一(yi)、子女(nv)教育

1.子女教育的扣除主體是(shi)誰？

答：子(zi)女教育的(de)(de)扣除主體是子(zi)女的(de)(de)法定(ding)監(jian)護(hu)人(ren)，包(bao)括生父母(mu)、繼父母(mu)、養父母(mu)，父母之外的其他(ta)人擔任未(wei)成年人的法(fa)定監護人的，比照執(zhi)行。

2.監護(hu)人不(bu)是父母可以扣除嗎？

答：可以，前提是確實(shi)擔任未成年人(ren)的監護人(ren)。

3.子女的范圍(wei)包括哪些？

答(da)：子(zi)女(nv)包(bao)括婚生子(zi)女(nv)、非婚生子(zi)女(nv)、養子(zi)女(nv)、繼子(zi)女(nv)。也包(bao)括未成(cheng)年但受到(dao)本人監護的非子(zi)女。

4.子女教育的扣除標準是多少(shao)？

答：按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。

5.子女(nv)教育的扣(kou)除在父母之(zhi)間如(ru)何分(fen)配(pei)？

答：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有(you)這兩種(zhong)分(fen)配方式，納稅人(ren)可以根據(ju)情況自行選擇。

6.子女教育(yu)的扣除分配選定之后可以變更嗎(ma)？

答：子女教育的扣(kou)(kou)除(chu)分配(pei)，可(ke)以選擇由父母一方扣(kou)(kou)除(chu)或者(zhe)雙方平攤扣(kou)(kou)除(chu)，選定扣(kou)(kou)除(chu)方式后在一個納稅年度內(nei)不能變更。

7.在民辦學校接受(shou)教育可(ke)以(yi)享受(shou)子女(nv)教育扣除嗎？

答(da)：可以。無論子女在公辦學(xue)校或民辦學(xue)校接受教(jiao)育，納(na)稅人都可以享(xiang)受扣除。

8.在境外(wai)學校接受(shou)教育可以享受(shou)扣(kou)除(chu)嗎？

答：可以。無論子女(nv)在(zai)境內(nei)學校或境外學校接(jie)受教育，納稅人都(dou)可以(yi)享受扣除。

9.子女教育專項附加扣(kou)(kou)除的扣(kou)(kou)除方式(shi)是怎(zen)樣的？

答：子女教育專項附加扣除采取定額扣除方式，符合條件的納稅人可以按照每名子女每月1000元的標準扣除。

10.納稅人(ren)享受子女教育專項附加扣除，需要(yao)保存哪些資料？

答(da)：納(na)稅人子(zi)女(nv)在境內接受教育(yu)的，享受子女教育專(zhuan)項扣除不需留存任何資(zi)料。納稅人(ren)子女在(zai)境外接(jie)受教育的(de)，應(ying)當留存(cun)境外學校錄取(qu)通知書(shu)、留學簽證等相關教育的證明資料備(bei)查。

11.有(you)多子(zi)女的父母，可以對不同的子(zi)女選擇不同的扣除方式嗎？

答：可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。

12.對于存在離(li)異(yi)重組(zu)等情況(kuang)的家庭子(zi)女(nv)而言，該如何(he)享受政策？

答(da)：具體(ti)扣除(chu)方(fang)法由父母雙(shuang)方(fang)協(xie)商決定，一個孩子扣除總額不能超過1000元/月，扣除人不能超過2個。

13.我(wo)(wo)不是(shi)孩子(zi)親生(sheng)父母，但是(shi)承擔了(le)他的撫養和教(jiao)育義務，這種情況下(xia)我(wo)(wo)可以享受子(zi)女教(jiao)育扣除嗎？

答：一般情況下，父母負有撫(fu)養和(he)教(jiao)(jiao)育(yu)未成(cheng)(cheng)年子女(nv)的(de)義務，可(ke)依法(fa)享受子女(nv)教(jiao)(jiao)育(yu)扣除；對情況特殊、未由(you)父母撫(fu)養和(he)教(jiao)(jiao)育(yu)的(de)未成(cheng)(cheng)年子女(nv)，相應的(de)義務會轉移到其法(fa)定監護人身上。因(yin)此，假(jia)如您是(shi)孩子(zi)的法定監護人(ren)，對其負有撫養(yang)和教育的義(yi)務，您就(jiu)可以依法申報享受子(zi)女教育扣(kou)除。

14.前(qian)兩年在(zai)中(zhong)(zhong)國(guo)讀(du)書，后兩年在(zai)國(guo)外讀(du)書，現在(zai)填寫信息選擇中(zhong)(zhong)國(guo)還是境(jing)(jing)外？證(zheng)書由境(jing)(jing)外發放，沒(mei)有學籍(ji)號，怎樣(yang)填寫信息，是否(fou)可(ke)以扣(kou)除(chu)？

答：目前(qian)，子(zi)女教(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)(yu)允許扣除境內外(wai)教(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)(yu)支出，繼續教(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)(yu)專項附加扣除僅限于境內教(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)(yu)，不包括境外(wai)教(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)(yu)。如符合子(zi)女教(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)(yu)扣除的相(xiang)關條(tiao)件(jian)，子(zi)女前(qian)兩(liang)年在國內讀(du)書，父(fu)母作為納稅人請按照(zhao)規定填寫(xie)子(zi)女接受教(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)(yu)的相(xiang)關信息；后兩(liang)年在境外(wai)接受教(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)育(yu)(yu)(yu)，無學(xue)籍的，可(ke)以按(an)照接受境外教育相(xiang)關規定填報信(xin)息，沒有學(xue)籍(ji)號可(ke)以不填寫，但(dan)納稅人應當按(an)規定留存相(xiang)關證書、子女(nv)接受境內(nei)外合作辦(ban)學(xue)的招(zhao)生簡章、出入(ru)境記錄等。

15.殘障(zhang)兒童接受的特殊教(jiao)育，父母是否可(ke)以扣除(chu)子女教(jiao)育？

答：特(te)殊教育(yu)屬于九年一貫(guan)制義務教育，同時擁有學籍，因(yin)此可(ke)以按(an)照子女教育扣(kou)除。

16.本科畢(bi)業(ye)之后，準備考研究生的(de)期間(jian)，父母(mu)是否可以扣除子女教育？

答：不可以，該生已(yi)經本科畢業(ye)，未(wei)實際參與全日(ri)制學(xue)歷教育，尚(shang)未(wei)取得研究生學(xue)籍(ji)，不符合《暫行辦法》相關(guan)規(gui)定。研究生考試通(tong)過入學(xue)后(hou)，可以享受高等(deng)教(jiao)育(yu)階段子女教(jiao)育(yu)。

17.子女6月高中畢業，9月上大學，7-8月能不能享受子女教育扣除？

答：可以扣除(chu)。對于連(lian)續性的學歷（學位）教育，升學銜(xian)接期(qi)間屬(shu)于子(zi)女教(jiao)育期(qi)間，可以(yi)申報扣(kou)除子(zi)女教(jiao)育專項附加扣(kou)除。

18.大(da)學(xue)期間參軍，學(xue)校保留學(xue)籍，是(shi)否可(ke)以按子(zi)女(nv)教育(yu)扣除？

答：服(fu)兵役是(shi)公民(min)的義務(wu)，大學期間參軍是(shi)積極(ji)響(xiang)應國家的號召，休學保留學籍期間，屬于高(gao)等(deng)教(jiao)育(yu)階段(duan)，可以申(shen)報(bao)扣除子女教育(yu)專(zhuan)項附加扣除。

19.參加“跨校聯合培養”需要到國外(wai)讀(du)書幾年，是否可以按照子女教育(yu)扣除？

答：一般(ban)情(qing)況下，參加跨校聯合培養(yang)的學生(sheng)，原學校保留學生(sheng)學籍(ji)，父母可以(yi)享受子女教(jiao)育附加扣除(chu)。

二、繼(ji)續教(jiao)育

20.繼續教育專項附(fu)加扣除的扣除范圍是怎么規定(ding)的？

答：納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

21.繼續教育專項(xiang)附加扣除的(de)扣除標準是怎(zen)么規定的(de)？

答：繼續教育專項附加扣除的扣除標準是(shi)：

（1）納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。

（2）納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

22.繼續教育專項附加扣除該如何申報？

答：對技(ji)(ji)能人(ren)員(yuan)(yuan)職(zhi)業(ye)資格(ge)和專業(ye)技(ji)(ji)術人(ren)員(yuan)(yuan)職(zhi)業(ye)資格(ge)繼續教育，采(cai)取憑證書信息(xi)定額扣除方式。納稅人(ren)在取得證書后向(xiang)扣繳(jiao)(jiao)義(yi)務人(ren)提供(gong)姓(xing)名、納稅識(shi)別(bie)號、證書編號等(deng)信息(xi)，由(you)扣繳(jiao)(jiao)義(yi)務人(ren)在預扣預繳(jiao)(jiao)環節(jie)扣除。也可以(yi)在年終(zhong)向(xiang)稅務機關(guan)提供(gong)資料，通過匯算(suan)清繳(jiao)(jiao)享受(shou)扣除。

對(dui)學歷(li)繼續教育，采取憑學籍(ji)、考(kao)籍(ji)信息定額扣(kou)除(chu)(chu)方式。納稅(shui)人(ren)向扣(kou)繳義務(wu)人(ren)提供姓名、納稅(shui)識別號、學籍(ji)、考(kao)籍(ji)等信息，由(you)扣(kou)繳義務(wu)人(ren)在(zai)預扣(kou)預繳環節扣(kou)除(chu)(chu)，也可以在(zai)年(nian)終向稅(shui)務(wu)機關提供資料，通過(guo)匯算清繳享受扣(kou)除(chu)(chu)。

23.學歷(li)（學位）繼(ji)續(xu)教育支出(chu)，可(ke)在多(duo)長(chang)期限內扣(kou)除？

答：在中國境內接受學歷（學位）繼續教育入學的當月至學歷（學位）繼續教育結束的當月，但同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。

24.納稅人因病、因故等原因休學且學籍(ji)繼(ji)續保(bao)留的(de)休學期間(jian)，以及施(shi)(shi)教機(ji)構(gou)按規定(ding)組(zu)織實施(shi)(shi)的(de)寒暑(shu)假(jia)是否連續計算(suan)？

答：學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包(bao)括(kuo)納(na)稅人(ren)因病(bing)、因故(gu)等原因休學且學籍繼續保留的(de)休學期間(jian)，以(yi)及(ji)施教機構按(an)規定組(zu)織實施的寒暑假期連續計算。

25.納(na)稅人享(xiang)受繼(ji)續教育專項附加扣除(chu)需保存(cun)哪些(xie)資料？

答：納稅接(jie)受(shou)學歷(li)繼續教育(yu)(yu)，不需(xu)保存相關資料。納稅人(ren)接(jie)受(shou)技能人(ren)員職業資格繼續教育(yu)(yu)、專業技術人(ren)員職業資格繼續教育(yu)(yu)的，應(ying)當留存相(xiang)關證(zheng)書等資料(liao)備查(cha)。

26.沒(mei)有證(zheng)書的興趣培(pei)訓費用可扣除嗎？

答：目前，繼(ji)(ji)(ji)續教(jiao)育(yu)專項(xiang)附加(jia)扣除的(de)范圍限(xian)定學歷繼(ji)(ji)(ji)續教(jiao)育(yu)、技能人(ren)員(yuan)職(zhi)業資格繼(ji)(ji)(ji)續教(jiao)育(yu)和專業技術(shu)人(ren)員(yuan)職(zhi)業資格繼(ji)(ji)(ji)續教(jiao)育(yu)的(de)支出，上述培訓之外的花藝等興趣(qu)培訓不在扣除范(fan)圍內。

27.納稅人終止繼續教(jiao)育是否需要報告(gao)？

答：納稅人(ren)終(zhong)止學歷繼(ji)續教育的，應當(dang)將相關(guan)變化信息告知(zhi)扣(kou)繳義務人(ren)或稅務機關(guan)。

28.如果納稅人(ren)在(zai)接受學歷繼續(xu)教(jiao)育的同時取得技(ji)能人(ren)員職業(ye)資格(ge)證書(shu)或(huo)者專業(ye)技(ji)術人(ren)員職業(ye)資格(ge)證書(shu)的，如何享受繼續(xu)教(jiao)育扣除(chu)？

答：根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學歷繼續教育，可以按照每月400元的標準扣除，全年共計4800元；在同年又取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書的，且符合扣除條件的，可按照3600元的標準定額扣除。但是，只能同時享受一個學歷（學位）繼續教育和一個職業資格繼續教育。因此，對同時符合此類情形的納稅人，該年度可疊加享受兩個扣除，當年其繼續教育共計可扣除8400元（4800+3600）。

29.繼(ji)續(xu)教育專(zhuan)項附加扣除的(de)扣除主體是(shi)誰(shui)？

答：繼(ji)續(xu)教育(yu)的(de)扣除(chu)主(zhu)體以(yi)納稅人(ren)本人(ren)為主(zhu)。大學本科及以(yi)下的(de)學歷繼(ji)續(xu)教育(yu)可以(yi)由接受教育(yu)的(de)本人(ren)扣除(chu)，暫(zan)可以(yi)由其父(fu)母(mu)按(an)照子(zi)女教育(yu)扣除(chu)，但對(dui)于同一(yi)教育(yu)事項，不(bu)得重復扣除(chu)。

30.如果在國外進行的學歷繼續教育，或者是拿到了國外頒發的技能證書，能否享受每月400元或每年3600元的扣除？

答：根據《暫行辦法(fa)》規定，納稅人在中(zhong)國境內接(jie)受的學(xue)歷（學(xue)位）繼(ji)續教育(yu)(yu)(yu)支(zhi)出，以(yi)及(ji)接(jie)受技能(neng)人員職業資格(ge)(ge)繼(ji)續教育(yu)(yu)(yu)、專業技術人員職業資格(ge)(ge)繼(ji)續教育(yu)(yu)(yu)支(zhi)出可以(yi)扣除。由于您在國(guo)外接(jie)受的(de)學歷繼續教育和國(guo)外頒發的(de)技(ji)能證書，不符(fu)合(he)“中國(guo)境內(nei)”的(de)規(gui)定，不能享受專項附加扣(kou)除(chu)政(zheng)策。

