)人員(yuan)信(xin)息；第四步(bu)：設(she)置登錄(lu)密碼；第五步(bu)：設(she)置數據(ju)自(zi)動備(bei)份。

103.在扣繳客戶端導入專項附加扣除信息提示導入成功15個，但是扣除界面只有13條信息。

答：扣(kou)(kou)繳客(ke)戶端(duan)在任何(he)一個專項(xiang)附加(jia)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)界面(mian)都(dou)可(ke)以導(dao)入全部人員(yuan)的(de)各項(xiang)專項(xiang)附加(jia)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)信(xin)息(xi)。導(dao)入完成后，在該專項(xiang)附加(jia)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)頁面(mian)只會(hui)顯示本項(xiang)專項(xiang)附加(jia)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)的(de)人員(yuan)信(xin)息(xi)，無此項(xiang)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)的(de)人員(yuan)不在此顯示，可(ke)在其他專項(xiang)附加(jia)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)頁面(mian)查看相應的(de)專項(xiang)附加(jia)扣(kou)(kou)除(chu)(chu)(chu)信(xin)息(xi)。

104.扣繳客戶(hu)端采集完(wan)專(zhuan)項附加(jia)扣除信息(xi)后，再導入工(gong)資薪金數據(ju)，沒有(you)自(zi)動(dong)生成專(zhuan)項附加(jia)扣除金額。

答：正常工資薪金表(biao)中(zhong)專項附加扣除(chu)金額可(ke)以自行手工填(tian)寫，也可(ke)以選擇需要預填(tian)的人員范圍，然后點擊【預填(tian)專項(xiang)附加扣除】按鈕，系統(tong)會(hui)自(zi)動按照已采集的專項(xiang)附加扣除信息計算出可扣除金(jin)額。

105.單位發2019年1月的工資，怎么在軟件里面按新稅制計算出應繳納多少稅款？

答：步驟一：打(da)開扣繳客戶端(duan)，錄(lu)入并報送(song)員工信(xin)息（對已經錄(lu)入的，可忽略）；

步驟二：可通過標準模版表采集員工專項附加扣除信息，導入扣繳客戶端；也可以由員工自己通過“個人所得稅”APP或自然人辦稅服務平臺網頁報送專項附加扣除信息（每項的申報方式要選定為“通過扣繳義務人申報”并選定給指定的單位），三天后單位再點擊【下載更新】按鈕下載員工的專項附加扣除信息；

步(bu)驟三：導入當月收入正常工資薪金表，并點(dian)擊【預填(tian)專項附加(jia)扣(kou)(kou)(kou)除】按鈕(niu)，扣(kou)(kou)(kou)繳客(ke)戶端會根據已有(you)的專項附加(jia)扣(kou)(kou)(kou)除信息自動進行預填(tian)；

步(bu)驟四：點擊【稅款計(ji)算】步(bu)驟，系統會自動(dong)計(ji)算當(dang)月應納稅額，最后(hou)導出計(ji)算結(jie)果即可。

106.單位員工如果在2019年1月份沒有采集專項附加扣除項目，3月份才開始采集，會存在多繳稅的情況嗎？

答：綜合所得采用(yong)累計預扣法(fa)計稅：

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×稅率-速算扣除數）-已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

這種情況對(dui)于員工個(ge)人來說，在專項附加扣除采集前可能會多預繳稅款，但在采集后每次申報時會累計扣除前幾個月的總和，如果稅款為負值的，暫不退稅，一直往后留抵，在次年3-6月進行個人年度匯算清繳申報時多退少補。

107.扣(kou)繳客戶端軟(ruan)件，導入員工提交(jiao)上來的(de)專項附(fu)加扣(kou)除電子表格(ge)時，無法(fa)選擇到具體的(de)電子表格(ge)？

答：扣繳客戶(hu)端中專項附加扣除信息批(pi)量導入，只能通過文件夾批量導(dao)入，系統會(hui)把該文件夾里面所有(you)的專項附加扣除電子表格全部(bu)導入。

108.若納稅人(ren)選(xuan)擇由扣繳義務(wu)人(ren)方式扣除個(ge)人(ren)的專項(xiang)(xiang)附加扣除信息，是否(fou)需要每月都(dou)向扣繳義務(wu)人(ren)提交(jiao)專項(xiang)(xiang)附加扣除電(dian)子(zi)表格？

答：對于個人專項附加(jia)扣除信息未(wei)發生(sheng)變(bian)化的，每個(ge)扣(kou)除年度只(zhi)需(xu)要向扣(kou)繳義務人提供一次專項附加扣(kou)除信息(xi)即(ji)可，無需按月提(ti)供(gong)。

109.2019年新個人所得稅法全面(mian)實施后(hou)，原來正在(zai)使用的扣(kou)繳客戶(hu)端怎(zen)么升(sheng)級(ji)？需要卸載嗎？

答：對原來正在使用扣繳客戶端的，直接打開運行后就可以自動升級。若升級失敗，建議先備份數據，然后安裝新版扣繳客戶端軟件。安裝好后，在“2018年”版本模式下恢復原備份數據，再切換到“2019年”版本模式下，這時系統會把當前正常狀態的人員信息全部遷移到新界面里面，無需重新導入人員信息。

110.扣繳客戶端軟件升級后，怎么查詢所屬2018年及以前的申報數據？如果涉及補報所屬2018年及以前年度稅款的，該怎么操作？

答：扣繳客戶端升級后有兩種版本模式：“2018年”和“2019年”。“2018年”的版本模式可用于查詢歷史數據，以及進行稅款所屬期2018年及以前的申報（含更正申報）；“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以后的申報（含更正申報）。

111.扣(kou)繳義務人應該通過哪個功能菜單(dan)來采集專項附加扣(kou)除信息？

答：在扣繳客戶端中，進入到“2019年”版本模式，通過【專項附加扣除信息采集】菜單，選擇單個“添加”或者“導入”方式采集。如果當前版本模式是“2018年”，則通過系統右上角的【版本切換】按鈕，切換到新版模式下操作。

112.扣繳客(ke)戶端批量導入專項(xiang)附加扣除信息后，提(ti)示部分導入成功。未導入的信息該如何(he)處(chu)理呢？

答：在(zai)導(dao)入失(shi)敗(bai)情況(kuang)下(xia)，扣繳客戶(hu)端會在(zai)導(dao)入文件夾(jia)里面生成一(yi)張(zhang)導(dao)入失(shi)敗(bai)的(de)錯(cuo)誤信息表。請查看具(ju)體(ti)錯(cuo)誤原因，修改(gai)完(wan)善好對(dui)應內容后重新(xin)導(dao)入即可。

113.專項附加扣(kou)除(chu)信(xin)息表導入時提示“個人信(xin)息在系(xi)統中不存在，無法導入”。怎么辦？

答：請先在扣繳客戶(hu)端中導入或錄(lu)入相關人(ren)員(yuan)信(xin)息，并進行人(ren)員(yuan)信(xin)息報送。

114.扣繳(jiao)客戶端(duan)中，身份驗(yan)證狀態有哪些？有什(shen)么含義？

答：【待驗證】：表示人員信息初次添加(jia)或修改時的(de)默認(ren)狀(zhuang)態；

【驗證中】：表示尚未獲取(qu)到(dao)公(gong)安機(ji)關(guan)的(de)居民身份(fen)登記信息，系統會自動獲取(qu)到(dao)驗證結果，無需再進行另外的(de)操作；

