實(shi)現(xian)碳(tan)(tan)(tan)達峰(feng)、碳(tan)(tan)(tan)中和（“雙碳(tan)(tan)(tan)”）目(mu)(mu)標(biao)(biao)是(shi)我(wo)(wo)國(guo)基(ji)于推動構(gou)建(jian)人類(lei)命運共同體(ti)的(de)(de)責任擔當和實(shi)現(xian)可持續發展的(de)(de)內(nei)在(zai)要(yao)求(qiu)而做出的(de)(de)重大戰略決策。碳(tan)(tan)(tan)定價政(zheng)(zheng)策作為糾正碳(tan)(tan)(tan)排放負外部(bu)性(xing)的(de)(de)有效手段，無疑(yi)是(shi)推動“雙碳(tan)(tan)(tan)”目(mu)(mu)標(biao)(biao)順利實(shi)現(xian)的(de)(de)重要(yao)市(shi)場激勵(li)型政(zheng)(zheng)策工(gong)具(ju)。2013年以來(lai)，我(wo)(wo)國(guo)相繼在(zai)深(shen)圳(zhen)、上海、北京、廣東(dong)、天津、湖北、重慶與福建(jian)八個(ge)試點(dian)省市(shi)啟動了(le)碳(tan)(tan)(tan)排放權交易市(shi)場。2021年7月(yue)16日，全國(guo)碳(tan)(tan)(tan)市(shi)場正式開市(shi)，標(biao)(biao)志著我(wo)(wo)國(guo)碳(tan)(tan)(tan)定價政(zheng)(zheng)策邁出了(le)歷史性(xing)一(yi)步。但(dan)不容忽視的(de)(de)是(shi)，我(wo)(wo)國(guo)碳(tan)(tan)(tan)交易機制仍然存在(zai)一(yi)些亟待解決的(de)(de)問題。在(zai)此(ci)背景(jing)下(xia)，另一(yi)種代表性(xing)的(de)(de)市(shi)場激勵(li)型政(zheng)(zheng)策工(gong)具(ju)——碳(tan)(tan)(tan)稅，預(yu)期(qi)(qi)能夠彌補(bu)現(xian)實(shi)中碳(tan)(tan)(tan)交易政(zheng)(zheng)策的(de)(de)不足(zu)而有被適時引入的(de)(de)必要(yao)。因此(ci)，積極探(tan)索構(gou)建(jian)碳(tan)(tan)(tan)稅和碳(tan)(tan)(tan)交易協同互(hu)補(bu)機制，有助于我(wo)(wo)國(guo)“雙碳(tan)(tan)(tan)”目(mu)(mu)標(biao)(biao)如期(qi)(qi)實(shi)現(xian)。