31.我現在(zai)處(chu)于本碩博連讀的(de)博士(shi)階段，父(fu)母(mu)已經申報(bao)享受(shou)了子女教育(yu)。我博士(shi)讀書時取得律(lv)師資格證書，可(ke)以申報(bao)扣(kou)除繼續教育(yu)嗎？

答：如您有綜合所得（比如稿酬或勞務報酬等），一個納稅年度內，在取得證書的當年，可以享受職業資格繼續教育扣除（3600元/年）。

32.我參(can)加了學歷（學位）教(jiao)育(yu)，最后(hou)沒有取得(de)學歷（學位）證書，是否(fou)可以享受繼續教(jiao)育(yu)扣除？

答：參加學歷（學位）繼續教育，按照實際受教育時間，享受每月400元的扣除。不考察最終是否取得證書，最多扣除48個月。

33.參加自學(xue)考試，納(na)稅人(ren)應當如(ru)何享受扣除？

答：按照《高等(deng)教育(yu)自學(xue)考試暫行條例》的有關規(gui)定，高等(deng)教育(yu)自學(xue)考試應考者取(qu)得一門課程的單科合格(ge)證(zheng)書后，省考委即應為其建立(li)考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生(sheng)，可以按照《暫行辦(ban)法》的規(gui)定(ding)，享(xiang)受繼續教育專項(xiang)附(fu)加扣除。

34.納稅人參加夜大(da)(da)、函授、現代遠程教育(yu)、廣播(bo)電視大(da)(da)學(xue)等學(xue)習(xi)，是否(fou)可以按照繼(ji)續教育(yu)扣(kou)除(chu)？

答：納稅人參加夜大、函授、現代(dai)遠程教育、廣播電視大學等教育，所(suo)讀學校(xiao)為其建立學籍檔案的，可以(yi)享受學歷（學位）繼續教(jiao)育扣除。

35.同(tong)時接受(shou)多個學(xue)歷繼續(xu)教育或者(zhe)取得多個專業(ye)(ye)技術人員(yuan)職業(ye)(ye)資(zi)格證(zheng)書(shu)，是否均需要(yao)填(tian)寫？

答：對同(tong)時(shi)接受多(duo)(duo)個學歷繼續(xu)教育，或(huo)者同(tong)時(shi)取得(de)多(duo)(duo)個職業(ye)資格(ge)證(zheng)書(shu)的，只需填報其中一個即(ji)可。但如果同時存在學歷(li)繼續(xu)教(jiao)育、職業資(zi)格繼續(xu)教(jiao)育兩類繼續(xu)教(jiao)育情形，則每一類都要填寫。

三、大病醫(yi)療

36.大病(bing)醫療專項附加扣(kou)除(chu)的扣(kou)除(chu)方(fang)式是怎樣的？

答：在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

37.大(da)病醫(yi)療專項(xiang)附加扣(kou)除(chu)何時扣(kou)除(chu)？

答：在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。

38.納稅(shui)(shui)人配偶、子女的大病醫(yi)療支出是否(fou)可以在納稅(shui)(shui)人稅(shui)(shui)前扣(kou)除？

答：納稅人發生的醫(yi)藥費(fei)用支出可以選擇由本(ben)人或其配偶(ou)一(yi)(yi)方(fang)(fang)扣除；未(wei)成年子女發生的醫(yi)藥費(fei)用支出可以選擇由其父(fu)母(mu)一(yi)(yi)方(fang)(fang)扣除。

納稅人及其配偶、未(wei)成(cheng)年(nian)子女發生的醫藥費用支出，可(ke)按(an)規(gui)定分別計算扣除額(e)。

39.納(na)(na)稅(shui)人父母的大病醫療(liao)支(zhi)出，是否可(ke)以在納(na)(na)稅(shui)人稅(shui)前(qian)扣(kou)除？

答(da)：目前未(wei)將納稅(shui)人(ren)父母納入大病(bing)醫(yi)療扣除(chu)范圍。

40.享受大病(bing)醫療專項(xiang)附加扣(kou)除時，納稅人需要注意什么？

答：納稅人日常(chang)看病(bing)時，應(ying)當留存醫藥(yao)服(fu)務(wu)收費及(ji)醫保報(bao)銷相(xiang)關票據原件（或者(zhe)復印(yin)件）等資料備查，同時，可以通(tong)過醫(yi)療(liao)保障部門的醫(yi)療(liao)保障管理信(xin)息系統查(cha)詢本(ben)人(ren)上一年度(du)醫(yi)藥費用情(qing)況。納稅人在年度匯算清繳(jiao)時填報相(xiang)關信息申請退稅。

41.夫妻同時有大病醫療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是16萬嗎？

答：夫妻兩人同時有符合條件的大(da)病(bing)醫療支出，可以選擇都在男(nan)方扣除，扣除限額分別計(ji)算(suan)，每人最高扣除限額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

42.大病醫療支出中，納稅人年末住院，第二年年初出院，這種跨年度的醫療費用，如何計算扣除額？是分兩個年度分別扣除嗎?

答：納稅(shui)人(ren)年(nian)末住院(yuan)(yuan)，第二(er)年(nian)年(nian)初出院(yuan)(yuan)，一般是在出院(yuan)(yuan)時(shi)才進行醫(yi)療費用的(de)結(jie)算。納稅(shui)人(ren)申報享受大病(bing)醫(yi)療扣除，以醫(yi)療費用結(jie)算單上的(de)結(jie)算時(shi)間為準，因此(ci)該醫(yi)療支出屬(shu)于是第二(er)年(nian)的(de)醫(yi)療費用，到2019年結束時，如果達到大病醫療扣除的“起付線”，可以在2020年匯算清繳時享受扣除。

43.在私立醫院就診(zhen)是否可以享受大病醫療(liao)扣除？

答：對于納入醫(yi)療保障結算系統的(de)私立醫(yi)院(yuan)，只要納稅(shui)人看病的(de)支出在醫保系統可以(yi)體(ti)(ti)現(xian)和歸集，則納稅人發生(sheng)的與基本醫(yi)保相關的支出，可以按照規定(ding)享受大病(bing)醫(yi)療扣除。

44.如何理解(jie)大病醫療(liao)專項附加扣除(chu)的“起付線”和扣除(chu)限額(e)的關(guan)系(xi)？

答：根據《暫行辦法》規定，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過1.5萬元的部分，在8萬元限額內據實扣除。上述所稱的1.5萬是“起付線”，8萬是限額。

四、住房貸款(kuan)利(li)息

45.住房貸款利(li)息專項附加扣除的扣除范圍是(shi)什么？

答：納稅(shui)人(ren)(ren)本人(ren)(ren)或(huo)其(qi)配偶單(dan)獨或(huo)共同使(shi)用商業銀(yin)行(xing)或(huo)住(zhu)房(fang)(fang)公積金個人(ren)(ren)住(zhu)房(fang)(fang)貸款為本人(ren)(ren)或(huo)其(qi)配偶購(gou)買中國境(jing)內住(zhu)房(fang)(fang)，發生的首(shou)套住(zhu)房(fang)(fang)貸款利息(xi)支出。

46.住房貸(dai)款(kuan)利息專項附加(jia)扣(kou)除的(de)標(biao)準是(shi)怎么規定(ding)的(de)？

答：在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

47.住房貸款利息專(zhuan)項(xiang)附(fu)加扣(kou)除(chu)(chu)的扣(kou)除(chu)(chu)主體是(shi)誰(shui)？

答：經夫妻雙方約定，可(ke)以選(xuan)擇由(you)其中一方扣(kou)除(chu)，具(ju)體(ti)扣(kou)除(chu)方式在一個納稅(shui)年度內不能變更。

48.住房貸款(kuan)利息專項附(fu)加扣除的(de)扣除方式是怎樣的(de)？

答：住(zhu)房貸款利息專項附加(jia)扣除采取定額扣除方式。

49.住(zhu)房貸款利息(xi)專(zhuan)項附加扣除享(xiang)受的(de)時間范圍？

答：納稅人的住房貸款利息扣除期限最長不能超過240個月，240個月后不能享受附加扣除。對于2019年之后還處在還款期，只要符合條件，就可以扣除。

50.夫妻雙方婚(hun)前(qian)都有住房(fang)貸款，婚(hun)后怎么(me)享受(shou)住房(fang)貸款利息專項附加(jia)扣除？

答：夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內不得變更。

51.住房貸款(kuan)利息和住房租金扣(kou)除可以同時(shi)享受嗎？

不可以。納(na)稅人及其配偶在一個納(na)稅年度內不能同時(shi)分別享受住(zhu)房貸款利息(xi)和(he)住(zhu)房租金專項附加扣除。

52.首套(tao)房(fang)的貸(dai)(dai)款還清后，貸(dai)(dai)款購買第二(er)套(tao)房(fang)屋時，銀行(xing)仍舊按照首套(tao)房(fang)貸(dai)(dai)款利率發放貸(dai)(dai)款，首套(tao)房(fang)沒有享受過(guo)扣除，第二(er)套(tao)房(fang)屋是否(fou)可以享受住(zhu)房(fang)貸(dai)(dai)款利息扣除？

答(da)：根據《暫(zan)行辦法》相關(guan)規(gui)定，如納稅人此前未享受(shou)過住房貸款利息(xi)扣(kou)除，那(nei)么其按照首套住房貸(dai)款(kuan)(kuan)利率貸(dai)款(kuan)(kuan)購(gou)買的第二套住房，可以享受(shou)住房貸(dai)款(kuan)(kuan)利息(xi)扣(kou)除。

53.我有一套(tao)住(zhu)房，是公積(ji)金(jin)和(he)商貸(dai)的組合貸(dai)款(kuan)，公積(ji)金(jin)中心按首(shou)套(tao)貸(dai)款(kuan)利率(lv)發放(fang)，商業銀(yin)行貸(dai)款(kuan)按普通(tong)商業銀(yin)行貸(dai)款(kuan)利率(lv)發放(fang)，是否可以享(xiang)受住(zhu)房貸(dai)款(kuan)利率(lv)扣除？

答(da)：一套采用(yong)組合貸(dai)款方式購買的住(zhu)房(fang)，如(ru)公積金(jin)中(zhong)心或(huo)者商(shang)業銀行其(qi)中(zhong)之一，是按照首(shou)套房(fang)屋貸(dai)款利(li)率發(fa)放(fang)的貸(dai)款，則可以享受住(zhu)房(fang)貸(dai)款利(li)息扣除。

54.父(fu)母(mu)和子女共同(tong)購(gou)房(fang)(fang)，房(fang)(fang)屋產權證明、貸(dai)款(kuan)合同(tong)均登記為父(fu)母(mu)和子女，住(zhu)房(fang)(fang)貸(dai)款(kuan)利息專(zhuan)項附(fu)加(jia)扣除(chu)如何享受？

答：父(fu)母和子女共(gong)同購買一套房子，不(bu)能既(ji)由父(fu)母扣除(chu)，又由子女扣除(chu)，應該由主貸款人扣除(chu)。如主(zhu)貸款人(ren)為子(zi)女(nv)的，由子(zi)女(nv)享(xiang)受(shou)貸款利息專項附加扣(kou)除(chu)；主(zhu)貸款人(ren)為父(fu)母(mu)中一方的，由父(fu)母(mu)任一方享(xiang)受(shou)貸款利息扣(kou)除(chu)。

55.父母為(wei)子(zi)女買房(fang)，房(fang)屋產權證(zheng)明登記為(wei)子(zi)女，貸款合同的貸款人(ren)為(wei)父母，住房(fang)貸款利息支出的扣除(chu)如何享受？

答：從實際看，房(fang)(fang)屋產權證(zheng)明登記(ji)主(zhu)體與(yu)貸(dai)款(kuan)合(he)同主(zhu)體完全沒有(you)交叉(cha)的情況(kuang)(kuang)很少發生(sheng)。如(ru)確(que)有(you)此類情況(kuang)(kuang)，按(an)照《暫行辦法》規(gui)定(ding)，只(zhi)有(you)納稅人本(ben)人或者(zhe)配偶使用住房(fang)(fang)貸(dai)款(kuan)為本(ben)人或者(zhe)其(qi)配偶購買中國境內住房(fang)(fang)，發生(sheng)的首套住房(fang)(fang)貸(dai)款(kuan)利息支出可(ke)以扣除。本(ben)例中，父母所購房屋是為子女購買的，不符合(he)上述(shu)規定，父母和子女均不可以享(xiang)受住房貸款利息扣(kou)除。

56.丈(zhang)夫(fu)婚(hun)前購買(mai)的(de)首套(tao)住(zhu)房，婚(hun)后由(you)丈(zhang)夫(fu)還貸，首套(tao)住(zhu)房利(li)息(xi)是否只能由(you)丈(zhang)夫(fu)扣除？妻子(zi)是否可(ke)以扣除？

答：按照(zhao)《暫行辦法》規定，經夫(fu)妻雙方約定，可以選擇由夫妻中(zhong)一方扣(kou)除(chu)，具體(ti)(ti)扣(kou)除(chu)方式在(zai)一個納(na)稅(shui)年度內不(bu)能變更。

57.如何理解納稅人只能(neng)享受一(yi)次住(zhu)房貸款利息扣除(chu)？

答：只要納(na)稅人(ren)申報扣除(chu)(chu)過一套住(zhu)房(fang)貸款(kuan)(kuan)利息(xi)，在個人(ren)所得(de)稅專項附(fu)加扣除(chu)(chu)的信息(xi)系統里存(cun)有扣除(chu)(chu)住(zhu)房(fang)貸款(kuan)(kuan)利息(xi)的記錄，無(wu)論扣除(chu)(chu)時間長短(duan)、也(ye)無(wu)論該(gai)住(zhu)房(fang)的產權歸屬(shu)情況，納(na)稅人(ren)就不得(de)再就其他房(fang)屋(wu)享(xiang)受住(zhu)房(fang)貸款(kuan)(kuan)利息(xi)扣除(chu)(chu)。