【驗(yan)證通(tong)過】：表示采集(ji)的(de)人員信(xin)息(xi)(xi)與公(gong)安系統的(de)信(xin)息(xi)(xi)是一致的(de)；

【驗證失敗】：表示該自然人身(shen)份信息與公安機關的居民身(shen)份登(deng)記信息不一致，可以(yi)核實后將信息修改正(zheng)確(que)，如果確(que)認無問題的，可暫時忽略該驗證結果，正(zheng)常進行申報(bao)；

【暫(zan)不(bu)驗(yan)證(zheng)(zheng)(zheng)】：表(biao)示該自然(ran)人身份證(zheng)(zheng)(zheng)件類型(xing)為非居民身份證(zheng)(zheng)(zheng)（如(ru)來華工(gong)作許(xu)可(ke)(ke)證(zheng)(zheng)(zheng)、外(wai)國護照等(deng)），目前尚無(wu)法進(jin)行(xing)驗(yan)證(zheng)(zheng)(zheng)，可(ke)(ke)以忽略該結果，正常進(jin)行(xing)后續操(cao)作。

115.扣繳客戶端(duan)中，對已(yi)有(you)申報(bao)記(ji)錄的人員信(xin)息(xi)如何刪除？

答：已經在扣繳(jiao)客戶端中(zhong)申報過(guo)的人員(yuan)(yuan)，為了保證數(shu)據的完整性，不(bu)能刪除，可以在“人員(yuan)(yuan)信息采(cai)集”中(zhong)將“人員(yuan)(yuan)狀態”修(xiu)改為“非正(zheng)常”。若希望在人員(yuan)(yuan)信息采(cai)集頁面中(zhong)不(bu)再顯示該人員(yuan)(yuan)，點擊(ji)【人員(yuan)(yuan)信息采(cai)集】→【更多操作】→【隱藏非正(zheng)常人員(yuan)(yuan)】即(ji)可。

116.扣繳(jiao)客戶端中(zhong)，如何隱藏非正常狀(zhuang)態(tai)人員？

答(da)：點(dian)擊(ji)【人(ren)員(yuan)信息采集(ji)】→【更多(duo)操作】→【隱藏(zang)非(fei)正(zheng)常人(ren)員(yuan)】，即可隱藏(zang)全部非(fei)正(zheng)常人(ren)員(yuan)。

117.扣繳客戶(hu)端中，如(ru)何顯示隱藏(zang)的非正常(chang)人(ren)員？

答：點擊【人(ren)員信息采集(ji)】→【更多(duo)操作】→【顯(xian)示非(fei)(fei)正(zheng)(zheng)常人(ren)員】，即可顯(xian)示全(quan)部非(fei)(fei)正(zheng)(zheng)常人(ren)員。

118.扣繳客(ke)戶端中(zhong)，對人員狀態被(bei)修(xiu)改為非正常的(de)人員，是否需要報送人員信(xin)息(xi)？

答：人員信(xin)息(xi)發(fa)生修(xiu)改，都(dou)需要點擊【報送】按鈕將相關信(xin)息(xi)報送給稅(shui)務(wu)機關。

非正常表示員工從該單位離職，離職后員工在“個人所得稅”APP的任職受雇單位中，將不顯示該企業信息。

119.員(yuan)工沒能及時將專項附(fu)加(jia)扣除(chu)信息提(ti)交給扣繳義務人，可不可以下個月補報？

答：扣(kou)繳(jiao)(jiao)義務人根(gen)據員(yuan)工提交的(de)專(zhuan)項(xiang)附加扣(kou)除信息(xi)，按月(yue)計算應預(yu)扣(kou)預(yu)繳(jiao)(jiao)的(de)稅(shui)款，向(xiang)稅(shui)務機關辦理全員(yuan)全額納(na)稅(shui)申報(bao)。如果員(yuan)工未能及時報(bao)送(song)，也(ye)可在以后月(yue)份補報(bao)，由扣(kou)繳(jiao)(jiao)義務人在當年剩余月(yue)份發放工資時補扣(kou)，不影響員(yuan)工享受專(zhuan)項(xiang)附加扣(kou)除。如員工A在2019年3月份向單位首次報送其正在上幼兒園的4歲女兒相關信息，則3月份該員工可在本單位發工資時累計可扣除子女教育支出為3000元（1000元/月×3個月）。到4月份該員工可在本單位發工資時累計可扣除子女教育支出為4000元（1000元/月×4個月）。

120.如果員工一(yi)年(nian)內(nei)都沒將專(zhuan)項附加扣(kou)除信息提交(jiao)給扣(kou)繳(jiao)義(yi)務人怎么辦(ban)？

答：在一個納稅年度內，員工如果沒有及時將專項附加扣除信息報送給扣繳義務人，以致在扣繳義務人預扣預繳工資、薪金所得稅時未享受扣除的，員工可以在次年3月1日至6月30日內，向匯繳地主管稅務機關進行匯算清繳申報時辦理扣除。

121.對選擇由扣繳義務人(ren)申報專項附加扣除(chu)的納稅人(ren)，若專項附加扣除(chu)信息發生(sheng)變化，應如(ru)何處理？

答：若納稅人的專項附加扣除信息發生變化，納稅人可通過“個人所得稅”APP、“自然人辦稅服務平臺”網頁自行更新，通知扣繳義務人在扣繳客戶端中點擊【下載更新】，下載最新的專項附加扣除信息；或填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》提交給扣繳義務人。扣繳義務人在扣繳客戶端中點擊【修改】，更新填報信息。

122.一個月同時租(zu)住兩(liang)處(chu)住房(fang)或者年度中間換租(zu)造(zao)成(cheng)中間有重(zhong)疊租(zu)賃(lin)月份的(de)情況，該如何處(chu)理？

答：一(yi)個月同時租住兩處住房的，只能填寫一(yi)處；年度中間月(yue)份(fen)更(geng)換(huan)租(zu)(zu)賃住(zhu)(zhu)(zhu)(zhu)(zhu)房(fang)(fang)的(de)，不能填寫兩處租(zu)(zu)賃日期(qi)有交(jiao)叉的(de)住(zhu)(zhu)(zhu)(zhu)(zhu)房(fang)(fang)租(zu)(zu)金信息。若有重疊(die)租(zu)(zu)賃月(yue)份(fen)的(de)，則將上次(ci)已填報的(de)住(zhu)(zhu)(zhu)(zhu)(zhu)房(fang)(fang)租(zu)(zu)金的(de)有效(xiao)期(qi)止提前終止，或者新增住(zhu)(zhu)(zhu)(zhu)(zhu)房(fang)(fang)租(zu)(zu)金信息租(zu)(zu)賃期(qi)起必須晚于上次(ci)已填報的(de)住(zhu)(zhu)(zhu)(zhu)(zhu)房(fang)(fang)租(zu)(zu)賃期(qi)止所屬月(yue)份(fen)。