　　總體來看，我國(guo)目(mu)前碳(tan)(tan)市(shi)(shi)場(chang)(chang)仍存(cun)在發展瓶頸(jing)。一方面(mian)，碳(tan)(tan)市(shi)(shi)場(chang)(chang)的(de)(de)覆蓋范圍有限，交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)(yi)規(gui)模(mo)較(jiao)(jiao)小(xiao)。據統(tong)計，2020年我國(guo)八個(ge)(ge)碳(tan)(tan)交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)(yi)試(shi)點的(de)(de)總成交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)量為5885.07萬噸(dun)(dun)(dun)，日均成交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)量為35.67萬噸(dun)(dun)(dun)，而(er)同期歐(ou)(ou)盟(meng)碳(tan)(tan)交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)(yi)市(shi)(shi)場(chang)(chang)的(de)(de)日均成交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)量則高(gao)達300萬噸(dun)(dun)(dun)。盡管全(quan)國(guo)碳(tan)(tan)市(shi)(shi)場(chang)(chang)正(zheng)式(shi)上(shang)線(xian)運行以(yi)來，累計成交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)額(e)已突破80億元(yuan)，但其交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)(yi)范圍仍主要限于電力行業，交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)(yi)規(gui)模(mo)尚不足以(yi)引導整個(ge)(ge)社(she)會(hui)經濟系(xi)統(tong)的(de)(de)低(di)碳(tan)(tan)轉(zhuan)型發展。另(ling)一方面(mian)，碳(tan)(tan)市(shi)(shi)場(chang)(chang)的(de)(de)交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)(yi)價(jia)(jia)格(ge)明顯低(di)于社(she)會(hui)福利最(zui)大化目(mu)標下的(de)(de)最(zui)優價(jia)(jia)格(ge)水(shui)平(ping)。2013—2020年，我國(guo)八個(ge)(ge)碳(tan)(tan)交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)(yi)試(shi)點的(de)(de)成交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)均價(jia)(jia)為32.32元(yuan)/噸(dun)(dun)(dun)，全(quan)國(guo)碳(tan)(tan)交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)(yi)市(shi)(shi)場(chang)(chang)開市(shi)(shi)首日的(de)(de)成交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)價(jia)(jia)也(ye)僅為51.23元(yuan)/噸(dun)(dun)(dun)，而(er)同期歐(ou)(ou)盟(meng)碳(tan)(tan)交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)(yi)市(shi)(shi)場(chang)(chang)的(de)(de)成交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)均價(jia)(jia)已經突破50歐(ou)(ou)元(yuan)/噸(dun)(dun)(dun)。顯然(ran)，相較(jiao)(jiao)于歐(ou)(ou)盟(meng)碳(tan)(tan)市(shi)(shi)場(chang)(chang)，我國(guo)碳(tan)(tan)價(jia)(jia)格(ge)水(shui)平(ping)仍然(ran)較(jiao)(jiao)低(di)，甚至存(cun)在一定(ding)程度的(de)(de)市(shi)(shi)場(chang)(chang)失靈。這(zhe)就難以(yi)有效激勵企業節能(neng)減(jian)排(pai)和參與碳(tan)(tan)交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)(yi)活(huo)動，無法實(shi)現碳(tan)(tan)交(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)(jiao)易(yi)(yi)(yi)的(de)(de)預(yu)期減(jian)排(pai)效果。

　　我(wo)國碳定(ding)價政(zheng)(zheng)策(ce)之所以(yi)首選碳交易(yi)政(zheng)(zheng)策(ce)而非(fei)碳稅政(zheng)(zheng)策(ce)，可歸結為兩個方面的(de)原因。其一，2019年(nian)我(wo)國碳排(pai)放總量(liang)中的(de)84.17%來源于電力部門，而針對這些(xie)固定(ding)源碳排(pai)放“大戶(hu)”，通過碳交易(yi)開展碳排(pai)放總量(liang)控制(zhi)具有較高(gao)的(de)針對性和可行性。其二，征收碳稅會直接增加企業(ye)稅收負擔，從(cong)而可能在短期內降(jiang)低(di)企業(ye)的(de)市場競(jing)爭力，且(qie)構建碳稅體系(xi)是(shi)一項復雜(za)的(de)系(xi)統性工程，仍需借鑒(jian)歐美國家相關經驗并立(li)足于我(wo)國現(xian)實(shi)國情進行相關制(zhi)度設計與優化。