58.享受住房貸款利息專項附加扣除，房屋證書號碼是房屋所有權證/不動產權證上哪一個號碼？

答：為房屋所有權證或不動產權證上載明的號碼。如，京（2018）朝陽不動產權第0000000號，或者蘇房地（寧）字（2017）第000000號。如果還沒取得房屋所有權證或者不動產權證，但有房屋買賣合同、房屋預售合同的，填寫合同上的編號。

59.個人填報住房貸款相關信息時，“是否婚前各自首套貸款，且婚后分別扣除50%”是什么意思？我該如何填寫該欄？

答：如夫妻(qi)雙(shuang)方婚(hun)前各自有一套符(fu)合條件的住房貸款利息的，填寫(xie)本欄。無此情形的，無須填寫(xie)。

如夫妻婚后選擇其中一套住房，由購買者按扣除標準100%扣除的，則購買者需填寫本欄并選擇“否”。另一方應當在同一月份變更相關信息、停止申報扣除。

如夫妻婚后選擇對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除的，則夫妻雙方均需填寫本欄并選擇“是”。

60.我剛辦的房貸期限是30年，我現在扣完子女教育和贍養老人就不用繳稅了，我可以選擇過兩年再開始辦理房貸扣除嗎？

答：住房貸款利息支出扣除實際可扣除時間為，貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。因此，在不超過240個月以內，您可以根據個人情況辦理符合條件的住房貸款利息扣除。

五、住房租(zu)金

61.住房租金專項附加扣除的(de)扣除范圍(wei)是怎么(me)規定的(de)？

答：納稅人及(ji)配偶在(zai)主(zhu)要工作城市(shi)沒有自有住房而發生的住房租金支出，可(ke)以(yi)按(an)照規定進行(xing)扣(kou)除。

62.住房租金專項附加扣(kou)除中的主要工作城市是如何定義的？

答：主要工作城(cheng)市是指納稅人任職受雇的直(zhi)轄(xia)市、計(ji)劃單(dan)列市、副省級城(cheng)市、地級市（地區(qu)(qu)、州、盟）全部(bu)行政區(qu)(qu)域(yu)范(fan)圍。無任職受雇單(dan)位的，為綜合所(suo)得匯算清繳地的稅務機關(guan)所(suo)在城(cheng)市。

63.住(zhu)房租金專項附加扣除的(de)扣除標準是怎么規定的(de)？

答：住房租金(jin)專項附加扣除(chu)按照以下標準(zhun)定(ding)額扣除(chu)：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

（二）除上述所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區人口不超過100萬（含）的城市，扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為準。

64.住房租金(jin)專項附加扣(kou)(kou)除的扣(kou)(kou)除主(zhu)體是誰(shui)？

答：住(zhu)房租(zu)(zu)(zu)金支出由簽訂租(zu)(zu)(zu)賃(lin)住(zhu)房合同的承(cheng)租(zu)(zu)(zu)人扣(kou)除。夫妻(qi)雙方(fang)主要工作城市相同的，只能由一方(fang)（即承(cheng)租(zu)(zu)(zu)人）扣(kou)除住(zhu)房租(zu)(zu)(zu)金支出。夫妻(qi)雙方(fang)主要工作城市不相同的，且各自在(zai)其主要工作城市都沒有(you)住(zhu)房的，可以分(fen)別扣(kou)除住(zhu)房租(zu)(zu)(zu)金支出。夫妻(qi)雙方(fang)不得同時分(fen)別享受(shou)住(zhu)房貸款(kuan)利息(xi)扣(kou)除和住(zhu)房租(zu)(zu)(zu)金扣(kou)除。

65.納稅人享受住房(fang)租金專項附加扣除(chu)應(ying)該(gai)留存哪些資料(liao)？

答：納稅人應當留存住房租賃合同、協議(yi)等有(you)關資料備查。

66.夫妻(qi)雙方(fang)無(wu)住房(fang)，兩人(ren)主要工作城市不同，各自(zi)租房(fang)，如何扣除？

答：夫妻雙方主要工作(zuo)城市不(bu)同，且都(dou)無住房，可以分別扣除。

67.住房(fang)貸(dai)款利息和住房(fang)租金(jin)扣除可以同時享受嗎？

答：不可以。住(zhu)房貸(dai)款(kuan)利(li)(li)息(xi)和住(zhu)房租(zu)金只能(neng)二選(xuan)一。如果(guo)對于(yu)住(zhu)房貸(dai)款(kuan)利(li)(li)息(xi)進行了抵扣，就(jiu)不能(neng)再對住(zhu)房租(zu)金進行抵扣。反(fan)之亦然。

68.納稅人(ren)首(shou)次(ci)享受住(zhu)房(fang)租金扣除的(de)時間(jian)是(shi)什么時候？

答：納稅人首次享受住房(fang)租賃扣除的起始時間為租賃合同約定起租的當月，截止日期是租約結束或者在主(zhu)要工作城(cheng)市已(yi)有住房(fang)。

69.合租住(zhu)房(fang)可(ke)以分別扣除住(zhu)房(fang)租金支出嗎？

答(da)：住房租(zu)金支出由簽(qian)訂(ding)租(zu)賃合同(tong)的承租(zu)人(ren)扣(kou)除。因此，合租(zu)租(zu)房(fang)的(de)個(ge)人（非夫妻關系(xi)），若都與(yu)出租(zu)方簽署了規范租(zu)房(fang)合同，可根據(ju)租(zu)金定額標準各自(zi)扣(kou)除。

70.員工宿舍可以扣(kou)除租金支出嗎？

答：如果個人不(bu)付(fu)租金，不(bu)得扣(kou)除。如果本人支(zhi)付(fu)租金，可(ke)以扣(kou)除。

71.某些行(xing)業員工流動性(xing)比(bi)較大，一(yi)年(nian)換幾個城市租賃住房，或者當年(nian)度一(yi)直外派并在(zai)當地租房子(zi)，如何申報(bao)住房租金專項附(fu)加扣除？

答(da)：對于為(wei)外(wai)派員(yuan)工(gong)解(jie)(jie)決住宿問題的，不應(ying)扣除住房租金。對于外(wai)派員(yuan)工(gong)自行(xing)解(jie)(jie)決租房問題的，對于一(yi)年內多次變換(huan)工(gong)作地點的，個人應(ying)及時向扣繳義(yi)務人或者(zhe)稅務機關更新(xin)專項附加扣除相(xiang)關信息，允許一(yi)年內按(an)照更換(huan)工(gong)作地點的情況(kuang)分別進行(xing)扣除。

72.個人的工作城市與實(shi)際租(zu)賃房(fang)屋(wu)地不一(yi)致，是(shi)否符合(he)條(tiao)件扣除(chu)住房(fang)租(zu)賃支出？

答：納稅人在主要(yao)工作城(cheng)市(shi)沒有自有住房(fang)而實(shi)際(ji)租(zu)房(fang)發生的住房(fang)租(zu)金(jin)支出(chu)，可(ke)以按照(zhao)實(shi)際(ji)工作地城(cheng)市(shi)的標準定額扣除住房(fang)租(zu)金(jin)。

73.我是(shi)鐵(tie)路職工(gong)，主要工(gong)作地在上海和杭(hang)州，上海公司提供住宿，杭(hang)州自己租房(fang)且無自有住房(fang)，杭(hang)州的房(fang)租是(shi)否可(ke)以專(zhuan)項附加扣除(chu)？

答：根據《暫行辦法》規定，納稅(shui)(shui)人及其配偶在納稅(shui)(shui)人主要(yao)工作城市沒(mei)(mei)有(you)(you)自有(you)(you)住房(fang)的(de)(de)，納稅(shui)(shui)人發生的(de)(de)住房(fang)租(zu)金(jin)支出可以扣除(chu)。如果(guo)您和您配偶均在杭州(zhou)沒(mei)(mei)有(you)(you)自有(you)(you)住房(fang)，而(er)杭州又(you)是您主(zhu)要工作城市的(de)，杭州的(de)房租可以扣(kou)除(chu)。

74.公租房(fang)是(shi)(shi)(shi)公司(si)(si)與保障房(fang)公司(si)(si)簽的協議，但員工是(shi)(shi)(shi)需(xu)要(yao)付房(fang)租的，這(zhe)(zhe)種情況(kuang)下員工是(shi)(shi)(shi)否可以享受專項附(fu)加扣除，這(zhe)(zhe)種需(xu)要(yao)保留什(shen)么資料留存備(bei)查呢？

答(da)：納稅(shui)人在主(zhu)要工作(zuo)城市沒有(you)自有(you)住房而發(fa)生的住房租(zu)金(jin)(jin)支出，可以按照標準定額扣除。員工租(zu)用公司(si)與保障房公司(si)簽(qian)(qian)訂的保障房，并支付租(zu)金(jin)(jin)的，可以申報扣除住房租(zu)金(jin)(jin)專項附加扣除。納稅(shui)人應當留(liu)存與公司(si)簽(qian)(qian)訂的公租(zu)房合同或協議等相關(guan)資料(liao)備查。

75.納稅人公司所(suo)在地為(wei)保(bao)定，被派往分公司北京工作(zuo)，納稅人及其配偶(ou)在北京都沒有(you)住房，由于(yu)工作(zuo)原因在北京租房，納稅人是(shi)否可以享(xiang)受住房租金扣除項(xiang)目，按照哪個城市的標準扣除？

答：符(fu)合條件的納(na)稅人(ren)(ren)在(zai)(zai)主(zhu)要工(gong)(gong)作(zuo)地(di)租房(fang)的支出可以享受住(zhu)房(fang)租金扣除(chu)。主(zhu)要工(gong)(gong)作(zuo)地(di)指的是(shi)納(na)稅人(ren)(ren)的任(ren)職受雇(gu)所在(zai)(zai)地(di)，如果任(ren)職受雇(gu)所在(zai)(zai)地(di)與(yu)實(shi)際(ji)工(gong)(gong)作(zuo)地(di)不符(fu)的，以實(shi)際(ji)工(gong)(gong)作(zuo)地(di)為主(zhu)要工(gong)(gong)作(zuo)城(cheng)市。按照(zhao)納(na)稅人(ren)(ren)陳述的情形，納(na)稅人(ren)(ren)當(dang)前(qian)的實(shi)際(ji)工(gong)(gong)作(zuo)地(di)（主(zhu)要工(gong)(gong)作(zuo)地(di)）是(shi)北(bei)京市，應當(dang)按照(zhao)北(bei)京市的標(biao)準(zhun)享受住(zhu)房(fang)租金扣除(chu)。

76.主(zhu)要工作(zuo)地(di)在(zai)北(bei)京，在(zai)燕郊(jiao)租房居住，應(ying)當按北(bei)京還是燕郊(jiao)的標(biao)準享(xiang)受住房租金扣除？

答：如北京是納稅人當前的主(zhu)要工作地(di)，應(ying)當按北京的標準享受住(zhu)房租金扣除。

77.我年度中間換租造成中間有重疊租賃月份的情(qing)況(kuang)，如(ru)何填(tian)寫相(xiang)關(guan)信息？

答(da)：納稅人年度(du)中(zhong)間(jian)月份(fen)更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的(de)，納稅人在填寫租賃日期時應當(dang)避(bi)免日期有交叉。

如(ru)果此前已經填(tian)報過住(zhu)房租(zu)賃(lin)信(xin)息的，只能填(tian)寫新增租(zu)賃(lin)信(xin)息，且必須晚于上次已填(tian)報的住(zhu)房租(zu)賃(lin)期止所屬月份。確需修改(gai)已填(tian)報信(xin)息的，需聯系扣繳義務人在扣繳客戶端修改(gai)。

六(liu)、贍養老(lao)人(ren)

78.贍養老人專項附(fu)加扣(kou)除的(de)扣(kou)除范圍(wei)是(shi)怎么規定的(de)？

答：納稅人贍養年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的贍養支出，可以稅前扣除。

79.贍養老(lao)人專項附(fu)加扣(kou)除的(de)扣(kou)除標準是怎么規定的(de)？

答：納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除。納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，分攤的扣除額最高不得超過每月1000元。

80.贍養(yang)老人專項附(fu)加扣除的分(fen)攤(tan)方式有哪幾種(zhong)？

答：贍養老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養人均攤或約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分攤協議。指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準。

81.贍養老人專(zhuan)項附加(jia)扣(kou)除的扣(kou)除方式(shi)是怎樣的？

答(da)：贍(shan)養老人(ren)專項附加扣(kou)除(chu)采取定額標準扣(kou)除(chu)方式。

82.贍養老人專項附(fu)加扣除(chu)的扣除(chu)主(zhu)體是誰？

答：贍(shan)養(yang)老人(ren)專項(xiang)附加扣除的扣除主體(ti)(ti)包括：一是負(fu)有(you)(you)贍(shan)養(yang)義務(wu)的所有(you)(you)子(zi)(zi)女(nv)(nv)。《婚姻法》規定：婚生子(zi)(zi)女(nv)(nv)、非(fei)婚生子(zi)(zi)女(nv)(nv)、養(yang)子(zi)(zi)女(nv)(nv)、繼子(zi)(zi)女(nv)(nv)有(you)(you)贍(shan)養(yang)扶助父(fu)母的義務(wu)。二是祖父(fu)母、外(wai)祖父(fu)母的子(zi)(zi)女(nv)(nv)均已經(jing)去世，負(fu)有(you)(you)贍(shan)養(yang)義務(wu)的孫(sun)子(zi)(zi)女(nv)(nv)、外(wai)孫(sun)子(zi)(zi)女(nv)(nv)。