123.扣(kou)繳(jiao)客(ke)戶端中，人員的(de)聯(lian)系方式如何批(pi)量修改？

答(da)：步(bu)驟一(yi)：請點擊扣繳(jiao)(jiao)客(ke)戶端上方【代扣代繳(jiao)(jiao)】，進入“代繳(jiao)(jiao)代繳(jiao)(jiao)”模(mo)塊；

步(bu)驟二(er)：請點擊軟件左側【人員(yuan)信息(xi)采集(ji)】→【導出】→【全部人員(yuan)】；

步驟三：請在導出的EXCEL人員信息表中對“聯系電話”列進行補充或修改；

步驟四：修改保存成功后，再次打開扣繳客戶端，點擊軟件左側【人員信息采集】→【導入】→【導入文件】→點擊【選擇】，選擇對應的人員信息EXCEL表格→【打開】，導入成功即可。

124.扣繳(jiao)客(ke)戶端登錄界面的登錄密碼忘記了，該如何處理？

答：點(dian)擊扣繳客戶端登(deng)錄(lu)界面(mian)的(de)【忘記(ji)密碼】，填寫人(ren)員身份信息后再選(xuan)擇一種可用驗(yan)證(zheng)方式，驗(yan)證(zheng)通過后，然后在“重置密碼”頁(ye)面(mian)完成新(xin)密碼的(de)設置即可。

125.扣繳客戶端中(zhong)，如何操作人員(yuan)信息的批(pi)量修改非正常？

答(da)：步驟一(yi)：打開扣繳(jiao)客戶端中“人員信息(xi)采集”，選中所(suo)有人員，點擊(ji)【更多操(cao)作】→【批量修(xiu)(xiu)改】，【待(dai)修(xiu)(xiu)改屬性】選擇【人員狀態(tai)】，人員狀態(tai)選擇【非正常】，點擊(ji)【修(xiu)(xiu)改】即可；

步驟二：在扣(kou)繳客戶端標準人員信(xin)息模板(ban)中輸入(ru)本月在職(zhi)員工(gong)的(de)信(xin)息，點擊【人員信(xin)息采集】→【導入(ru)】→【導入(ru)文件】，將做(zuo)好(hao)的(de)模板(ban)重新(xin)導入(ru)即可。

126.扣繳客(ke)戶端中，人員(yuan)信息采集(ji)為(wei)什么新增【報(bao)送】功能？

答：因為(wei)扣繳客戶端(duan)的人員(yuan)(yuan)信(xin)(xin)息采集中員(yuan)(yuan)工(gong)(gong)信(xin)(xin)息要和公安部進行比(bi)對，可增加員(yuan)(yuan)工(gong)(gong)真實性校驗，并且也為(wei)稅改后(hou)的匯算(suan)(suan)清繳申報(bao)做準(zhun)備，只有(you)員(yuan)(yuan)工(gong)(gong)是真實的才能進行匯算(suan)(suan)清繳。所以(yi)采集好人員(yuan)(yuan)信(xin)(xin)息需(xu)要點擊【報(bao)送】。

注：如(ru)果該人員(yuan)狀態為“非正常”（即離退人員(yuan)），則無需進(jin)行報(bao)送。

127.扣繳客戶端中，點擊【申報表報送】提示：以下【x】位人員未完成報送登記，請及時完成報送并獲取反饋：姓名：【xx】證照號碼：【xxx】，該如何處理？

答：提示的人員沒有在扣繳客戶端中進行人員信息的報送登記，自2018年8月1日起，人員信息必須先完成報送登記，才可進行申報表報送。

點擊左側【人員信(xin)息采集】，將提示中的人員勾(gou)選上點擊【報(bao)送】，再點擊【獲取反饋】獲取身份驗證結果，身份驗證通過后就可以正常申報(bao)。

128.如(ru)何在扣(kou)繳客(ke)戶端中下載人員信息(xi)導入模(mo)板？

答(da)：請點(dian)擊(ji)扣(kou)繳客戶端中【人(ren)員(yuan)信(xin)息采集】→【導入(ru)】→【模板下載】，選擇需要保存(cun)的路(lu)徑(jing)，點(dian)擊(ji)保存(cun)即可。

129.扣繳客戶端中，人員信息如何導出(chu)？

答(da)：在(zai)“人(ren)員信(xin)息采集(ji)”模塊(kuai)，點擊【展開查詢條件】，輸入(ru)查詢條件后，勾選需要導出的人(ren)員信(xin)息，點擊【導出】即(ji)可(ke)。

130.扣繳客戶端中，人員信息如何打印出來(lai)？

答(da)：在“人員(yuan)信(xin)息采(cai)集”模塊(kuai)，點擊【展(zhan)開查詢條件(jian)】，輸入查詢條件(jian)后(hou)，勾(gou)選需要導(dao)出的(de)人員(yuan)信(xin)息，點擊【導(dao)出】保存(cun)后(hou)，即可選擇人員(yuan)信(xin)息進行打印。

131.扣繳客(ke)戶(hu)端中(zhong)，人(ren)員信息顯(xian)示(shi)的順序與(yu)導入電子表(biao)格文件中(zhong)不一致，該(gai)如何處(chu)理？

答：情(qing)況一：在“人員信息采(cai)集”中采(cai)集了工(gong)號(hao)信息，點擊【工(gong)號(hao)】列中出現的三(san)角圖標，即可按工(gong)號(hao)進行排序；

情況二(er)：在“人(ren)員信息采(cai)集”中沒有采(cai)集工號(hao)信息，可(ke)以點擊(ji)【姓(xing)名】列或其他列進(jin)行排(pai)序(xu)，也可(ke)以采(cai)集工號(hao)信息后(hou)再進(jin)行排(pai)序(xu)。

132.納稅人在公安系統中改(gai)姓名了，扣繳客(ke)戶端如(ru)何修改(gai)？

答：點擊【獲取(qu)反(fan)饋】獲取(qu)的身份驗證(zheng)狀態如果顯示(shi)“待驗證(zheng)”“驗證(zheng)中”或(huo)“驗證(zheng)不通過”的情(qing)況，可直接(jie)在(zai)人(ren)(ren)(ren)員信息(xi)采(cai)集模塊中進行(xing)(xing)修改；如果顯示(shi)“驗證(zheng)通過”的情(qing)況，則納(na)稅人(ren)(ren)(ren)需持有效身份證(zheng)件前(qian)往稅務(wu)大廳進行(xing)(xing)自然(ran)人(ren)(ren)(ren)關鍵信息(xi)變更，更正后(hou)通知扣繳(jiao)義務(wu)人(ren)(ren)(ren)在(zai)扣繳(jiao)客戶端(duan)進行(xing)(xing)特(te)殊情(qing)形處(chu)理(li)，下(xia)載更新信息(xi)。

133.扣繳(jiao)客戶端中，證(zheng)件號碼(ma)錄入錯(cuo)誤如何修改？

答：對于未申報過的人(ren)員(yuan)，在“人(ren)員(yuan)信息(xi)采集”中修改更正證件號碼信息(xi)，點擊【保存】即可。

對于已申(shen)報過(guo)的人員，在“人員信息采集”中將“人員狀態”修改(gai)為(wei)“非(fei)正(zheng)常”，點擊【保存】。隨后(hou)重新錄入正(zheng)確的人員信息后(hou)，再申(shen)報當月數(shu)據。申(shen)報成(cheng)功(gong)后(hou)需攜帶有效身份證件至辦稅服務廳辦理自(zi)然人多證同用(yong)并檔管理。