　　雖然全(quan)國(guo)碳(tan)(tan)交(jiao)易(yi)市(shi)場(chang)(chang)的(de)建立意味著(zhu)(zhu)我國(guo)氣候(hou)治理工作(zuo)(zuo)向前邁進(jin)了標志性一步，但仍需適時引(yin)入碳(tan)(tan)稅(shui)(shui)政(zheng)策(ce)(ce)，以有效引(yin)導碳(tan)(tan)交(jiao)易(yi)市(shi)場(chang)(chang)覆(fu)蓋(gai)不到(dao)(dao)的(de)領(ling)域開展碳(tan)(tan)減排，并緩(huan)解碳(tan)(tan)交(jiao)易(yi)價格偏(pian)低的(de)問(wen)題。同時，考慮到(dao)(dao)碳(tan)(tan)稅(shui)(shui)政(zheng)策(ce)(ce)存在(zai)以下(xia)兩方面的(de)局限(xian)性，我國(guo)應該將(jiang)碳(tan)(tan)稅(shui)(shui)政(zheng)策(ce)(ce)作(zuo)(zuo)為碳(tan)(tan)交(jiao)易(yi)的(de)補充(chong)政(zheng)策(ce)(ce)予(yu)以實施(shi)，從而有效激(ji)發市(shi)場(chang)(chang)在(zai)節能(neng)減碳(tan)(tan)和資(zi)源優(you)化配置方面的(de)決定(ding)性作(zuo)(zuo)用(yong)。一方面，碳(tan)(tan)稅(shui)(shui)政(zheng)策(ce)(ce)難以實現對碳(tan)(tan)排放總量的(de)直接控制，其預(yu)期減排效果具有較大(da)的(de)不確定(ding)性；另一方面，碳(tan)(tan)稅(shui)(shui)政(zheng)策(ce)(ce)能(neng)夠(gou)通過人為干(gan)預(yu)而增(zeng)強碳(tan)(tan)價格剛性，這意味著(zhu)(zhu)實施(shi)碳(tan)(tan)稅(shui)(shui)政(zheng)策(ce)(ce)可能(neng)會在(zai)一定(ding)程度上降(jiang)低市(shi)場(chang)(chang)效率。

　　綜上，我國亟待探索(suo)構(gou)建碳稅與碳交(jiao)易協同互補機制，具體(ti)可從以下方面精準(zhun)發(fa)力。第一，合理設定碳稅與碳交易的調控范圍，全面覆蓋碳排放主體。一是(shi)對尚(shang)未參(can)與(yu)碳(tan)(tan)交易的(de)行(xing)(xing)業與(yu)企業，特別是(shi)那些(xie)難(nan)以被納(na)入碳(tan)(tan)市場的(de)小微企業適當征收碳(tan)(tan)稅，以全面覆蓋碳(tan)(tan)排放主體，從而有效規(gui)避碳(tan)(tan)泄漏問題。二(er)是(shi)允許企業在碳(tan)(tan)稅和(he)碳(tan)(tan)交易兩種政策(ce)中進行(xing)(xing)有條件(jian)的(de)自由選擇，甚至可以考(kao)慮(lv)建立相關的(de)互抵機制(zhi)，如對繳(jiao)納(na)碳(tan)(tan)稅的(de)企業從碳(tan)(tan)市場中購買(mai)的(de)排放量實行(xing)(xing)免稅政策(ce)。

　　第二，依托碳稅政策劃定碳價格“底線”，解決碳交易市場失靈引致的碳價格偏低問題。碳(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)作(zuo)為碳(tan)(tan)(tan)交易的(de)重要互補政策，可在碳(tan)(tan)(tan)交易發生市場失靈的(de)情況(kuang)下，及(ji)時(shi)對碳(tan)(tan)(tan)價(jia)格(ge)形成支(zhi)撐作(zuo)用。具體(ti)而言，應對碳(tan)(tan)(tan)交易體(ti)系難以(yi)覆蓋的(de)碳(tan)(tan)(tan)排放主體(ti)征收碳(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)，其稅(shui)(shui)率可略高于碳(tan)(tan)(tan)市場的(de)平均交易價(jia)格(ge)，從(cong)而達到以(yi)碳(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)政策劃(hua)定碳(tan)(tan)(tan)價(jia)格(ge)“底線”的(de)目的(de)。另外，考(kao)(kao)慮(lv)到碳(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)政策的(de)可行性，其稅(shui)(shui)率應參(can)考(kao)(kao)不(bu)同(tong)行業(ye)的(de)碳(tan)(tan)(tan)減(jian)(jian)排成本(ben)進行設(she)定，從(cong)而將碳(tan)(tan)(tan)價(jia)格(ge)與企業(ye)減(jian)(jian)排成本(ben)掛鉤。