83.納稅人父母年齡均超過60周歲，在進行贍養老人扣除時，是否可以按照兩倍標準扣除？

答：不能(neng)。扣除(chu)標準是按照每個納稅人(ren)有兩位贍養老人(ren)測(ce)算的。只要父母其中一位達到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數計算。

84.由于納稅人的叔(shu)叔(shu)伯(bo)伯(bo)無子女，納稅人實際承擔對叔(shu)叔(shu)伯(bo)伯(bo)的贍養義務，是否可以扣除贍養老人支出(chu)？

答：不可(ke)以。被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

85.贍(shan)養老人的分攤扣除，是否需要向(xiang)稅務機關報送協(xie)議？

答：納稅人(ren)之(zhi)間贍養老(lao)人(ren)支出采(cai)用分攤(tan)(tan)扣除的，如果(guo)(guo)是均攤(tan)(tan)，兄弟姐妹之(zhi)間不需要(yao)再簽(qian)訂書面協(xie)議，也無需向稅務(wu)機關報送。如果(guo)(guo)采(cai)取(qu)約定分攤(tan)(tan)或(huo)者老(lao)人(ren)指(zhi)定分攤(tan)(tan)的方式，需要(yao)簽(qian)訂書面協(xie)議，書面協(xie)議不需要(yao)向稅務(wu)機關或(huo)者扣繳(jiao)義(yi)務(wu)人(ren)報送，自行(xing)留存備查。

86.贍養(yang)岳父岳母或(huo)公(gong)婆的費(fei)用(yong)是(shi)否可以(yi)享受個人所得(de)稅附加扣除？

答(da)：不可(ke)以。被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

87.父母均要滿60歲，還是只要一位滿60歲即可？

答：父母中有一位年滿60周歲的，納稅(shui)人可以按(an)照規定標準扣除(chu)。

88.獨生子(zi)女家(jia)庭，父(fu)母離異(yi)后再婚的，如(ru)何(he)享受贍養老(lao)人專項(xiang)附加(jia)扣(kou)除？　

答(da)：對于獨(du)生子(zi)女家庭(ting)，父母離(li)異后(hou)重新組建(jian)家庭(ting)，在(zai)新組建(jian)的(de)兩個家庭(ting)中，只要父母中(zhong)一方沒有納(na)稅人(ren)以外的其他子女進行贍養，則納(na)稅人(ren)可以按照獨(du)生子女標準享受每月2000元贍養老人專項附加扣除。除上述情形外，不能按照獨生子女享受扣除。在填寫專項附加扣除信息表時，納稅人需注明與被贍養人的關系。

89.雙胞胎是否(fou)可以按照(zhao)獨(du)生子女享受贍(shan)養老人扣除(chu)？

答：雙胞胎不可以按照獨生子女享受贍養老人扣除。雙胞胎兄弟姐妹需要共同贍養父母，雙胞胎中任何一方都不是父母的唯一贍養人，因此每個子女不能獨自2000元的扣除額度。

90.生父母(mu)有(you)兩個(ge)子女，將(jiang)其中一個(ge)過繼給養父母(mu)，養父母(mu)家沒有(you)其他(ta)子女，被過繼的子女屬(shu)于獨(du)生子女嗎？留(liu)在原家庭的孩子，屬(shu)于獨(du)生子女嗎？

答(da)：被過繼的子(zi)女，在(zai)新家庭(ting)中屬于獨生(sheng)子(zi)女。留在(zai)原家庭(ting)的孩子(zi)，如沒有(you)兄弟姐妹與(yu)其一起(qi)承擔贍養生父母的義務，也可(ke)以按(an)照獨生子(zi)女(nv)標準享受扣除。

91.非獨生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨生子女贍養老人扣除2000元/月？

答：一個納稅年度內，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨生子女贍養老人標準2000元/月扣除。如納稅人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，則選擇按“獨生子女”身份享受贍養老人扣除標準；如納稅人已按“非獨生子女”身份填報，可修改已申報信息，1月按非獨生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月領工資時補扣除。

92.子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，孫子女、外孫子女能否按照獨生子女扣除，如何判斷？

答：只要祖父母、外祖父母中(zhong)的(de)任何(he)一方，沒有納稅人(ren)以外的其他(ta)孫(sun)子(zi)(zi)女、外孫(sun)子(zi)(zi)女共同贍養，則納稅人(ren)可以按照獨生(sheng)子(zi)(zi)女扣除(chu)。如果還(huan)有(you)其他的孫(sun)子女、外(wai)孫(sun)子女與納稅(shui)人共同贍養祖(zu)父(fu)母、外(wai)祖(zu)父(fu)母，則(ze)納稅(shui)人不能按照獨生子女扣除。

93.兩個子女中的一個無贍養父母的能力，是否可以由余下那名子女享受2000元扣除標準？

答(da)：不可(ke)以。按照《暫行辦法》規定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤2000元/月的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元，不能由其中一人單獨享受全部扣除。

94.非獨生子女，父母指定或兄弟協商，是否可以最高某一個子女可以扣2000元？

答：根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。因此，非獨生子女是不能通過父母指定或兄弟協商享受2000元扣除標準的。

95.贍養老人扣除應當填報和報送什么(me)資(zi)料？

答：享受贍(shan)(shan)養(yang)老人扣(kou)除，只需填(tian)(tian)報(bao)相關信息即(ji)可(ke)，無需報(bao)送資料。填(tian)(tian)報(bao)的(de)信息包(bao)括：是否為獨(du)生子女、月(yue)扣(kou)除金額、被贍(shan)(shan)養(yang)人姓名及身份證件類型和號碼、與(yu)納稅人關系；此外，有共同贍(shan)(shan)養(yang)人的(de)，還(huan)要(yao)填(tian)(tian)報(bao)分攤方式、共同贍(shan)(shan)養(yang)人姓名及身份證件類型和號碼等(deng)信息。

七(qi)、通用類(lei)

96.我們一(yi)家人都在農(nong)村務農(nong)，是不是不能(neng)(neng)享(xiang)受(shou)專項附加扣除？我能(neng)(neng)夠享(xiang)受(shou)哪些方面的稅收優(you)惠？

答(da)：根據修改(gai)后的稅(shui)法(fa)規定，納(na)稅(shui)人取得工資(zi)薪(xin)金、勞(lao)務報酬、稿酬、特(te)許權使用費(fei)等綜(zong)合所得，可以減除(chu)專項附(fu)加扣(kou)除(chu)。如果納(na)稅(shui)人從事個(ge)體(ti)經營，同時沒有這些綜(zong)合所得的，也(ye)可以享受(shou)專項附(fu)加扣(kou)除(chu)。現在(zai)很多人進(jin)城打工，也(ye)有工資(zi)收入，可以享受(shou)專項附(fu)加扣(kou)除(chu)。

納稅人在農村務農，沒有綜合所(suo)得(de)，如(ru)果從事種植業(ye)、養殖業(ye)、飼養業(ye)和捕撈(lao)業(ye)取(qu)得(de)的所(suo)得(de)，國(guo)家是(shi)予(yu)以免征個人所(suo)得(de)稅的。

97.符合扣除條件的納稅人，什么時候可以辦理專項附加扣除？

答：除大病醫療外，其他5項專項附加扣除，只要納稅人在納稅年度內符合其中的一項或多項扣除條件時，就可以向工資薪金的扣繳單位填報相關信息，享受專項附加扣除。大病醫療，或者納稅人年度內未享受或未足額享受的，可在次年3月1日至6月30日辦理綜合所得匯算清繳時向稅務機關填報相關專項附加扣除信息、享受扣除優惠。

98.2019年1月1日起就可以享受專項附加扣除信息，可是還有一些填報事項不明確或其他原因，來不及報送專項附加扣除信息怎么辦？

答：對部分專項附加扣除事項不確定，或是其他原因，未能在2019年1月份，或符合專項附加扣除條件的當月報送專項附加扣除信息的，可以在相關事項確定后，再填報相關扣除信息；對之前符合條件應當享受而未享受的，可以在該納稅年度剩余月份補充享受。也可以在次年3月1日至6月30日內，通過向稅務機關辦理綜合所得匯算清繳申報時辦理扣除。

99.納(na)稅人(ren)填(tian)報專項附加扣除信息有(you)哪些注意(yi)事項？

答(da)：一是要根據專項(xiang)附(fu)加扣除辦法規定的(de)條件(jian)(jian)，判斷自己是否有(you)符合相關條件(jian)(jian)的(de)專項(xiang)附(fu)加扣除項(xiang)目；

二是根據自己的實際情況，在電子稅務局網頁、手機APP、電子模板、紙質報表四種方式中，選擇一種專項附加扣除信息的提交方式；

三是(shi)根(gen)據(ju)自己符(fu)合條件(jian)的專(zhuan)(zhuan)項附(fu)加扣除項目，如實填報相(xiang)應的專(zhuan)(zhuan)項附(fu)加扣除信息；

四是姓(xing)名、身份證號(hao)、手機號(hao)碼(ma)等信息務(wu)必(bi)填(tian)寫準確，以保(bao)障(zhang)您(nin)的(de)合法權益，避(bi)免(mian)漏掉(diao)重要的(de)稅(shui)收提(ti)醒服務(wu)；選填(tian)項盡可能填(tian)寫完整(zheng)，以便更好地為您(nin)提(ti)供稅(shui)收服務(wu)；

五(wu)是通過電子模板、紙質(zhi)報表等方式填報專項附加扣(kou)除信息(xi)的，應留存(cun)好本人和扣(kou)繳義務人或者稅(shui)務機關簽字蓋章紙質(zhi)信息(xi)表備查；

六是納稅人應于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認。如未及時確認的，次年1月起暫停扣除，待確認后再享受。

100.通過手機APP填報的專項附加扣除信息，是否也需要打印出來交給單位蓋章保存？

答：不需要。納稅人通過遠程辦稅端（手機APP、網頁）填報專項附加扣除信息并選擇扣繳單位辦理扣除的，無需將相關信息打印出來交單位蓋章保存。

八(ba)、信息系統操作(zuo)類

101.自然人(ren)稅收管理系統扣繳客戶端(duan)在哪(na)可(ke)以下載安裝？

答：自然人(ren)(ren)(ren)稅(shui)收(shou)管理系統扣(kou)(kou)繳客(ke)戶端適用于扣(kou)(kou)繳義務(wu)人(ren)(ren)(ren)代(dai)(dai)扣(kou)(kou)代(dai)(dai)繳個人(ren)(ren)(ren)所得(de)稅(shui)。扣(kou)(kou)繳義務(wu)人(ren)(ren)(ren)可(ke)通過所在省稅(shui)務(wu)局(ju)的官(guan)方網站下載自然人(ren)(ren)(ren)稅(shui)收(shou)管理系統扣(kou)(kou)繳客(ke)戶端。

雙擊(ji)安裝(zhuang)(zhuang)包程序，點擊(ji)【立即(ji)安裝(zhuang)(zhuang)】，即(ji)可安裝(zhuang)(zhuang)扣(kou)繳(jiao)客戶端到本地(di)電腦(nao)。

102.扣繳客戶(hu)端(duan)如何進行注冊？

答：系(xi)統安裝完成后，需要進行注冊。注冊的(de)(de)過程大致為通過納(na)稅人識(shi)別號從(cong)稅務(wu)系(xi)統獲取相應(ying)的(de)(de)企業信息，保存到本地扣(kou)繳客(ke)戶端的(de)(de)過程，具體為：

點擊(ji)安(an)裝(zhuang)完成界面(mian)上的【立即(ji)體驗】（或點擊(ji)桌面(mian)“自(zi)然(ran)人稅收管(guan)理系統扣繳客戶端”快捷方式），即(ji)進入注(zhu)冊(ce)流程(cheng)。注(zhu)冊(ce)共有五步(bu)(bu)：第(di)一(yi)步(bu)(bu)：錄(lu)(lu)入單位信(xin)(xin)息；第(di)二(er)步(bu)(bu)：獲取辦(ban)稅信(xin)(xin)息；第(di)三步(bu)(bu)：備案辦(ban)稅人員信(xin)(xin)息；第(di)四步(bu)(bu)：設(she)(she)置(zhi)登(deng)錄(lu)(lu)密碼(ma)；第(di)五步(bu)(bu)：設(she)(she)置(zhi)數據(ju)自(zi)動備份(fen)。

103.在扣繳客戶端導入專項附加扣除信息提示導入成功15個，但是扣除界面只有13條信息。

答：扣(kou)繳客戶端(duan)在任何(he)一個專(zhuan)項(xiang)附(fu)(fu)加(jia)扣(kou)除(chu)(chu)界(jie)面(mian)(mian)都可以導入全部(bu)人(ren)員的各(ge)項(xiang)專(zhuan)項(xiang)附(fu)(fu)加(jia)扣(kou)除(chu)(chu)信息。導入完成后，在該專(zhuan)項(xiang)附(fu)(fu)加(jia)扣(kou)除(chu)(chu)頁面(mian)(mian)只會顯示本(ben)項(xiang)專(zhuan)項(xiang)附(fu)(fu)加(jia)扣(kou)除(chu)(chu)的人(ren)員信息，無此(ci)項(xiang)扣(kou)除(chu)(chu)的人(ren)員不在此(ci)顯示，可在其他專(zhuan)項(xiang)附(fu)(fu)加(jia)扣(kou)除(chu)(chu)頁面(mian)(mian)查看相應的專(zhuan)項(xiang)附(fu)(fu)加(jia)扣(kou)除(chu)(chu)信息。

104.扣(kou)繳客戶端采(cai)集完專項(xiang)附(fu)加扣(kou)除信息后，再(zai)導(dao)入(ru)工資薪金數據，沒有自動生成(cheng)專項(xiang)附(fu)加扣(kou)除金額。