134.扣繳客戶端(duan)中，非正(zheng)常人員如何(he)修改為正(zheng)常？

答：在“人(ren)(ren)員信息采集”模塊，勾選(xuan)非(fei)正(zheng)常狀(zhuang)態(tai)的(de)人(ren)(ren)員信息，雙擊打開頁面后將右上方的(de)“非(fei)正(zheng)常”狀(zhuang)態(tai)改(gai)(gai)選(xuan)為(wei)“正(zheng)常”狀(zhuang)態(tai)，點(dian)擊【保存(cun)】即可。如需批量(liang)進行(xing)修改(gai)(gai)，勾選(xuan)非(fei)正(zheng)常狀(zhuang)態(tai)的(de)人(ren)(ren)員信息，點(dian)擊【更(geng)多操作】→【批量(liang)修改(gai)(gai)】，“待修改(gai)(gai)屬(shu)性”中選(xuan)擇“人(ren)(ren)員狀(zhuang)態(tai)”，將人(ren)(ren)員狀(zhuang)態(tai)信息修改(gai)(gai)為(wei)正(zheng)常，點(dian)擊【保存(cun)】即可。

135.扣繳客戶端(duan)中，在人員信息采集界面(mian)點(dian)擊(ji)【獲取(qu)反(fan)饋(kui)】按鈕后，需要多長(chang)時間才能獲取(qu)反(fan)饋(kui)成(cheng)功？

答：身份驗證具有(you)延時性，但不(bu)會影響下(xia)一(yi)步申報操作。只要(yao)報送狀態為“報送成(cheng)功(gong)”，均可(ke)正常申報。

136.扣繳客(ke)戶端(duan)中，在人員(yuan)信息采集界面添加并錄(lu)入完境內或境外(wai)人員(yuan)信息后，點擊(ji)【保存(cun)】按(an)鈕(niu)時，為什(shen)么系統沒有(you)反(fan)應？

答：采集人員信息時，帶星（*）號的項目是必填項，請注意檢查必填項是否已正確錄入。保存后，注意檢查界面上是否存在標注成紅框的項目，若存在則將標注紅框的項目填寫正確后再點擊【保存】。

137.扣(kou)繳客戶端中，人員(yuan)信息(xi)采集時錯將姓名(ming)錄成(cheng)了(le)繁體字(zi)(zi)，報送(song)狀(zhuang)(zhuang)態(tai)顯示“報送(song)成(cheng)功”且(qie)身(shen)份證(zheng)驗證(zheng)狀(zhuang)(zhuang)態(tai)顯示“驗證(zheng)成(cheng)功”，但身(shen)份證(zheng)上是簡(jian)體字(zi)(zi)，這(zhe)種情況應(ying)如何修改(gai)？

答(da)：無需修改，后臺可(ke)實現簡繁(fan)體自動轉換。

138.重裝扣繳客戶端后，人(ren)員信息采集信息為(wei)空，應如何處(chu)理？

答：情況1：若扣繳客戶端重裝前備份了數據，可進行數據恢復操作。

情況2：若系統重裝前沒有備份過數據，可通過人員信息采集界面的【添加】按鈕或【導入】功能采集人員信息。

139.扣繳客戶端中，人員信息采集時提示“15位身份證不允許保存，請升級為18位身份證”。該如何處理？

答：扣繳客戶端要(yao)求新增人(ren)員的身份證信(xin)息必須使用18位身份證號，納稅人身份證號為15位的需升為18位后方可正常申報。

140.扣繳客戶端中，在(zai)人員信息導入(ru)時提示：已有申(shen)報(bao)記錄，由境內人員證(zheng)件類型、證(zheng)件號碼、姓(xing)名確定唯(wei)一的(de)納稅人識別號。該如(ru)何處理？

答：出現該提示有兩種情況：1、扣繳客戶端和正導入的文件中都有所提示的證件號碼，但是這個證件號碼在扣繳客戶端和正導入的文件中對應的姓名不一樣。在人員信息中檢查一下，如果姓名不正確，可以直接在扣繳客戶端中修改；2、正導入的文件中有重復的證件號碼，去掉重復人員后再次導入即可。

141.如(ru)何修改扣繳客戶(hu)端的申報密碼？

答：點擊(ji)扣繳客(ke)戶(hu)端(duan)軟件左(zuo)側菜單【系統設置】→【申報(bao)管理】→【申報(bao)安全(quan)設置】→輸入(ru)“原(yuan)申報(bao)密(mi)碼(ma)”→再輸入(ru)“新(xin)申報(bao)密(mi)碼(ma)”和“確認新(xin)申報(bao)密(mi)碼(ma)”，即可完成(cheng)申報(bao)密(mi)碼(ma)的修(xiu)改。

142.扣繳(jiao)客戶(hu)端如何更新辦稅信(xin)息？

答：點擊扣(kou)繳客戶端軟件左側【系統設置】→【申報管理】→【辦稅信息更(geng)新】→【下載】按鈕，提示(shi)信息獲(huo)取成功即可(ke)。

143.扣繳客戶(hu)端中，導(dao)入模板時(shi)提示：如下系統必導(dao)項尚(shang)未關(guan)聯您選擇(ze)文(wen)件(jian)的表格列(lie)。請問如何處理(li)？

答：出現該提示是因為導入的(de)模板(ban)(ban)里沒有所提示的(de)這一列。請先(xian)下(xia)載標準(zhun)模板(ban)(ban)，然后(hou)將剛(gang)才導入的(de)表格中的(de)信息復制到標準(zhun)模板(ban)(ban)對應列中，再重新導入即可。提醒注意：下(xia)載模板(ban)(ban)時建議重命名，避免覆蓋原來的(de)文件。

144.扣繳客戶端中，發送申報(bao)表時(shi)提示：姓(xing)名中間不允許有(you)空格，請修改。請問如(ru)何處理？

答：出現該(gai)提示是由于人員姓名(ming)中(zhong)存在空格導致。

請點(dian)擊(ji)軟件左側【人員(yuan)信(xin)息采集】，找到提示中(zhong)的報錯(cuo)人員(yuan)并雙擊(ji)，再修(xiu)改姓名并報送(song)，然后點(dian)擊(ji)申報表(biao)報送(song)即可。

145.扣繳客戶端(duan)中(zhong)(zhong)，稅延(yan)養老保(bao)險附表中(zhong)(zhong)的年度保(bao)費該如何(he)填寫？

答：稅延(yan)養老保險附表(biao)中的年(nian)度保費是(shi)取(qu)得個(ge)體(ti)工商(shang)戶的生產(chan)經營所得、對企(qi)事業(ye)單位的承(cheng)包承(cheng)租經營所得的個(ge)人(ren)(ren)及特定行業(ye)取(qu)得工資薪金(jin)的個(ge)人(ren)(ren)填寫(xie)，據(ju)實填寫(xie)《個(ge)人(ren)(ren)稅收遞延(yan)型商(shang)業(ye)養老保險扣除憑證(zheng)》載(zai)明(ming)的年(nian)度保費金(jin)額即可。