　　第三，堅持稅收中性原則，建立具有靈活性與可操作性的碳稅制度。一方面(mian)，以實現“雙碳(tan)(tan)(tan)”目標而(er)非增(zeng)加稅(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)為目的(de)(de)(de)(de)設計碳(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)(shui)政(zheng)策(ce)。可借鑒歐美國(guo)家的(de)(de)(de)(de)成功經驗，在征(zheng)收(shou)(shou)碳(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)(shui)的(de)(de)(de)(de)同時降低或返還企業(ye)所得(de)稅(shui)(shui)(shui)等其他稅(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)，以規避稅(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)負擔增(zeng)加導致的(de)(de)(de)(de)企業(ye)競爭力下降，從而(er)循序(xu)漸進(jin)地推行碳(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)(shui)政(zheng)策(ce)。另一方面(mian)，符(fu)合我國(guo)國(guo)情的(de)(de)(de)(de)碳(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)(shui)征(zheng)收(shou)(shou)策(ce)略應是整合現有稅(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)結構而(er)非開征(zheng)新稅(shui)(shui)(shui)種。可考(kao)慮在我國(guo)現有的(de)(de)(de)(de)資源(yuan)稅(shui)(shui)(shui)與(yu)環(huan)境稅(shui)(shui)(shui)的(de)(de)(de)(de)稅(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)體系中引入碳(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)(shui)，并根據不同階段的(de)(de)(de)(de)節(jie)能減排需求建立碳(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)(shui)動(dong)態調整機制，以在保證碳(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)(shui)政(zheng)策(ce)有效性的(de)(de)(de)(de)同時避免增(zeng)加稅(shui)(shui)(shui)收(shou)(shou)征(zheng)管成本。

　　第四，依托價格—數量混合型碳定價工具，逐步引入碳排放配額的有償分配機制。基于各自的(de)優勢和(he)不(bu)足，可對碳(tan)(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)與(yu)碳(tan)(tan)(tan)(tan)交(jiao)易政(zheng)策(ce)(ce)進行(xing)“取長補短”和(he)“揚長避短”。一(yi)方面(mian)，在(zai)碳(tan)(tan)(tan)(tan)交(jiao)易實施(shi)中為(wei)碳(tan)(tan)(tan)(tan)價(jia)(jia)格設置上限(xian)、下(xia)限(xian)或(huo)上下(xia)限(xian)，以期(qi)在(zai)碳(tan)(tan)(tan)(tan)市場出現大幅(fu)震蕩的(de)情況下(xia)對碳(tan)(tan)(tan)(tan)價(jia)(jia)進行(xing)必要(yao)調控，有效(xiao)降低(di)碳(tan)(tan)(tan)(tan)減排成本的(de)不(bu)確定性，并將這種(zhong)價(jia)(jia)格—數(shu)量混合(he)型碳(tan)(tan)(tan)(tan)定價(jia)(jia)工具作為(wei)正式實施(shi)碳(tan)(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)政(zheng)策(ce)(ce)前的(de)過(guo)渡性政(zheng)策(ce)(ce)，從而在(zai)實現碳(tan)(tan)(tan)(tan)排放總量控制的(de)同(tong)時(shi)降低(di)未來推行(xing)碳(tan)(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)政(zheng)策(ce)(ce)的(de)阻力。另一(yi)方面(mian)，在(zai)碳(tan)(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)政(zheng)策(ce)(ce)實施(shi)過(guo)程中，需要(yao)同(tong)步改(gai)革碳(tan)(tan)(tan)(tan)交(jiao)易制度，適度引入碳(tan)(tan)(tan)(tan)排放配額的(de)有償分配機(ji)制，并探(tan)索(suo)實施(shi)碳(tan)(tan)(tan)(tan)排放基線與(yu)信用交(jiao)易制度，以期(qi)在(zai)規避碳(tan)(tan)(tan)(tan)排放權(quan)初始(shi)分配不(bu)公問(wen)題的(de)同(tong)時(shi)對碳(tan)(tan)(tan)(tan)稅(shui)(shui)剛(gang)性進行(xing)調和(he)，有效(xiao)提高碳(tan)(tan)(tan)(tan)減排資源的(de)配置效(xiao)率。