答(da)：正常工(gong)資薪金(jin)表中專項附加扣除金(jin)額可(ke)以自行手(shou)工(gong)填(tian)寫，也可(ke)以選擇需要預填(tian)的人員范圍，然(ran)后點擊【預填專(zhuan)項附加(jia)扣除】按鈕，系統會(hui)自動按照(zhao)已采集的專(zhuan)項附加(jia)扣除信息計算(suan)出可扣除金額。

105.單位發2019年1月的工資，怎么在軟件里面按新稅制計算出應繳納多少稅款？

答：步驟一(yi)：打開(kai)扣繳(jiao)客(ke)戶端，錄入并報送員(yuan)工信息（對已經錄入的，可忽略）；

步驟二：可通過標準模版表采集員工專項附加扣除信息，導入扣繳客戶端；也可以由員工自己通過“個人所得稅”APP或自然人辦稅服務平臺網頁報送專項附加扣除信息（每項的申報方式要選定為“通過扣繳義務人申報”并選定給指定的單位），三天后單位再點擊【下載更新】按鈕下載員工的專項附加扣除信息；

步驟三：導入當月收入正常工資薪金(jin)表，并點擊【預(yu)填專(zhuan)項(xiang)附(fu)加(jia)扣(kou)(kou)除】按鈕(niu)，扣(kou)(kou)繳客戶端會(hui)根據已有(you)的專(zhuan)項(xiang)附(fu)加(jia)扣(kou)(kou)除信(xin)息自動進(jin)行(xing)預(yu)填；

步驟(zou)四：點擊【稅款計算(suan)】步驟(zou)，系統會自動(dong)計算(suan)當月應納稅額，最后導出計算(suan)結果即可。

106.單位員工如果在2019年1月份沒有采集專項附加扣除項目，3月份才開始采集，會存在多繳稅的情況嗎？

答：綜合所得(de)采用累計(ji)預扣(kou)法計(ji)稅：

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×稅率-速算扣除數）-已預扣預繳稅額

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計基本減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

這(zhe)種(zhong)情況對(dui)于(yu)員工(gong)個人來說，在專項附加扣除采集前可能會多預繳稅款，但在采集后每次申報時會累計扣除前幾個月的總和，如果稅款為負值的，暫不退稅，一直往后留抵，在次年3-6月進行個人年度匯算清繳申報時多退少補。

107.扣繳(jiao)客戶(hu)端軟(ruan)件，導(dao)入員工提(ti)交(jiao)上(shang)來的專項(xiang)附加扣除電(dian)子表(biao)格時，無法選擇(ze)到(dao)具(ju)體(ti)的電(dian)子表(biao)格？

答：扣繳客戶端中(zhong)專項附加扣除信息批(pi)量(liang)導(dao)入，只(zhi)能通過(guo)文件夾批量導入，系統會把該(gai)文(wen)件(jian)夾里面所(suo)有(you)的專(zhuan)項附(fu)加扣(kou)除電(dian)子表格(ge)全部導入。

108.若(ruo)納稅人選擇由扣(kou)(kou)繳(jiao)義務人方式扣(kou)(kou)除(chu)(chu)個人的專項(xiang)附加扣(kou)(kou)除(chu)(chu)信息，是否(fou)需要每(mei)月(yue)都向扣(kou)(kou)繳(jiao)義務人提交專項(xiang)附加扣(kou)(kou)除(chu)(chu)電子表格(ge)？

答：對于個人專項附加(jia)扣除信息未發生變(bian)化的(de)，每個扣除年度只需要向扣繳義務(wu)人提供一次(ci)專項附加扣除信息即可，無(wu)需按月(yue)提供。

109.2019年新個人所得稅法全面實施后(hou)，原來正在使用的扣繳客戶端怎么升級？需要卸載嗎？

答：對原來正在使用扣繳客戶端的，直接打開運行后就可以自動升級。若升級失敗，建議先備份數據，然后安裝新版扣繳客戶端軟件。安裝好后，在“2018年”版本模式下恢復原備份數據，再切換到“2019年”版本模式下，這時系統會把當前正常狀態的人員信息全部遷移到新界面里面，無需重新導入人員信息。

110.扣繳客戶端軟件升級后，怎么查詢所屬2018年及以前的申報數據？如果涉及補報所屬2018年及以前年度稅款的，該怎么操作？

答：扣繳客戶端升級后有兩種版本模式：“2018年”和“2019年”。“2018年”的版本模式可用于查詢歷史數據，以及進行稅款所屬期2018年及以前的申報（含更正申報）；“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以后的申報（含更正申報）。

111.扣繳義務人應(ying)該通過哪個功能菜單來采集專項附加(jia)扣除信息？

答：在扣繳客戶端中，進入到“2019年”版本模式，通過【專項附加扣除信息采集】菜單，選擇單個“添加”或者“導入”方式采集。如果當前版本模式是“2018年”，則通過系統右上角的【版本切換】按鈕，切換到新版模式下操作。

112.扣(kou)繳客戶(hu)端(duan)批量導入專項附加(jia)扣(kou)除信息(xi)后，提示(shi)部(bu)分導入成(cheng)功。未導入的(de)信息(xi)該如(ru)何處(chu)理(li)呢？

答：在導入失敗情況下，扣繳客(ke)戶端(duan)會在導入文件夾里面生成(cheng)一張導入失敗的(de)錯誤信息表。請查看具體(ti)錯誤原因，修改完善好對應內(nei)容后重(zhong)新導入即可。

113.專項附加扣除信(xin)息(xi)表導入時提示“個人信(xin)息(xi)在系統中(zhong)不存在，無法導入”。怎(zen)么辦？

答：請先(xian)在(zai)扣(kou)繳(jiao)客戶(hu)端(duan)中導入(ru)或錄入(ru)相關人(ren)員(yuan)信息，并進行人(ren)員(yuan)信息報送(song)。

114.扣繳客(ke)戶端(duan)中，身份驗證狀態有哪些？有什么(me)含義？

答：【待驗證】：表示人員信息(xi)初(chu)次添(tian)加或(huo)修(xiu)改時的默認狀(zhuang)態；

【驗證中】：表示(shi)尚未獲取(qu)(qu)到(dao)公安機(ji)關的居民身份登記信息，系統會自動獲取(qu)(qu)到(dao)驗證結果，無需再進行另(ling)外(wai)的操作；

【驗證通(tong)過】：表示采集的人員(yuan)信(xin)息與公安系統的信(xin)息是一致的；

【驗證失(shi)敗】：表示(shi)該自然(ran)人身份信息(xi)與(yu)公安機關的居民身份登(deng)記信息(xi)不一致(zhi)，可(ke)以核(he)實后將信息(xi)修改正確，如果確認無問題的，可(ke)暫時忽(hu)略該驗證結果，正常進行申報；

【暫不驗證(zheng)】：表示該自然人身(shen)份證(zheng)件(jian)類型為非居(ju)民身(shen)份證(zheng)（如來華工作許可(ke)證(zheng)、外國(guo)護照等(deng)），目前尚無法進(jin)行驗證(zheng)，可(ke)以忽(hu)略(lve)該結果(guo)，正(zheng)常(chang)進(jin)行后續操(cao)作。

115.扣繳(jiao)客戶端中(zhong)，對已(yi)有申報記錄的人員信息如何刪除(chu)？

答：已經在(zai)扣(kou)繳(jiao)客(ke)戶端中申報過(guo)的人員(yuan)，為了保證數據的完整性，不能刪除，可以在(zai)“人員(yuan)信息(xi)采集(ji)(ji)”中將“人員(yuan)狀(zhuang)態”修改為“非(fei)(fei)正(zheng)(zheng)常(chang)”。若希望在(zai)人員(yuan)信息(xi)采集(ji)(ji)頁面中不再顯示(shi)該人員(yuan)，點擊【人員(yuan)信息(xi)采集(ji)(ji)】→【更多操作】→【隱(yin)藏非(fei)(fei)正(zheng)(zheng)常(chang)人員(yuan)】即可。

116.扣繳客戶端中(zhong)，如(ru)何隱藏非正(zheng)常(chang)狀態人員(yuan)？

答：點(dian)擊【人員(yuan)(yuan)信息(xi)采集】→【更多操作】→【隱(yin)藏(zang)非(fei)正常人員(yuan)(yuan)】，即可隱(yin)藏(zang)全部(bu)非(fei)正常人員(yuan)(yuan)。

117.扣(kou)繳客(ke)戶端中，如何顯示隱藏的非正(zheng)常人員？

答：點擊(ji)【人(ren)員(yuan)信息采集】→【更多操作】→【顯示(shi)非正(zheng)常人(ren)員(yuan)】，即可顯示(shi)全(quan)部非正(zheng)常人(ren)員(yuan)。

118.扣繳客戶端中，對人員(yuan)(yuan)狀態(tai)被(bei)修改為(wei)非正常的人員(yuan)(yuan)，是否需要報送(song)人員(yuan)(yuan)信息？

答：人員信息發生修改(gai)，都需要點(dian)擊(ji)【報送】按鈕將相(xiang)關(guan)信息報送給(gei)稅務機(ji)關(guan)。

非正常表示員工從該單位離職，離職后員工在“個人所得稅”APP的任職受雇單位中，將不顯示該企業信息。

119.員工沒能及時將專項附加扣除信息提交給扣繳義務人(ren)，可(ke)不可(ke)以下個月補報？

答：扣(kou)繳義務人根據(ju)員(yuan)(yuan)工(gong)提交的(de)(de)專項附加扣(kou)除(chu)信息，按月計算(suan)應預(yu)扣(kou)預(yu)繳的(de)(de)稅(shui)款，向稅(shui)務機關辦(ban)理全員(yuan)(yuan)全額納稅(shui)申報。如果員(yuan)(yuan)工(gong)未能(neng)及(ji)時報送，也可在(zai)以后(hou)月份補(bu)報，由扣(kou)繳義務人在(zai)當(dang)年剩(sheng)余(yu)月份發放工(gong)資時補(bu)扣(kou)，不影響員(yuan)(yuan)工(gong)享受專項附加扣(kou)除(chu)。如員工A在2019年3月份向單位首次報送其正在上幼兒園的4歲女兒相關信息，則3月份該員工可在本單位發工資時累計可扣除子女教育支出為3000元（1000元/月×3個月）。到4月份該員工可在本單位發工資時累計可扣除子女教育支出為4000元（1000元/月×4個月）。

120.如果員(yuan)工一(yi)年內都沒將專項附(fu)加扣除信息提交給扣繳(jiao)義務人(ren)怎么辦(ban)？

答：在一個納稅年度內，員工如果沒有及時將專項附加扣除信息報送給扣繳義務人，以致在扣繳義務人預扣預繳工資、薪金所得稅時未享受扣除的，員工可以在次年3月1日至6月30日內，向匯繳地主管稅務機關進行匯算清繳申報時辦理扣除。

121.對選(xuan)擇(ze)由(you)扣繳義(yi)務人申報專項附加扣除的納稅人，若專項附加扣除信息發生變(bian)化，應(ying)如何處理？

答：若納稅人的專項附加扣除信息發生變化，納稅人可通過“個人所得稅”APP、“自然人辦稅服務平臺”網頁自行更新，通知扣繳義務人在扣繳客戶端中點擊【下載更新】，下載最新的專項附加扣除信息；或填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》提交給扣繳義務人。扣繳義務人在扣繳客戶端中點擊【修改】，更新填報信息。

122.一(yi)個月同(tong)時租住(zhu)兩處住(zhu)房或者年度中間(jian)換租造成中間(jian)有重疊租賃月份的(de)情況(kuang)，該如(ru)何(he)處理？

答：一個月(yue)同時租住兩處住房的，只能填寫(xie)一處；年度中間月份(fen)更換租(zu)(zu)賃(lin)住(zhu)(zhu)房的，不(bu)能填寫兩處租(zu)(zu)賃(lin)日期(qi)有(you)交叉的住(zhu)(zhu)房租(zu)(zu)金信(xin)息。若有(you)重疊租(zu)(zu)賃(lin)月份(fen)的，則(ze)將上次已(yi)填報(bao)的住(zhu)(zhu)房租(zu)(zu)金的有(you)效期(qi)止(zhi)(zhi)提前終止(zhi)(zhi)，或者(zhe)新增住(zhu)(zhu)房租(zu)(zu)金信(xin)息租(zu)(zu)賃(lin)期(qi)起必須晚于上次已(yi)填報(bao)的住(zhu)(zhu)房租(zu)(zu)賃(lin)期(qi)止(zhi)(zhi)所屬月份(fen)。

123.扣繳客戶端中，人(ren)員(yuan)的聯系方式(shi)如何批量(liang)修改？

答：步驟一(yi)：請點(dian)擊扣繳客戶端上(shang)方【代扣代繳】，進入“代繳代繳”模塊；

步驟(zou)二：請點擊軟(ruan)件左側【人員(yuan)信息采集】→【導出】→【全部人員(yuan)】；

步驟三：請在導出的EXCEL人員信息表中對“聯系電話”列進行補充或修改；

步驟四：修改保存成功后，再次打開扣繳客戶端，點擊軟件左側【人員信息采集】→【導入】→【導入文件】→點擊【選擇】，選擇對應的人員信息EXCEL表格→【打開】，導入成功即可。

124.扣繳客戶端登錄(lu)界面的登錄(lu)密碼(ma)忘記(ji)了，該如何處(chu)理？

答：點擊扣繳客(ke)戶端登錄(lu)界面(mian)的(de)(de)【忘記密碼】，填寫人員身份信息后再選擇一種(zhong)可用驗證(zheng)方(fang)式，驗證(zheng)通過后，然后在“重置(zhi)密碼”頁(ye)面(mian)完成新密碼的(de)(de)設置(zhi)即(ji)可。