146.扣繳客戶端中，稅延養(yang)老(lao)保(bao)險附表(biao)中的月度保(bao)費如何填寫？

答(da)：稅(shui)延養(yang)老(lao)(lao)保(bao)(bao)險附表中(zhong)的月(yue)度(du)保(bao)(bao)費(fei)是取得工(gong)資薪金(jin)所(suo)得、連續性勞務報酬所(suo)得（特定行業(ye)除(chu)外）的個人填寫，填寫《個人稅(shui)收遞延型商(shang)業(ye)養(yang)老(lao)(lao)保(bao)(bao)險扣除(chu)憑(ping)證》載明的月(yue)度(du)保(bao)(bao)費(fei)金(jin)額，一次(ci)性繳費(fei)的保(bao)(bao)單(dan)填寫月(yue)平(ping)均(jun)保(bao)(bao)費(fei)金(jin)額。

147.納(na)稅人通(tong)過電子模版方式報送給扣(kou)繳(jiao)(jiao)義務(wu)人的(de)《個人所得稅專項附加扣(kou)除信息表》，扣(kou)繳(jiao)(jiao)義務(wu)人是否需要打印(yin)下來讓(rang)納(na)稅人簽字？

答：需要打印簽字。根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第四章第二十條第二點的相關規定，納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽(qian)字（章）后(hou)分別留存備查。

148.扣繳客戶端中，專項附加扣除信息導入模版是什么格式的Excel表？單位采集的電子表格格式不一致，該如何處理？

答：扣繳客戶端中，專項附加扣除信息采集表的文件格式支持xls和xlsx兩種，建議使用xls格式以獲取更高的導入效率。

若(ruo)員工(gong)提交的專項附加(jia)扣除信息采集表不(bu)是以(yi)上兩種(zhong)格式，請用(yong)辦公軟(ruan)件打開該(gai)表另存為以(yi)上兩種(zhong)格式，再(zai)進行導入即可。

149.扣繳客戶端“人員信息采集”的“境外人員”中，錄入證照號碼時系統提示“港澳居民來往內地通行證的號碼只能是9位數字和字母混合”，但該人員的通行證號碼為10位數，無法保存。

答：港澳居民來往內地通行證號碼格式如下：第1位為字母（香港居民為H，澳門居民為M），第2-9位為數字（為持證人的終身號），第10-11位為換證次數。如H0139133901，錄入證照號碼時只需錄入H01391339即可，換證次數無需錄入。

150.扣繳單位使用的扣繳客戶端登錄后顯示“2018年”和“2019年”兩個藍色按鈕，有何不同？

答：為支持新個人所得稅法的實施，扣繳客戶端進行了較大升級（對原來正在使用扣繳客戶端的，直接打開運行后會自動升級）。扣繳客戶端升級后有“2018年”和“2019年”兩種版本模式：“2018年”的版本模式可用于查詢2018年及之前的數據，以及進行稅款所屬期2018年及以前的申報（含更正申報）；“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以后的申報（含更正申報）。可通過系統右上角的“版本切換”按鈕，切換到另一版本模式下操作。新個人所得稅法中的專項附加扣除報送等功能在“2019年”版本模式中。

151.自然人申請個人所得稅WEB端（APP端）的注冊碼，如何發放？

答：（1）操作人員點擊菜單列表的【發放注冊碼】，檢查證明資料是否準確齊全，如無問題點擊【下一步】；

（2）在新彈出的界面選擇好身份證類型，依次輸入身份證件號碼、姓名和國籍后，點擊【下一步】，系統彈出“注冊碼打印單”界面，點擊【打印】即可。

152.自然人申請注冊碼成功后，不慎遺失或忘記，怎么辦?

答：未注(zhu)冊成功的(de)自然人(ren)可以重復申(shen)請注(zhu)冊碼，同一納稅人(ren)再(zai)次申(shen)請注(zhu)冊碼時，原注(zhu)冊碼失(shi)效。

153.個人所得稅WEB端（APP端）的登錄密碼如何重置？

答：（1）操作員點擊【個人業務辦理】，選擇辦理事項“重置密碼”，可以通過“身份證閱讀器”獲取身份信息，或者輸入“納稅人識別號”（或根據身份證件類型和證件號碼），點擊回車鍵，顯示“自然人信息”；

（2）檢查自然人提交的資料是否準確完整，如準確完整則點擊【下一步】，系統提示“重置成功”，點擊【確認】；

（3）系統跳轉至納稅人重置密碼確認單打印界面，點擊【打印】。

154.自然人信息采集主界(jie)面的(de)戶籍(ji)所在地(di)(di)、經常居住地(di)(di)以及(ji)境內無住所信息附表(biao)的(de)聯系(xi)地(di)(di)址三(san)者的(de)填(tian)寫關(guan)系(xi)？

答：三者之(zhi)間的(de)填(tian)寫規則：如(ru)采(cai)集(ji)(ji)選擇的(de)是居民身份證(zheng)或中國護(hu)照(zhao)，則戶(hu)籍(ji)所在(zai)(zai)地(di)必填(tian)，經常(chang)居住地(di)選填(tian)；如(ru)采(cai)集(ji)(ji)選擇的(de)是非(fei)(fei)居民身份證(zheng)或中國護(hu)照(zhao)，戶(hu)籍(ji)所在(zai)(zai)地(di)非(fei)(fei)必錄，經常(chang)居住地(di)和聯系地(di)址必錄其(qi)一。

155.自然(ran)人選擇為殘(can)孤(gu)烈時，為什么殘(can)疾人號是必填項，烈屬證號是選填項？

答：考(kao)慮到(dao)烈(lie)屬(shu)證歷史遺留問(wen)題，如證件遺失走補發流(liu)程比(bi)較麻煩，故目前暫未(wei)要求(qiu)必填。

156.自然人變更登記模塊中的姓(xing)名(ming)、身份證件(jian)類型、身份證件(jian)號碼是灰色的，修(xiu)改不了，如何操作(zuo)？

答：姓名(ming)、身(shen)份(fen)證件(jian)類型、身(shen)份(fen)證件(jian)號碼是(shi)唯(wei)一性信(xin)息，唯(wei)一性信(xin)息修(xiu)改(gai)需要(yao)在“自然人(ren)關(guan)鍵信(xin)息變更”中進行變更操作，并(bing)且目前(qian)關(guan)鍵信(xin)息只支持姓名(ming)的變更；其他(ta)關(guan)鍵信(xin)息錯誤需修(xiu)改(gai)時(shi)，用正確的自然人(ren)信(xin)息重新(xin)建(jian)檔(dang)，建(jian)檔(dang)后(hou)對新(xin)舊(jiu)檔(dang)案并(bing)檔(dang)處理，并(bing)選(xuan)擇新(xin)檔(dang)案為主檔(dang)案。

157.需要在投資方分(fen)(fen)配比(bi)例維(wei)護菜單(dan)維(wei)護分(fen)(fen)配比(bi)例的企業類型有哪些(xie)？