　　第五，降低大型能源企業的碳定價影響力，鼓勵中小企業積極參與碳定價體系構建。自實施(shi)碳(tan)交(jiao)易(yi)(yi)試點以來(lai)，各地(di)區通過著重(zhong)管控電(dian)力部(bu)門和重(zhong)工業(ye)部(bu)門的(de)(de)(de)固定(ding)源(yuan)碳(tan)排放，取得了(le)一定(ding)的(de)(de)(de)碳(tan)減排成效，但也出現了(le)交(jiao)易(yi)(yi)占優(you)主體明顯影(ying)響(xiang)(xiang)碳(tan)定(ding)價的(de)(de)(de)現象(xiang)。因此，需要(yao)防止碳(tan)市場(chang)(chang)中(zhong)(zhong)壟(long)斷勢力的(de)(de)(de)形成，尤其是高耗能(neng)行業(ye)的(de)(de)(de)碳(tan)定(ding)價壟(long)斷。首先，應避(bi)免碳(tan)市場(chang)(chang)中(zhong)(zhong)的(de)(de)(de)信息不對稱，降(jiang)低碳(tan)市場(chang)(chang)交(jiao)易(yi)(yi)成本，通過低碳(tan)技術創(chuang)新和低碳(tan)制(zhi)度(du)創(chuang)新提高碳(tan)要(yao)素流動(dong)性。其次，可(ke)對大型能(neng)源(yuan)企(qi)業(ye)適度(du)實施(shi)碳(tan)稅(shui)政(zheng)策，降(jiang)低其碳(tan)定(ding)價影(ying)響(xiang)(xiang)力。最后，可(ke)為中(zhong)(zhong)小企(qi)業(ye)參與碳(tan)市場(chang)(chang)交(jiao)易(yi)(yi)提供(gong)補貼扶(fu)持(chi)或稅(shui)收優(you)惠，鼓勵其積極參與碳(tan)定(ding)價體系構建，從而建立穩定(ding)的(de)(de)(de)碳(tan)價形成機(ji)制(zhi)。

　　第六，有機結合“胡蘿卜”“大棒”和“牧師”政策，完善碳定價政策體系。一是對(dui)節能減(jian)排(pai)效果顯著的企業(ye)(ye)給(gei)予稅收抵免、津貼、撥款等獎(jiang)勵，以低(di)碳財稅政策(ce)引(yin)導(dao)企業(ye)(ye)積(ji)極進(jin)行(xing)(xing)節能減(jian)排(pai)。二是采(cai)取(qu)相(xiang)應懲罰措施(shi)，對(dui)未履(lv)約企業(ye)(ye)實施(shi)一定力度的行(xing)(xing)政處罰，以促(cu)使企業(ye)(ye)將(jiang)節能減(jian)排(pai)任(ren)務納入其發展規劃(hua)與實際決策(ce)，從(cong)而有效遏制高碳生產和高碳消費。三是重視對(dui)企業(ye)(ye)進(jin)行(xing)(xing)道(dao)德教化(hua)和輿(yu)論(lun)引(yin)導(dao)，鼓(gu)勵企業(ye)(ye)更加(jia)積(ji)極主動(dong)地承(cheng)擔(dan)節能減(jian)碳責任(ren)。