125.扣繳客戶端中，如(ru)何操(cao)作人員信息的批量(liang)修改非正常？

答(da)：步驟一：打開扣繳客戶端中(zhong)“人員(yuan)信息采集”，選(xuan)(xuan)中(zhong)所有(you)人員(yuan)，點(dian)擊(ji)【更(geng)多(duo)操作】→【批量(liang)修改】，【待修改屬性】選(xuan)(xuan)擇【人員(yuan)狀態(tai)(tai)】，人員(yuan)狀態(tai)(tai)選(xuan)(xuan)擇【非正(zheng)常】，點(dian)擊(ji)【修改】即可(ke)；

步驟二：在扣繳客戶端標準人(ren)員信(xin)(xin)息(xi)(xi)模板中輸入本(ben)月在職(zhi)員工(gong)的信(xin)(xin)息(xi)(xi)，點擊(ji)【人(ren)員信(xin)(xin)息(xi)(xi)采集】→【導入】→【導入文件】，將做好的模板重(zhong)新導入即可。

126.扣繳客(ke)戶端中，人員信息采(cai)集為什么新增【報送】功能？

答：因為(wei)扣繳(jiao)客(ke)戶端的(de)(de)人(ren)員(yuan)(yuan)信息(xi)采集中員(yuan)(yuan)工信息(xi)要和公安部進行(xing)比對，可(ke)增加(jia)員(yuan)(yuan)工真實性校驗，并且也為(wei)稅改后(hou)的(de)(de)匯算清繳(jiao)申(shen)報(bao)做(zuo)準備，只有員(yuan)(yuan)工是真實的(de)(de)才能進行(xing)匯算清繳(jiao)。所以采集好(hao)人(ren)員(yuan)(yuan)信息(xi)需(xu)要點擊【報(bao)送】。

注(zhu)：如果(guo)該人員狀態為“非正常(chang)”（即離退人員），則(ze)無需進行(xing)報送。

127.扣繳客戶端中，點擊【申報表報送】提示：以下【x】位人員未完成報送登記，請及時完成報送并獲取反饋：姓名：【xx】證照號碼：【xxx】，該如何處理？

答：提示的人員沒有在扣繳客戶端中進行人員信息的報送登記，自2018年8月1日起，人員信息必須先完成報送登記，才可進行申報表報送。

點擊(ji)左側【人(ren)員信息采集】，將提示中的(de)人(ren)員勾(gou)選(xuan)上點擊(ji)【報(bao)送(song)】，再點擊(ji)【獲取反(fan)饋】獲取身份驗證(zheng)(zheng)結果，身份驗證(zheng)(zheng)通(tong)過后(hou)就可以正常申報(bao)。

128.如何在扣繳客戶端中下載人員信息導入模(mo)板？

答：請點(dian)擊扣繳(jiao)客戶(hu)端中【人員(yuan)信息采(cai)集(ji)】→【導入】→【模板下載(zai)】，選擇需要保存的路徑(jing)，點(dian)擊保存即可。

129.扣繳客戶端(duan)中，人員信息(xi)如何(he)導出(chu)？

答：在“人員信息采集”模塊(kuai)，點擊(ji)【展開查(cha)詢條(tiao)件】，輸入查(cha)詢條(tiao)件后，勾選需要導出的人員信息，點擊(ji)【導出】即可。

130.扣繳客戶端(duan)中，人員(yuan)信(xin)息如(ru)何打印出來？

答：在“人員信(xin)息(xi)采集”模塊，點擊【展開查(cha)(cha)詢條件】，輸入(ru)查(cha)(cha)詢條件后，勾選需要導(dao)出的人員信(xin)息(xi)，點擊【導(dao)出】保(bao)存后，即可選擇人員信(xin)息(xi)進行打(da)印。

131.扣(kou)繳客(ke)戶端中，人員信(xin)息顯示的順序(xu)與導入電子表格(ge)文件中不一致(zhi)，該如何處(chu)理？

答：情(qing)況(kuang)一(yi)：在“人員信(xin)息采(cai)集(ji)”中(zhong)采(cai)集(ji)了工號(hao)信(xin)息，點擊【工號(hao)】列(lie)中(zhong)出現的三(san)角圖標，即可按工號(hao)進行排序(xu)；

情況(kuang)二：在“人(ren)員信息采(cai)集”中沒有(you)采(cai)集工(gong)號信息，可以點擊【姓名(ming)】列(lie)或其(qi)他列(lie)進行(xing)排序(xu)，也可以采(cai)集工(gong)號信息后再進行(xing)排序(xu)。

132.納稅人在公安系統中(zhong)改姓名了(le)，扣(kou)繳客(ke)戶(hu)端如何修(xiu)改？

答：點擊(ji)【獲(huo)取(qu)(qu)反饋(kui)】獲(huo)取(qu)(qu)的身(shen)份驗證(zheng)狀態如果(guo)顯示“待驗證(zheng)”“驗證(zheng)中”或“驗證(zheng)不通過”的情況，可直(zhi)接(jie)在人(ren)員信息采集模塊(kuai)中進(jin)(jin)行修改；如果(guo)顯示“驗證(zheng)通過”的情況，則納稅人(ren)需(xu)持有效身(shen)份證(zheng)件前(qian)往稅務(wu)大廳進(jin)(jin)行自(zi)然人(ren)關鍵信息變更，更正(zheng)后通知扣(kou)繳(jiao)義務(wu)人(ren)在扣(kou)繳(jiao)客戶端(duan)進(jin)(jin)行特(te)殊情形(xing)處理，下載更新(xin)信息。

133.扣繳客(ke)戶(hu)端中，證件號(hao)碼錄(lu)入錯(cuo)誤(wu)如何(he)修改(gai)？

答：對于未申報過(guo)的(de)人員，在(zai)“人員信息(xi)(xi)采集”中修改更正證件號碼信息(xi)(xi)，點(dian)擊(ji)【保存(cun)】即可。

對于已(yi)申報(bao)過(guo)的人(ren)員，在“人(ren)員信(xin)息(xi)采集”中將“人(ren)員狀(zhuang)態”修改(gai)為“非正(zheng)(zheng)常”，點擊(ji)【保存】。隨后重新錄入正(zheng)(zheng)確(que)的人(ren)員信(xin)息(xi)后，再申報(bao)當(dang)月數(shu)據(ju)。申報(bao)成(cheng)功后需(xu)攜帶有效身(shen)份(fen)證(zheng)件至辦稅(shui)服務(wu)廳辦理自然人(ren)多證(zheng)同用并檔管理。

134.扣(kou)繳(jiao)客戶(hu)端中，非(fei)正常人員如何修(xiu)改(gai)為正常？

答(da)：在(zai)“人(ren)員(yuan)(yuan)信息采集”模塊，勾選非正常狀(zhuang)(zhuang)(zhuang)態的人(ren)員(yuan)(yuan)信息，雙(shuang)擊(ji)打開頁面后將右上方的“非正常”狀(zhuang)(zhuang)(zhuang)態改選為“正常”狀(zhuang)(zhuang)(zhuang)態，點擊(ji)【保(bao)存】即可(ke)。如需批量進行修(xiu)(xiu)改，勾選非正常狀(zhuang)(zhuang)(zhuang)態的人(ren)員(yuan)(yuan)信息，點擊(ji)【更多操作】→【批量修(xiu)(xiu)改】，“待(dai)修(xiu)(xiu)改屬性”中選擇“人(ren)員(yuan)(yuan)狀(zhuang)(zhuang)(zhuang)態”，將人(ren)員(yuan)(yuan)狀(zhuang)(zhuang)(zhuang)態信息修(xiu)(xiu)改為正常，點擊(ji)【保(bao)存】即可(ke)。

135.扣繳(jiao)客戶(hu)端中，在人(ren)員信息采集界面(mian)點擊【獲取(qu)反饋】按鈕后，需要多長時間(jian)才能獲取(qu)反饋成功？

答：身(shen)份驗證具有延時性，但不會影響下一步(bu)申報(bao)操作。只要報(bao)送狀態為“報(bao)送成(cheng)功(gong)”，均可(ke)正常申報(bao)。

136.扣繳客戶(hu)端中，在人(ren)員信息采集界面添加并(bing)錄入(ru)完境內或境外(wai)人(ren)員信息后，點擊【保存(cun)】按鈕時，為什么系統(tong)沒有反應(ying)？

答：采集人員信息時，帶星（*）號的項目是必填項，請注意檢查必填項是否已正確錄入。保存后，注意檢查界面上是否存在標注成紅框的項目，若存在則將標注紅框的項目填寫正確后再點擊【保存】。

137.扣繳(jiao)客戶端(duan)中，人員信息采集時錯將姓名錄成(cheng)了繁體(ti)字，報(bao)(bao)送狀(zhuang)態顯示“報(bao)(bao)送成(cheng)功”且(qie)身(shen)份(fen)證(zheng)驗(yan)證(zheng)狀(zhuang)態顯示“驗(yan)證(zheng)成(cheng)功”，但(dan)身(shen)份(fen)證(zheng)上是(shi)簡(jian)體(ti)字，這(zhe)種情況(kuang)應如何修改？

答：無需修(xiu)改，后臺(tai)可實(shi)現簡(jian)繁(fan)體(ti)自(zi)動轉換(huan)。

138.重裝扣繳客戶端后，人員信(xin)(xin)息采(cai)集信(xin)(xin)息為空，應如何(he)處理(li)？

答：情況1：若扣繳客戶端重裝前備份了數據，可進行數據恢復操作。

情況2：若系統重裝前沒有備份過數據，可通過人員信息采集界面的【添加】按鈕或【導入】功能采集人員信息。

139.扣繳客戶端中，人員信息采集時提示“15位身份證不允許保存，請升級為18位身份證”。該如何處理？

答(da)：扣(kou)繳客戶端要求新增人員(yuan)的身份證信(xin)息(xi)必須使用18位身份證號，納稅人身份證號為15位的需升為18位后方可正常申報。

140.扣繳(jiao)客(ke)戶(hu)端中(zhong)，在人(ren)員信息導入(ru)時提示(shi)：已有申(shen)報(bao)記錄，由境(jing)內(nei)人(ren)員證件類型、證件號碼、姓名確定唯一的納稅(shui)人(ren)識別號。該(gai)如何處理？

答：出現該提示有兩種情況：1、扣繳客戶端和正導入的文件中都有所提示的證件號碼，但是這個證件號碼在扣繳客戶端和正導入的文件中對應的姓名不一樣。在人員信息中檢查一下，如果姓名不正確，可以直接在扣繳客戶端中修改；2、正導入的文件中有重復的證件號碼，去掉重復人員后再次導入即可。

141.如何修(xiu)改扣(kou)繳客戶端的申報密碼？

答：點擊(ji)扣繳客戶端(duan)軟件(jian)左側菜單【系統設置(zhi)】→【申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)管理】→【申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)安全設置(zhi)】→輸入“原(yuan)申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)密碼”→再輸入“新(xin)申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)密碼”和“確認(ren)新(xin)申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)密碼”，即可完成申(shen)(shen)(shen)報(bao)(bao)密碼的修改。

142.扣繳客戶(hu)端如何更新辦稅信(xin)息？

答：點擊扣繳(jiao)客戶端軟件左(zuo)側【系統設置】→【申報(bao)管理】→【辦稅信息(xi)更新】→【下載】按鈕(niu)，提示(shi)信息(xi)獲取成功即可。

143.扣繳客戶端中，導入(ru)模(mo)板時提示：如(ru)下系(xi)統必導項尚未關聯您選擇(ze)文件的表(biao)格(ge)列。請(qing)問如(ru)何處理(li)？

答(da)：出現該提(ti)示是因為導(dao)入的(de)(de)模(mo)(mo)板(ban)(ban)里沒有(you)所提(ti)示的(de)(de)這一列(lie)。請先下載標準模(mo)(mo)板(ban)(ban)，然后將剛才導(dao)入的(de)(de)表格中的(de)(de)信息復(fu)制到標準模(mo)(mo)板(ban)(ban)對(dui)應列(lie)中，再重新導(dao)入即(ji)可(ke)。提(ti)醒注意：下載模(mo)(mo)板(ban)(ban)時建(jian)議重命名，避免覆(fu)蓋原來的(de)(de)文件。

144.扣繳(jiao)客戶端(duan)中，發(fa)送申報表時提(ti)示：姓名中間不(bu)允許有(you)空格(ge)，請(qing)修改。請(qing)問(wen)如何處理？

答：出現該提(ti)示是由于人員姓(xing)名中存在(zai)空格導致。

請點擊軟件左側【人(ren)員(yuan)信息采(cai)集(ji)】，找(zhao)到(dao)提示中的報錯(cuo)人(ren)員(yuan)并(bing)雙擊，再修改姓名(ming)并(bing)報送，然后點擊申報表報送即可。

145.扣繳客(ke)戶端中(zhong)，稅(shui)延養(yang)老保險附表中(zhong)的年度保費該如(ru)何填(tian)寫？

答：稅延養老保險(xian)附表中(zhong)的(de)年(nian)度(du)保費(fei)是取(qu)(qu)得個體(ti)工商戶的(de)生(sheng)產經營所得、對企(qi)事業單位的(de)承(cheng)包承(cheng)租經營所得的(de)個人及特定行業取(qu)(qu)得工資薪(xin)金的(de)個人填寫(xie)，據實填寫(xie)《個人稅收(shou)遞延型商業養老保險(xian)扣除憑證》載明的(de)年(nian)度(du)保費(fei)金額即可。

146.扣繳客戶(hu)端中，稅延(yan)養老(lao)保險附表(biao)中的月度保費如何填寫？

答：稅(shui)延(yan)養老(lao)保(bao)險附表中的(de)月度保(bao)費是取得(de)工資薪金所得(de)、連續性勞(lao)務報酬(chou)所得(de)（特定行(xing)業除外）的(de)個人(ren)填(tian)寫，填(tian)寫《個人(ren)稅(shui)收遞延(yan)型商業養老(lao)保(bao)險扣除憑證》載(zai)明的(de)月度保(bao)費金額(e)，一次性繳費的(de)保(bao)單填(tian)寫月平均(jun)保(bao)費金額(e)。