答：私營合(he)(he)伙企業、內資合(he)(he)伙、港澳臺合(he)(he)伙、外資合(he)(he)伙、民辦非企業單位（合(he)(he)伙）。

158.自(zi)然人登記(ji)的時候(hou)把名字登記(ji)錯了(le)，怎么修改？

答(da)：在“自然(ran)人關鍵(jian)信息變更”中進(jin)行變更即可。

159.個稅投資方分配比例維(wei)護(hu)主要維(wei)護(hu)哪些信息？

答：個稅(shui)投資(zi)(zi)方信(xin)息維護(hu)功能僅(jin)可對分配比例(li)數(shu)據項(xiang)(xiang)進行修(xiu)改(gai)，納稅(shui)人若需新(xin)增(zeng)、刪(shan)除投資(zi)(zi)方信(xin)息或對投資(zi)(zi)方信(xin)息中的其(qi)他數(shu)據項(xiang)(xiang)進行修(xiu)改(gai)，需在金三核心(xin)系(xi)統的“變更(geng)稅(shui)務(wu)登記”功能中進行變更(geng)。

160.電子資料采集可以采集哪些資料？

答：目前版本可以(yi)采集殘疾(ji)證件(jian)、烈屬證件(jian)兩類證件(jian)。

161.根據《關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號），非營利性科研機構和高校向科技人員發放職務科技成果轉化現金獎勵時可以享受稅收優惠，符合政策要求的納稅人享受優惠前是否要先進行備案？

答：根據《國家稅務總局關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第30號），非營利性科研機構和高校向科技人員發放職務科技成果轉化現金獎勵，應于發放之日的次月15日內，向主管稅務機關報送《科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵個人所得稅備案表》。

162.根據《關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號），從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。針對該種場景如何進行個人所得稅的申報？

答：符合政策要求的非營利性研究開發機構和高等學校，從職務科技成果轉化收入中給予納稅人的現金獎勵作為工資、薪金所得，在申報當月工資、薪金所得時，將現金獎勵并入當期工資、薪金中，并將現金獎勵的50%作為免稅所得，填入免稅所得數據項中，并在減免附表中填列相應的減免事項。

163.【稅收優惠日(ri)常管(guan)理】功(gong)能進行管(guan)理啟動后，后續如何查詢(xun)受理審批結果？

答(da)：稅(shui)(shui)(shui)務(wu)人員進行【稅(shui)(shui)(shui)收(shou)優(you)惠日(ri)(ri)(ri)常(chang)管(guan)理(li)】功能(neng)啟動后，可通過【稅(shui)(shui)(shui)收(shou)優(you)惠日(ri)(ri)(ri)常(chang)管(guan)理(li)清冊】功能(neng)查詢(xun)(xun)受理(li)審批結(jie)果信息，或(huo)出(chu)于管(guan)理(li)需要查詢(xun)(xun)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)優(you)惠日(ri)(ri)(ri)常(chang)管(guan)理(li)業務(wu)的相關統計信息。

164.辦稅(shui)人員(yuan)打(da)印文(wen)書出現(xian)分頁現(xian)象，如何處理(li)？

答：（1）請清空IE緩存，重新打印；

（2）下載打印組件，運行，卸載；卸載完，重新安裝，清除緩存，重新打印；

（3）若上述方法無效，則將電腦C:\jdlssoft\iitms目錄下的文件夾print備份；拷貝能夠正常打印的電腦的對應目錄下的print文件夾，替換，清除緩存，重新打印。

165.個人所得稅定率核定的通知書后期可以在(zai)哪進行打(da)印？

答：在個人稅收管理系統--大廳發放。

166.如何把查賬征(zheng)收變更為(wei)核定(ding)征(zheng)收？

答：在個人稅收管理系統--征收--個人所得稅核定申請模塊進行操作即可。

167.中國稅收居(ju)民身份(fen)證明適用的業務場景(jing)？

答：根據《國家稅務總局關于開具<中國稅收居民身份證明>有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第40號）政策規定，個人為享受中國政府對外簽署的稅收協定待遇，可向其主管所得稅的稅務機關申請開具《中國稅收居民身份證明》。

168.個人稅收管理系統中【非居民納稅人享受稅收協定待遇情況報告表（退抵稅專用）】菜單點擊時提示“登記序號為空；流程實例ID為空”。該如何處理？

答：《非(fei)(fei)居(ju)民納稅(shui)人享受稅(shui)收協(xie)定待遇情況報告(gao)表（退抵(di)(di)稅(shui)專用(yong)）》功能適用(yong)于錄入退抵(di)(di)稅(shui)費(fei)信息中針對享受非(fei)(fei)居(ju)民待遇退抵(di)(di)稅(shui)的(de)功能跳轉，若需要直接采(cai)集非(fei)(fei)居(ju)民稅(shui)收協(xie)定信息可通過《非(fei)(fei)居(ju)民納稅(shui)人享受稅(shui)收協(xie)定待遇情況報告(gao)表》功能進行采(cai)集。

169.一般征收開票（ITS）繳款方式中為何沒有稅庫聯網繳稅？

答：在一般征收開票（ITS）模塊中，點擊【獲取最新三方協議信息】，下載成功后在繳款方式中就可以看到了。

170.扣繳個人所得稅報告表（2018）選擇2019年1月所屬期，為何申報時系統報錯？

答：2019年以后的預扣預繳申報需要通過“綜合所得個人所得稅預扣預繳申報表（ITS）”模塊進行操作申報。

171.個人獨資企業在注銷環節需要申報2019年1季度經營所得個稅，在使用“經營所得個人所得稅月（季）度申報（ITS）”時，系統無法選擇所屬期為2019年1月至2019年3月，無法正常受理申報。

答：將所屬期改成2019年1月-2019年1月申報。

172.自然人APP端自動出現任職受雇單位，而自己又完全不知情，存在信息冒用嫌疑，該怎么辦？

答：只要該公司給您做過雇員個人信息報送，且未填報離職日期的，該公司就會出現在您“個人所得稅”APP的任職受雇信息中。解決辦法如下：

（1）如果是您曾經任職的單位，您可在“個人所得稅”APP個人中心的任職受雇信息中點開該公司，然后在右上角點擊“申訴”，選擇“曾經任職”方式。稅務機關會將信息反饋給該公司，由該公司在扣繳客戶端軟件中把人員信息修改成離職狀態即可；

（2）如果是您從未任職的單位冒用的，您可在“個人所得稅”APP個人中心的任職受雇信息中點開該公司，然后在右上角點擊“申訴”，選擇“從未任職”方式，把情況反饋給該公司的主管稅務機關，由稅務機關展開調查。

您點擊申訴后，“個人所得稅”APP相關任職信息將不再顯示。后續處理結果會通過“個人所得稅”APP主頁的消息提醒反饋給您，敬請留意。

173.納稅人在APP/WEB端采集好專項附加扣除信息并指定扣繳義務人后，扣繳義務人那邊下載不了納稅人的專項附加扣除信息。

答：遠程端（APP/WEB端）采集完畢后，扣繳客戶端需要過三天才能下載到該納稅人的專項附加扣除信息。

174.“個人所得稅”APP為什么要實名注冊？

答(da)：實(shi)名注冊的目的是(shi)：

（1）為了驗證綁定的賬戶是否屬于本人；

（2）對納稅人信息的真實性進行驗證審核；

（3）保障納稅人的合法權益和涉稅數據安全；

（4）建立完善可靠的互聯網信用基礎。

175.居民個(ge)人有哪些渠(qu)道可(ke)以填(tian)報專項(xiang)附加扣除(chu)信息？

答:四個渠道：

（1）自行在“個人所得稅”APP填報；

（2）自行在自然人辦稅服務平臺網頁報送；

（3）自行到辦稅服務廳報送給稅務機關；

（4）提交給扣繳單位在自然人稅收管理系統扣繳客戶端軟件或到辦稅服務廳報送。

176.“個人所得稅”APP和“自然人辦稅服務平臺”注冊用戶最后一步提示“登錄名被占用”，請問怎么處理？

答(da)：登錄(lu)名(ming)具有唯一(yi)性，可(ke)按照規則自(zi)定(ding)義，如(ru)果(guo)所填寫(xie)的登錄(lu)名(ming)被別人占用了(le)，請修改(gai)重新自(zi)定(ding)義其他登錄(lu)名(ming)，直至(zhi)提交保存成功即可(ke)。