　　第七，逐步削弱區域碳市場分割，推進構建全國一體化的碳定價政策體系。目前，我國碳(tan)市場(chang)(chang)處于區(qu)域碳(tan)市場(chang)(chang)與(yu)全(quan)國碳(tan)市場(chang)(chang)交接、互(hu)補(bu)階(jie)段，可能(neng)出現區(qu)域碳(tan)價與(yu)全(quan)國碳(tan)價不一(yi)(yi)致的(de)(de)情況，導致碳(tan)配(pei)額(e)的(de)(de)分(fen)配(pei)較為寬松，從而(er)(er)削弱碳(tan)定價政策的(de)(de)減(jian)排效應。對此，需要建立全(quan)國統(tong)一(yi)(yi)的(de)(de)碳(tan)排放監(jian)測體(ti)系(xi)與(yu)核算(suan)標準，并允許(xu)全(quan)國碳(tan)市場(chang)(chang)從區(qu)域碳(tan)市場(chang)(chang)購買碳(tan)配(pei)額(e)，從而(er)(er)盡快(kuai)完成從區(qu)域與(yu)全(quan)國碳(tan)交易體(ti)系(xi)并存的(de)(de)雙軌運行模式向真正一(yi)(yi)體(ti)化的(de)(de)碳(tan)定價政策體(ti)系(xi)的(de)(de)轉化。

　　第八，加速推動碳定價政策體系與國際接軌，規避低價碳匯外流。隨著《巴(ba)黎協定(ding)》逐(zhu)漸付諸實(shi)(shi)踐(jian)，跨國(guo)(guo)(guo)企業(ye)尤其是跨國(guo)(guo)(guo)能源企業(ye)在全球范圍內正在加(jia)速購(gou)買碳(tan)(tan)匯(hui)資(zi)源。考慮到碳(tan)(tan)匯(hui)資(zi)源對于中和碳(tan)(tan)排放的(de)重(zhong)要作用，可將碳(tan)(tan)匯(hui)資(zi)源納入“管制(zhi)性(xing)物品”范疇，防(fang)止低價(jia)(jia)碳(tan)(tan)匯(hui)資(zi)源出口。更重(zhong)要的(de)是，為(wei)應(ying)對未來歐盟和美國(guo)(guo)(guo)征收碳(tan)(tan)關稅這一邊境(jing)調整(zheng)政(zheng)策所帶來的(de)經濟沖擊(ji)，我(wo)國(guo)(guo)(guo)需要提前部署碳(tan)(tan)稅政(zheng)策實(shi)(shi)施體系。此外，應(ying)盡快(kuai)推動我(wo)國(guo)(guo)(guo)碳(tan)(tan)價(jia)(jia)與國(guo)(guo)(guo)際(ji)碳(tan)(tan)價(jia)(jia)接軌(gui)，完善國(guo)(guo)(guo)內與國(guo)(guo)(guo)際(ji)碳(tan)(tan)市場間的(de)對接協調機(ji)制(zhi)，建(jian)立與國(guo)(guo)(guo)際(ji)碳(tan)(tan)市場發展相對應(ying)的(de)碳(tan)(tan)核(he)算標準，提高我(wo)國(guo)(guo)(guo)在全球碳(tan)(tan)市場體系中的(de)參與度與競爭力，加(jia)快(kuai)確(que)立我(wo)國(guo)(guo)(guo)在全球碳(tan)(tan)定(ding)價(jia)(jia)方面的(de)重(zhong)要地位(wei)。

　　（本文(wen)系研究闡釋(shi)黨(dang)的十(shi)九屆五中(zhong)全會精(jing)神(shen)國家社科基金重大項目“推(tui)動能源供(gong)給側與消(xiao)費側協同綠色發展促(cu)進人與自(zi)然和諧共生研究”（21ZDA084）階(jie)段性(xing)成果）

　　（作者單位：華東理工大學商學院；上海(hai)財經大學城(cheng)市(shi)與區(qu)域科學學院）

來源：中國社會(hui)科(ke)學(xue)網(wang)-中國社會(hui)科(ke)學(xue)報　作者(zhe)：邵帥 徐樂