147.納(na)稅(shui)人(ren)(ren)通過電子模版方式報送給扣(kou)繳義(yi)(yi)務(wu)(wu)人(ren)(ren)的《個(ge)人(ren)(ren)所(suo)得稅(shui)專(zhuan)項附(fu)加扣(kou)除信息(xi)表》，扣(kou)繳義(yi)(yi)務(wu)(wu)人(ren)(ren)是(shi)否需要打印(yin)下來讓(rang)納(na)稅(shui)人(ren)(ren)簽字？

答：需要打印簽字。根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第四章第二十條第二點的相關規定，納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關。《扣除信息表》應當一式兩份，納稅人和(he)扣(kou)繳(jiao)義務人簽字（章(zhang)）后分別留(liu)存備查。

148.扣繳客戶端中，專項附加扣除信息導入模版是什么格式的Excel表？單位采集的電子表格格式不一致，該如何處理？

答：扣繳客戶端中，專項附加扣除信息采集表的文件格式支持xls和xlsx兩種，建議使用xls格式以獲取更高的導入效率。

若員工提交的專項(xiang)附(fu)加扣(kou)除信息采集(ji)表不是以上兩種格(ge)式，請用辦(ban)公(gong)軟件(jian)打開該表另(ling)存為以上兩種格(ge)式，再進行導入即可。

149.扣繳客戶端“人員信息采集”的“境外人員”中，錄入證照號碼時系統提示“港澳居民來往內地通行證的號碼只能是9位數字和字母混合”，但該人員的通行證號碼為10位數，無法保存。

答：港澳居民來往內地通行證號碼格式如下：第1位為字母（香港居民為H，澳門居民為M），第2-9位為數字（為持證人的終身號），第10-11位為換證次數。如H0139133901，錄入證照號碼時只需錄入H01391339即可，換證次數無需錄入。

150.扣繳單位使用的扣繳客戶端登錄后顯示“2018年”和“2019年”兩個藍色按鈕，有何不同？

答：為支持新個人所得稅法的實施，扣繳客戶端進行了較大升級（對原來正在使用扣繳客戶端的，直接打開運行后會自動升級）。扣繳客戶端升級后有“2018年”和“2019年”兩種版本模式：“2018年”的版本模式可用于查詢2018年及之前的數據，以及進行稅款所屬期2018年及以前的申報（含更正申報）；“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以后的申報（含更正申報）。可通過系統右上角的“版本切換”按鈕，切換到另一版本模式下操作。新個人所得稅法中的專項附加扣除報送等功能在“2019年”版本模式中。

151.自然人申請個人所得稅WEB端（APP端）的注冊碼，如何發放？

答：（1）操作人員點擊菜單列表的【發放注冊碼】，檢查證明資料是否準確齊全，如無問題點擊【下一步】；

（2）在新彈出的界面選擇好身份證類型，依次輸入身份證件號碼、姓名和國籍后，點擊【下一步】，系統彈出“注冊碼打印單”界面，點擊【打印】即可。

152.自然人申請注冊碼成功后，不慎遺失或忘記，怎么辦?

答：未(wei)注冊(ce)成功的自然(ran)人可(ke)以重(zhong)復申(shen)請注冊(ce)碼(ma)，同一(yi)納稅(shui)人再次申(shen)請注冊(ce)碼(ma)時，原(yuan)注冊(ce)碼(ma)失效(xiao)。

153.個人所得稅WEB端（APP端）的登錄密碼如何重置？

答：（1）操作員點擊【個人業務辦理】，選擇辦理事項“重置密碼”，可以通過“身份證閱讀器”獲取身份信息，或者輸入“納稅人識別號”（或根據身份證件類型和證件號碼），點擊回車鍵，顯示“自然人信息”；

（2）檢查自然人提交的資料是否準確完整，如準確完整則點擊【下一步】，系統提示“重置成功”，點擊【確認】；

（3）系統跳轉至納稅人重置密碼確認單打印界面，點擊【打印】。

154.自然人信(xin)息采集主(zhu)界面(mian)的(de)戶籍所在地(di)(di)、經常居住(zhu)地(di)(di)以及境內無住(zhu)所信(xin)息附(fu)表的(de)聯系(xi)地(di)(di)址三者的(de)填寫關系(xi)？

答：三者之間的(de)填(tian)寫規則(ze)：如采(cai)集(ji)選擇的(de)是(shi)(shi)居(ju)民身份(fen)證或中國護照(zhao)，則(ze)戶籍所(suo)在地(di)必(bi)填(tian)，經常居(ju)住地(di)選填(tian)；如采(cai)集(ji)選擇的(de)是(shi)(shi)非(fei)居(ju)民身份(fen)證或中國護照(zhao)，戶籍所(suo)在地(di)非(fei)必(bi)錄，經常居(ju)住地(di)和聯系地(di)址必(bi)錄其一。

155.自(zi)然人選(xuan)擇為殘孤烈時(shi)，為什么殘疾人號是必填項(xiang)，烈屬證號是選(xuan)填項(xiang)？

答：考慮到烈屬證歷史遺留問(wen)題，如證件遺失走補發流(liu)程比較麻煩，故目前(qian)暫未(wei)要求必填(tian)。

156.自然人變更登記模塊中的姓名、身(shen)份(fen)證(zheng)件(jian)類型、身(shen)份(fen)證(zheng)件(jian)號碼是灰色(se)的，修改(gai)不了(le)，如何操(cao)作？

答：姓(xing)名、身(shen)份證件類型、身(shen)份證件號碼(ma)是唯一(yi)性信息(xi)(xi)(xi)，唯一(yi)性信息(xi)(xi)(xi)修改(gai)需要在“自然人關鍵信息(xi)(xi)(xi)變(bian)(bian)(bian)更(geng)(geng)”中進行變(bian)(bian)(bian)更(geng)(geng)操(cao)作，并且目(mu)前關鍵信息(xi)(xi)(xi)只支持姓(xing)名的變(bian)(bian)(bian)更(geng)(geng)；其他關鍵信息(xi)(xi)(xi)錯誤(wu)需修改(gai)時，用正確的自然人信息(xi)(xi)(xi)重(zhong)新(xin)建(jian)檔，建(jian)檔后對新(xin)舊檔案并檔處理，并選擇新(xin)檔案為主檔案。

157.需要在(zai)投(tou)資方分(fen)配比例維護菜單維護分(fen)配比例的企業類型有哪些？

答：私營(ying)合伙企業(ye)、內資合伙、港澳臺合伙、外資合伙、民(min)辦非企業(ye)單(dan)位(wei)（合伙）。

158.自然人登(deng)記的時候把名字登(deng)記錯了，怎么修(xiu)改(gai)？

答：在“自然人關鍵(jian)信(xin)息變(bian)更(geng)”中進行變(bian)更(geng)即可。

159.個稅投資方分配比例維護主要維護哪些信(xin)息？

答：個稅(shui)投(tou)資方(fang)信(xin)息(xi)(xi)維護功能(neng)僅可對分配比例數據項(xiang)進(jin)行(xing)(xing)修改(gai)，納稅(shui)人(ren)若需新增、刪除投(tou)資方(fang)信(xin)息(xi)(xi)或對投(tou)資方(fang)信(xin)息(xi)(xi)中(zhong)的其他(ta)數據項(xiang)進(jin)行(xing)(xing)修改(gai)，需在金三核心系統的“變(bian)更稅(shui)務登記”功能(neng)中(zhong)進(jin)行(xing)(xing)變(bian)更。

160.電(dian)子(zi)資料采集可以采集哪些資料？

答(da)：目前版本可(ke)以(yi)采集殘疾證件、烈屬證件兩類證件。

161.根據《關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號），非營利性科研機構和高校向科技人員發放職務科技成果轉化現金獎勵時可以享受稅收優惠，符合政策要求的納稅人享受優惠前是否要先進行備案？

答：根據《國家稅務總局關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第30號），非營利性科研機構和高校向科技人員發放職務科技成果轉化現金獎勵，應于發放之日的次月15日內，向主管稅務機關報送《科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵個人所得稅備案表》。

162.根據《關于科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕58號），從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。針對該種場景如何進行個人所得稅的申報？

答：符合政策要求的非營利性研究開發機構和高等學校，從職務科技成果轉化收入中給予納稅人的現金獎勵作為工資、薪金所得，在申報當月工資、薪金所得時，將現金獎勵并入當期工資、薪金中，并將現金獎勵的50%作為免稅所得，填入免稅所得數據項中，并在減免附表中填列相應的減免事項。

163.【稅收優(you)惠日常管理】功能進行管理啟動后，后續(xu)如何查詢(xun)受理審批(pi)結(jie)果(guo)？

答：稅(shui)務(wu)人員進行【稅(shui)收(shou)(shou)優(you)惠日(ri)常(chang)管理】功能(neng)(neng)啟動后，可(ke)通過【稅(shui)收(shou)(shou)優(you)惠日(ri)常(chang)管理清(qing)冊(ce)】功能(neng)(neng)查(cha)詢(xun)受理審批結果信(xin)息，或出于管理需要查(cha)詢(xun)稅(shui)收(shou)(shou)優(you)惠日(ri)常(chang)管理業務(wu)的相關統(tong)計信(xin)息。

164.辦稅人員打印文(wen)書出現分頁現象，如何處理？

答：（1）請清空IE緩存，重新打印；

（2）下載打印組件，運行，卸載；卸載完，重新安裝，清除緩存，重新打印；

（3）若上述方法無效，則將電腦C:\jdlssoft\iitms目錄下的文件夾print備份；拷貝能夠正常打印的電腦的對應目錄下的print文件夾，替換，清除緩存，重新打印。

165.個人所得稅定率核定的通知書后期可(ke)以在(zai)哪(na)進行(xing)打印？

答：在個人稅收管理系統--大廳發放。

166.如何(he)把查賬征(zheng)收(shou)變(bian)更為核(he)定征(zheng)收(shou)？

答：在個人稅收管理系統--征收--個人所得稅核定申請模塊進行操作即可。

167.中國稅收居民身份證(zheng)明適用的業務場景？

答：根據《國家稅務總局關于開具<中國稅收居民身份證明>有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第40號）政策規定，個人為享受中國政府對外簽署的稅收協定待遇，可向其主管所得稅的稅務機關申請開具《中國稅收居民身份證明》。

168.個人稅收管理系統中【非居民納稅人享受稅收協定待遇情況報告表（退抵稅專用）】菜單點擊時提示“登記序號為空；流程實例ID為空”。該如何處理？

答(da)：《非居(ju)(ju)民(min)納稅(shui)(shui)(shui)人享(xiang)受稅(shui)(shui)(shui)收(shou)協定待遇情況(kuang)報告表（退抵(di)稅(shui)(shui)(shui)專用）》功能(neng)適用于(yu)錄(lu)入退抵(di)稅(shui)(shui)(shui)費信息中針對享(xiang)受非居(ju)(ju)民(min)待遇退抵(di)稅(shui)(shui)(shui)的功能(neng)跳轉，若需要(yao)直接采(cai)集非居(ju)(ju)民(min)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)協定信息可通過《非居(ju)(ju)民(min)納稅(shui)(shui)(shui)人享(xiang)受稅(shui)(shui)(shui)收(shou)協定待遇情況(kuang)報告表》功能(neng)進行采(cai)集。

169.一般征收開票（ITS）繳款方式中為何沒有稅庫聯網繳稅？

答：在一般征收開票（ITS）模塊中，點擊【獲取最新三方協議信息】，下載成功后在繳款方式中就可以看到了。

170.扣繳個人所得稅報告表（2018）選擇2019年1月所屬期，為何申報時系統報錯？

答：2019年以后的預扣預繳申報需要通過“綜合所得個人所得稅預扣預繳申報表（ITS）”模塊進行操作申報。

171.個人獨資企業在注銷環節需要申報2019年1季度經營所得個稅，在使用“經營所得個人所得稅月（季）度申報（ITS）”時，系統無法選擇所屬期為2019年1月至2019年3月，無法正常受理申報。

答：將所屬期改成2019年1月-2019年1月申報。

172.自然人APP端自動出現任職受雇單位，而自己又完全不知情，存在信息冒用嫌疑，該怎么辦？

答：只要該公司給您做過雇員個人信息報送，且未填報離職日期的，該公司就會出現在您“個人所得稅”APP的任職受雇信息中。解決辦法如下：

（1）如果是您曾經任職的單位，您可在“個人所得稅”APP個人中心的任職受雇信息中點開該公司，然后在右上角點擊“申訴”，選擇“曾經任職”方式。稅務機關會將信息反饋給該公司，由該公司在扣繳客戶端軟件中把人員信息修改成離職狀態即可；

（2）如果是您從未任職的單位冒用的，您可在“個人所得稅”APP個人中心的任職受雇信息中點開該公司，然后在右上角點擊“申訴”，選擇“從未任職”方式，把情況反饋給該公司的主管稅務機關，由稅務機關展開調查。

您點擊申訴后，“個人所得稅”APP相關任職信息將不再顯示。后續處理結果會通過“個人所得稅”APP主頁的消息提醒反饋給您，敬請留意。

173.納稅人在APP/WEB端采集好專項附加扣除信息并指定扣繳義務人后，扣繳義務人那邊下載不了納稅人的專項附加扣除信息。

答：遠程端（APP/WEB端）采集完畢后，扣繳客戶端需要過三天才能下載到該納稅人的專項附加扣除信息。

174.“個人所得稅”APP為什么要實名注冊？

答：實名(ming)注(zhu)冊的目(mu)的是：

（1）為了驗證綁定的賬戶是否屬于本人；

（2）對納稅人信息的真實性進行驗證審核；

（3）保障納稅人的合法權益和涉稅數據安全；

（4）建立完善可靠的互聯網信用基礎。

175.居民個人(ren)有哪些渠(qu)道可以(yi)填報專項附加扣除信息？

答:四個渠道：

（1）自行在“個人所得稅”APP填報；

（2）自行在自然人辦稅服務平臺網頁報送；

（3）自行到辦稅服務廳報送給稅務機關；

（4）提交給扣繳單位在自然人稅收管理系統扣繳客戶端軟件或到辦稅服務廳報送。

176.“個人所得稅”APP和“自然人辦稅服務平臺”注冊用戶最后一步提示“登錄名被占用”，請問怎么處理？

答：登錄(lu)名(ming)具有(you)唯一(yi)性，可按照(zhao)規(gui)則自(zi)定(ding)義(yi)，如果所填寫的登錄(lu)名(ming)被別人占用了(le)，請修改(gai)重(zhong)新(xin)自(zi)定(ding)義(yi)其他登錄(lu)名(ming)，直(zhi)至提(ti)交保存成功即(ji)可。