177.“個人所得稅”APP從哪里下載？

答：對于安卓手機系統，可以登錄所在省稅務局“自然人辦稅服務平臺”網頁，首頁“個人所得稅APP掃碼登錄”二維碼下方有一個【手機端下載】，點擊后，通過手機掃碼下載“個人所得稅”APP安裝即可。也可以通過各大手機應用商城，搜索“個人所得稅”下載APP應用。

對于蘋果手機系統，請在蘋果應用商場AppStore搜索“個人所得稅”下載APP應用。

178.“個人所得稅”APP的注冊方式有哪些？

答：目前“個人所得稅”APP有兩種注冊方式：

（1）人臉識別注冊（僅適用于居民身份證注冊）

通(tong)過人臉識(shi)別(bie)手段對用戶進(jin)(jin)行實(shi)(shi)人驗證，該方式是通(tong)過對實(shi)(shi)時(shi)采集的人臉與(yu)公(gong)安留存(cun)的照片進(jin)(jin)行比對驗證，驗證通(tong)過后(hou)即(ji)可(ke)完成實(shi)(shi)名注冊。

（2）注冊碼認證注冊（適用于所有證件類型注冊）

納稅人先行持有效身份證件及其他證明材料到就近的辦稅服務廳進行實名認證登記后申請發放注冊碼，然后采用此注冊碼在“個人所得稅”APP中注冊賬號，以后憑此賬號即可遠程登錄“個人所得稅”APP進行辦稅。

179.什么是注冊碼(ma)？怎(zen)么獲取？

答：注冊碼是指自然人為了開通自然人辦稅服務平臺用戶賬號進行辦稅的一種認證方式。先行在辦稅服務廳進行實名認證后獲得注冊碼，然后使用此注冊碼在自然人辦稅服務平臺或“個人所得稅”APP中開通賬號，以后憑此賬號即可遠程登錄自然人辦稅服務平臺或“個人所得稅”APP進行辦稅。

自然人可以攜帶本人有效身份證原件去就近的辦稅服務大廳申請獲取注冊碼。注冊碼為6位數字和字母。注冊碼有效期為七天，申請后請及時注冊使用。若不慎遺失，可再次申請。

180.“個人所得稅”APP登錄賬號有哪些？

答：有三種，分別為：登錄(lu)名、手機號碼、證(zheng)件號碼（外國護照除(chu)外）。

181.“個人所得稅”APP如何通過人臉識別認證注冊？

答(da)：具體(ti)操作如下：

（1）打開“個人所得稅”APP；

（2）點擊【注冊】，選擇人臉識別認證注冊，如實填寫身份相關信息，包括：姓名、證照號碼，點擊“開始人臉識別”按鈕后進行拍攝，與后臺公安接口比對成功后會跳轉到登錄設置界面；

（3）設置自己的登錄名、密碼、手機號（需短信校驗）完成注冊。

注意(yi)事項：

（1）登錄名長度是8-16位字符，只能包括大小寫字母、數字、中文（中文占2個字符）與下劃線；

（2）登錄名不支持純數字；

（3）密碼應為8到15位，至少包含字母(大小寫）、數字與符號中的兩種，不能含空格。

182.“個人所得稅”APP如何通過注冊碼注冊？

答：具體(ti)操作如下：

（1）自然人須先到就近的辦稅服務廳申請獲取注冊碼；

（2）打開“個人所得稅”APP，點擊【注冊】，選擇注冊碼認證注冊方式，如實填寫身份信息，包括：姓名、證照類型、證照號碼等，填寫的個人信息與公安系統數據進行比對，不可虛假錄入；

（3）設置自己的登錄名、密碼、手機號（短信校驗）完成注冊，系統對登錄名和密碼有規則校驗，設置完成后即可通過登錄名、手機號或身份證號碼登錄系統，并進行相關業務操作。

注(zhu)意事項：

（1）登錄名長度是8-16位字符，只能包括大小寫字母、數字、中文（中文占2個字符）與下劃線；

（2）登錄名不支持純數字；

（3）密碼應為8到15位，至少包含字母(大小寫）、數字與符號中的兩種，不能含空格。

183.假如更(geng)換了(le)手機(ji)號(hao)碼(ma)，如何(he)修(xiu)改手機(ji)號(hao)？

答：打開“個人所得稅”APP，登錄后可通過【個人中心】-【安全中心】-【修改手機號碼】修改自然人已綁定的手機號碼。有兩種驗證方式，一是通過原綁定的手機號碼收取驗證碼后重新錄入新手機號碼，二是通過本人銀行卡及銀行預留手機經過驗證后重新錄入新手機號碼。

184.如何修改“個人所得稅”APP的登錄密碼？

答：打開“個人所得稅”APP，登錄后通過【個人中心】-【安全中心】-【修改密碼】，在該界面分別錄入原密碼和新密碼保存成功即可。

185.忘記“個人所得稅”APP登錄密碼怎么辦？

答：忘記密碼時，可在“個人所得稅”APP登錄界面點擊【找回密碼】重新設置密碼。首先需要填寫身份信息，再選擇一種可用驗證方式，驗證通過后，然后在重置密碼頁面完成新密碼的設置。

186.“個人所得稅”APP登錄密碼輸錯多次后賬號被凍結了怎么辦？

答：密碼輸錯3次，會讓其輸入圖片驗證碼，密碼輸錯超過5次會鎖定該自然人賬號，24小時后會自動解鎖；您也可以通過首頁【忘記密碼】功能解鎖賬號。

187.個人信息需要(yao)(yao)填(tian)(tian)寫哪些信息項？需要(yao)(yao)全部填(tian)(tian)寫完(wan)整嗎？

答：（1）用戶基礎信息：系統自動帶出，使用居民身份證外的其他證照號碼注冊，需要填寫出生(sheng)年月、性別。

（2）戶籍所在地/現居住地址：需選擇省市地區，鄉/鎮/街道為選填項，手動填寫詳細地址（如街道、小區、樓棟、單元室等）。

（3）學歷和民族：選填項，建議完善。

（4）其他：電子郵箱和境外任職受雇國家默認無，可根據實際情況選填。

（5）稅收優惠信息：分為殘疾、烈屬、孤老三種情形，根據實際情況勾選并上傳證件的電子資料。

188.經(jing)(jing)常(chang)居住(zhu)地經(jing)(jing)常(chang)變更要怎么辦？

答(da)：建議實時在系(xi)統(tong)更新經常(chang)居住地地址。

189.殘疾證(zheng)號忘(wang)記了(le)不能保存怎么(me)辦？

答：殘疾證號為必填項。登陸中國殘疾人聯合會官網：//www.cdpf.org.cn/2dzcx/輸入姓名、身份證號碼，即可查詢殘疾證編號。

190.殘疾、烈屬證填寫有(you)什么規定(ding)？

答：殘疾證號為必填項，并上傳證件的電子圖片資料，最多不能超過5張。

烈屬證號可填可不填，并上傳證件的電子圖片資料，最多不能超過5張。

191.銀行卡可以添加幾張(zhang)？可以添加其他人員的銀行卡嗎？

答：目前不限制張數。填寫的(de)銀(yin)行卡必(bi)須是本人(ren)有效(xiao)身(shen)份證件開戶，需要輸入銀(yin)行(xing)預留(liu)手(shou)機(ji)號進行(xing)驗證，添加后(hou)的銀(yin)行(xing)卡可以進行(xing)解綁和設為默認卡的操作(zuo)。