177.“個人所得稅”APP從哪里下載？

答：對于安卓手機系統，可以登錄所在省稅務局“自然人辦稅服務平臺”網頁，首頁“個人所得稅APP掃碼登錄”二維碼下方有一個【手機端下載】，點擊后，通過手機掃碼下載“個人所得稅”APP安裝即可。也可以通過各大手機應用商城，搜索“個人所得稅”下載APP應用。

對于蘋果手機系統，請在蘋果應用商場AppStore搜索“個人所得稅”下載APP應用。

178.“個人所得稅”APP的注冊方式有哪些？

答：目前“個人所得稅”APP有兩種注冊方式：

（1）人臉識別注冊（僅適用于居民身份證注冊）

通過(guo)(guo)人(ren)臉(lian)識別手段(duan)對用戶(hu)進(jin)行(xing)實(shi)人(ren)驗證(zheng)，該方式是通過(guo)(guo)對實(shi)時(shi)采集(ji)的(de)人(ren)臉(lian)與(yu)公安(an)留存的(de)照片(pian)進(jin)行(xing)比對驗證(zheng)，驗證(zheng)通過(guo)(guo)后即可(ke)完成實(shi)名注冊。

（2）注冊碼認證注冊（適用于所有證件類型注冊）

納稅人先行持有效身份證件及其他證明材料到就近的辦稅服務廳進行實名認證登記后申請發放注冊碼，然后采用此注冊碼在“個人所得稅”APP中注冊賬號，以后憑此賬號即可遠程登錄“個人所得稅”APP進行辦稅。

179.什么是(shi)注冊碼？怎么獲取？

答：注冊碼是指自然人為了開通自然人辦稅服務平臺用戶賬號進行辦稅的一種認證方式。先行在辦稅服務廳進行實名認證后獲得注冊碼，然后使用此注冊碼在自然人辦稅服務平臺或“個人所得稅”APP中開通賬號，以后憑此賬號即可遠程登錄自然人辦稅服務平臺或“個人所得稅”APP進行辦稅。

自然人可以攜帶本人有效身份證原件去就近的辦稅服務大廳申請獲取注冊碼。注冊碼為6位數字和字母。注冊碼有效期為七天，申請后請及時注冊使用。若不慎遺失，可再次申請。

180.“個人所得稅”APP登錄賬號有哪些？

答：有三種，分別為：登錄名、手機(ji)號碼、證件號碼（外(wai)國護照(zhao)除外(wai)）。

181.“個人所得稅”APP如何通過人臉識別認證注冊？

答：具體操作如下：

（1）打開“個人所得稅”APP；

（2）點擊【注冊】，選擇人臉識別認證注冊，如實填寫身份相關信息，包括：姓名、證照號碼，點擊“開始人臉識別”按鈕后進行拍攝，與后臺公安接口比對成功后會跳轉到登錄設置界面；

（3）設置自己的登錄名、密碼、手機號（需短信校驗）完成注冊。

注意事項：

（1）登錄名長度是8-16位字符，只能包括大小寫字母、數字、中文（中文占2個字符）與下劃線；

（2）登錄名不支持純數字；

（3）密碼應為8到15位，至少包含字母(大小寫）、數字與符號中的兩種，不能含空格。

182.“個人所得稅”APP如何通過注冊碼注冊？

答：具體操作如下：

（1）自然人須先到就近的辦稅服務廳申請獲取注冊碼；

（2）打開“個人所得稅”APP，點擊【注冊】，選擇注冊碼認證注冊方式，如實填寫身份信息，包括：姓名、證照類型、證照號碼等，填寫的個人信息與公安系統數據進行比對，不可虛假錄入；

（3）設置自己的登錄名、密碼、手機號（短信校驗）完成注冊，系統對登錄名和密碼有規則校驗，設置完成后即可通過登錄名、手機號或身份證號碼登錄系統，并進行相關業務操作。

注(zhu)意事項(xiang)：

（1）登錄名長度是8-16位字符，只能包括大小寫字母、數字、中文（中文占2個字符）與下劃線；

（2）登錄名不支持純數字；

（3）密碼應為8到15位，至少包含字母(大小寫）、數字與符號中的兩種，不能含空格。

183.假如更(geng)換了手機號(hao)碼，如何(he)修(xiu)改手機號(hao)？

答：打開“個人所得稅”APP，登錄后可通過【個人中心】-【安全中心】-【修改手機號碼】修改自然人已綁定的手機號碼。有兩種驗證方式，一是通過原綁定的手機號碼收取驗證碼后重新錄入新手機號碼，二是通過本人銀行卡及銀行預留手機經過驗證后重新錄入新手機號碼。

184.如何修改“個人所得稅”APP的登錄密碼？

答：打開“個人所得稅”APP，登錄后通過【個人中心】-【安全中心】-【修改密碼】，在該界面分別錄入原密碼和新密碼保存成功即可。

185.忘記“個人所得稅”APP登錄密碼怎么辦？

答：忘記密碼時，可在“個人所得稅”APP登錄界面點擊【找回密碼】重新設置密碼。首先需要填寫身份信息，再選擇一種可用驗證方式，驗證通過后，然后在重置密碼頁面完成新密碼的設置。

186.“個人所得稅”APP登錄密碼輸錯多次后賬號被凍結了怎么辦？

答：密碼輸錯3次，會讓其輸入圖片驗證碼，密碼輸錯超過5次會鎖定該自然人賬號，24小時后會自動解鎖；您也可以通過首頁【忘記密碼】功能解鎖賬號。

187.個人信(xin)息(xi)需要填寫哪些信(xin)息(xi)項(xiang)？需要全(quan)部填寫完整嗎？

答：（1）用戶基礎信息：系統自動帶出，使用居民身份證外的其他證照號碼注(zhu)冊，需要填寫出(chu)生年月、性別。

（2）戶籍所在地/現居住地址：需選擇省市地區，鄉/鎮/街道為選填項，手動填寫詳細地址（如街道、小區、樓棟、單元室等）。

（3）學歷和民族：選填項，建議完善。

（4）其他：電子郵箱和境外任職受雇國家默認無，可根據實際情況選填。

（5）稅收優惠信息：分為殘疾、烈屬、孤老三種情形，根據實際情況勾選并上傳證件的電子資料。

188.經(jing)常居住地經(jing)常變更要怎么辦？

答：建議實時在(zai)系統更新經常居住地地址(zhi)。

189.殘疾證號忘記了(le)不(bu)能保存(cun)怎么辦？

答：殘疾證號為必填項。登陸中國殘疾人聯合會官網：//www.cdpf.org.cn/2dzcx/輸入姓名、身份證號碼，即可查詢殘疾證編號。

190.殘(can)疾、烈屬證填寫有什么規(gui)定？

答：殘疾證號為必填項，并上傳證件的電子圖片資料，最多不能超過5張。

烈屬證號可填可不填，并上傳證件的電子圖片資料，最多不能超過5張。

191.銀行卡可(ke)以添加幾張？可(ke)以添加其(qi)他(ta)人員(yuan)的銀行卡嗎？

答：目前不限制張數。填(tian)寫的銀(yin)行卡必(bi)須是本人有(you)效(xiao)身份(fen)證件開戶(hu)，需要輸入銀行(xing)預留手機號進行(xing)驗(yan)證，添加后的(de)銀行(xing)卡可以(yi)進行(xing)解綁和(he)設為默認卡的(de)操作。

192.“個人所得稅”APP的幫助中心在哪里查看？

答：點擊【個人中心】-【幫助】，即可查看APP相關模塊內容。

193.“個人所得稅”APP和自然人辦稅服務平臺網頁的數據會同步嗎？

答(da)：兩(liang)個系統的(de)數據是(shi)一(yi)致的(de)。

194.“個人所得稅”APP卸載后，數據還在嗎？

答：“個人所得稅”APP采集的數據都存儲在稅務機關的服務器上，屬于云存儲，卸載手機APP后，手機上的數據會清除，但稅務機關服務器上的數據依然都會保留。同一手機再次安裝或換了其他手機另行安裝“個人所得稅”APP，登錄依然可以看到登錄身份人員原來填報的數據。

195.如何查看“個人所得稅”APP版本，如何升級？

答：點擊“個人所得稅”APP【個人中心】-【關于】查看版本號，APP是自動升級的。

196.自然人辦稅服務平臺網頁如何(he)切換賬(zhang)號(hao)？

答：登(deng)錄自然人辦稅服務(wu)平臺網頁后，點擊(ji)右上角頭像，選擇(ze)【退(tui)出登(deng)錄】即可(ke)切換其他賬號(hao)進行登(deng)錄操作。

197.法人和財務負責人在“個人所得稅”APP或自然人辦稅服務平臺網頁是否可以解除授權？

答：法人(ren)(ren)(ren)和財(cai)務負責人(ren)(ren)(ren)是從(cong)各(ge)省金(jin)稅(shui)三(san)期系統(tong)同步過來的(de)(de)，如果當前自然(ran)人(ren)(ren)(ren)的(de)(de)身份是某個公司(si)的(de)(de)法人(ren)(ren)(ren)或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)財(cai)務負責人(ren)(ren)(ren)，若(ruo)從(cong)原公司(si)離職了，那(nei)需(xu)要去金(jin)三(san)稅(shui)務登記變(bian)更(geng)功(gong)能里面去變(bian)更(geng)法人(ren)(ren)(ren)或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)財(cai)務負責人(ren)(ren)(ren)。這樣(yang)，離職的(de)(de)法人(ren)(ren)(ren)或(huo)(huo)者(zhe)(zhe)財(cai)務負責人(ren)(ren)(ren)在任職受(shou)雇信息中才(cai)會看不到這家公司(si)。

198.如果在“個人所得稅”APP的任職受雇信息中發現自己當前任職的單位并不在列表中，該如何處理？

答：“個人所得稅”APP和自然人辦稅服務平臺網頁版中“個人中心”里自動帶出的任職受雇信息是根據全國各地各扣繳單位報送的自然人基礎信息A表形成，只要扣繳單位當前的稅務登記狀態不為注銷或者非正常，而且扣繳單位報送信息中將您標記為在職雇員，就會將該單位顯示出來。

如(ru)果(guo)顯示不出(chu)來，有可能是(shi)您(nin)的任職受(shou)(shou)雇(gu)(gu)單(dan)位沒有將您(nin)的任職受(shou)(shou)雇(gu)(gu)信息報送給主管稅務(wu)(wu)機關或所報送的信息有誤(wu)，也有可能是(shi)您(nin)的任職受(shou)(shou)雇(gu)(gu)單(dan)位在(zai)稅務(wu)(wu)機關的登記狀態為(wei)注銷或非正常，或者沒有將您(nin)的個(ge)人信息選擇為(wei)雇(gu)(gu)員(yuan)，或者填(tian)寫了離職日期(qi)。請聯系您(nin)當前的任職受(shou)(shou)雇(gu)(gu)單(dan)位財務(wu)(wu)人員(yuan)通(tong)過扣繳(jiao)客戶端處理。

199.手機打開“個人所得稅”APP后提示“未連接到網絡或未獲取網絡權限，請檢查”，但手機網絡正常，能打開網頁，該如何解決？

答：可以嘗試如下方式(shi)解決(jue)：

（1）請檢查您手機設置中是否對“個人所得稅”APP進行了網絡限制。常規操作路徑如下：先關閉“個人所得稅”APP，對蘋果IOS系統手機，點擊“設置→蜂窩移動網絡→個人所得稅→勾選WLAN與蜂窩移動網”；對安卓系統手機，常規操作路徑如下：先關閉“個人所得稅”APP，擊“設置→無線和網絡→流量管理→應用聯網→個人應用中的個人所得稅→勾選移動網絡和WIFI”。然后，重新打開“個人所得稅”APP。

（2）如果確認網絡設置沒有問題，可能是網絡不穩定所致，請切換到WIFI網絡環境或稍等片刻再次嘗試。

（3）可以在“個人所得稅”APP的個人中心中，將“工作地或常住地”臨時切換到其他省市，等業務辦理完成后再切回到實際工作地或常住地。

200.是否個人通過“個人所得稅”APP填報專項附加扣除信息就不用再報給扣繳單位？

答：目前，居民個(ge)人(ren)可以通過以下四個(ge)渠道填報專項(xiang)附(fu)加扣(kou)除信息：

（1）自行在“個人所得稅”APP填報；

（2）自行在自然人辦稅服務平臺網頁填報；

（3）自行到稅務局辦稅服務廳填報；

（4）提交給扣繳單位在扣繳客戶端軟件填報。

通(tong)過前三個任(ren)一渠道(dao)成(cheng)功填(tian)報(bao)的(de)(de)專(zhuan)項附加扣(kou)除(chu)信(xin)息，若填(tian)報(bao)時指(zhi)定由某扣(kou)繳單位(wei)申報(bao)的(de)(de)，該扣(kou)繳單位(wei)可在您(nin)提交(jiao)的(de)(de)第三天(tian)后(hou)通(tong)過扣(kou)繳客戶端(duan)的(de)(de)“下載更新”功能下載到您(nin)所填(tian)報(bao)的(de)(de)信(xin)息。您(nin)無需(xu)再向扣(kou)繳單位(wei)另(ling)行填(tian)報(bao)。