192.“個人所得稅”APP的幫助中心在哪里查看？

答：點擊【個人中心】-【幫助】，即可查看APP相關模塊內容。

193.“個人所得稅”APP和自然人辦稅服務平臺網頁的數據會同步嗎？

答：兩個系統的數(shu)據(ju)是一致的。

194.“個人所得稅”APP卸載后，數據還在嗎？

答：“個人所得稅”APP采集的數據都存儲在稅務機關的服務器上，屬于云存儲，卸載手機APP后，手機上的數據會清除，但稅務機關服務器上的數據依然都會保留。同一手機再次安裝或換了其他手機另行安裝“個人所得稅”APP，登錄依然可以看到登錄身份人員原來填報的數據。

195.如何查看“個人所得稅”APP版本，如何升級？

答：點擊“個人所得稅”APP【個人中心】-【關于】查看版本號，APP是自動升級的。

196.自然(ran)人辦稅服務平臺(tai)網頁如何切換賬號？

答(da)：登(deng)錄自(zi)然人辦稅服(fu)務平(ping)臺網頁(ye)后，點擊右上角頭像，選擇【退出(chu)登(deng)錄】即可切換其(qi)他賬號進行登(deng)錄操(cao)作。

197.法人和財務負責人在“個人所得稅”APP或自然人辦稅服務平臺網頁是否可以解除授權？

答：法(fa)人(ren)(ren)和財(cai)務(wu)負(fu)責(ze)人(ren)(ren)是(shi)從各省(sheng)金(jin)(jin)稅三期系統同步過(guo)來(lai)的(de)，如(ru)果當前自然人(ren)(ren)的(de)身份(fen)是(shi)某個公司的(de)法(fa)人(ren)(ren)或(huo)(huo)者財(cai)務(wu)負(fu)責(ze)人(ren)(ren)，若從原(yuan)公司離職(zhi)了，那需(xu)要去金(jin)(jin)三稅務(wu)登記(ji)變更功能里面去變更法(fa)人(ren)(ren)或(huo)(huo)者財(cai)務(wu)負(fu)責(ze)人(ren)(ren)。這(zhe)樣，離職(zhi)的(de)法(fa)人(ren)(ren)或(huo)(huo)者財(cai)務(wu)負(fu)責(ze)人(ren)(ren)在任職(zhi)受雇信(xin)息中才會看不(bu)到這(zhe)家公司。

198.如果在“個人所得稅”APP的任職受雇信息中發現自己當前任職的單位并不在列表中，該如何處理？

答：“個人所得稅”APP和自然人辦稅服務平臺網頁版中“個人中心”里自動帶出的任職受雇信息是根據全國各地各扣繳單位報送的自然人基礎信息A表形成，只要扣繳單位當前的稅務登記狀態不為注銷或者非正常，而且扣繳單位報送信息中將您標記為在職雇員，就會將該單位顯示出來。

如果顯(xian)示不(bu)出來，有可(ke)能是您(nin)的任(ren)職受(shou)雇單位(wei)沒(mei)有將(jiang)您(nin)的任(ren)職受(shou)雇信(xin)息(xi)報送給(gei)主(zhu)管稅務(wu)(wu)機(ji)關(guan)或(huo)所報送的信(xin)息(xi)有誤(wu)，也有可(ke)能是您(nin)的任(ren)職受(shou)雇單位(wei)在稅務(wu)(wu)機(ji)關(guan)的登記(ji)狀態為(wei)注(zhu)銷(xiao)或(huo)非(fei)正(zheng)常，或(huo)者沒(mei)有將(jiang)您(nin)的個人(ren)信(xin)息(xi)選擇為(wei)雇員，或(huo)者填(tian)寫(xie)了離職日期。請(qing)聯(lian)系您(nin)當(dang)前的任(ren)職受(shou)雇單位(wei)財務(wu)(wu)人(ren)員通過扣繳客戶端處理。

199.手機打開“個人所得稅”APP后提示“未連接到網絡或未獲取網絡權限，請檢查”，但手機網絡正常，能打開網頁，該如何解決？

答：可以(yi)嘗試(shi)如下方(fang)式解決：

（1）請檢查您手機設置中是否對“個人所得稅”APP進行了網絡限制。常規操作路徑如下：先關閉“個人所得稅”APP，對蘋果IOS系統手機，點擊“設置→蜂窩移動網絡→個人所得稅→勾選WLAN與蜂窩移動網”；對安卓系統手機，常規操作路徑如下：先關閉“個人所得稅”APP，擊“設置→無線和網絡→流量管理→應用聯網→個人應用中的個人所得稅→勾選移動網絡和WIFI”。然后，重新打開“個人所得稅”APP。

（2）如果確認網絡設置沒有問題，可能是網絡不穩定所致，請切換到WIFI網絡環境或稍等片刻再次嘗試。

（3）可以在“個人所得稅”APP的個人中心中，將“工作地或常住地”臨時切換到其他省市，等業務辦理完成后再切回到實際工作地或常住地。

200.是否個人通過“個人所得稅”APP填報專項附加扣除信息就不用再報給扣繳單位？

答：目(mu)前，居(ju)民個(ge)人可以(yi)通(tong)過以(yi)下四個(ge)渠道(dao)填報專項附加(jia)扣除信息：

（1）自行在“個人所得稅”APP填報；

（2）自行在自然人辦稅服務平臺網頁填報；

（3）自行到稅務局辦稅服務廳填報；

（4）提交給扣繳單位在扣繳客戶端軟件填報。

通過(guo)(guo)前三個任(ren)一渠道成功填報的(de)專(zhuan)項附加扣(kou)除信息(xi)(xi)，若(ruo)填報時指定由某扣(kou)繳(jiao)(jiao)(jiao)單(dan)位(wei)申報的(de)，該(gai)扣(kou)繳(jiao)(jiao)(jiao)單(dan)位(wei)可在您提交的(de)第三天后通過(guo)(guo)扣(kou)繳(jiao)(jiao)(jiao)客(ke)戶端的(de)“下(xia)載(zai)更新”功能下(xia)載(zai)到您所填報的(de)信息(xi)(xi)。您無(wu)需再向扣(kou)繳(jiao)(jiao)(jiao)單(dan)位(wei)另行(xing)填報。